Финансовый план. 
Открытие салона красоты "Елена"

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности организации и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объёма реализации услуг в последующих периодах.

При определении формирования себестоимости оказываемых услуг учитывается .

• 1. Заработная плата всех сотрудников и управления.
• 2. Амортизационные отчисления всех основных фондов.
• 3. Расходы на приобретение сырья и материалов.
• 4. Арендной платы за помещение.
• 5. Оплата коммунального хозяйства.
• 6. Оплата услуг обязательных сторонних организаций.
• 7. Услуги на рекламу.
• 8. Обязательные налоговые платежи в т. ч. и во внебюджетные фонды.

Для определения финансовых результатов учитываются следующие показатели:

• — средняя дневная выручка;
• — затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды;
• — затраты на использование материалов и прочих услуг;
• — арендная плата
• — амортизационные отчисления;
• — всего затрат

Основные расчеты по постоянным и переменным затратам.

1. Расчет стоимости аренды Вариант с выкупом помещения под салон гораздо более предпочтителен 38 000 руб. за 1 м², которые будут отнесены на капитальные затраты, так как позволяет гораздо быстрее выйти на самоокупаемость и достичь прибыльности бизнеса.

В данном бизнес-плане просчитан вариант аренды.

Салон занимает площадь равную 100 кв.м. Будет заключен договор аренды на срок 5 лет с фиксированой ставкой — 120 руб. за 1 кв.м.

В стоимость аренды не включена плата за электроэнергию. Как показывает практика, в среднем это 3200−4000 руб. ежемесячно Таким образом арендная плата в месяц составляет около 28 000 руб.

2. Стоимость ремонта Стоимость ремонта в помещении относится к капитальным вложениям. Как показывает практика, необходимые ремонтные работы выполненные на среднем уровне в помещении площадью 100 м² обходятся в сумму около 40 000 (около 400 грн. за 1 м²), из которой и исходит данный бизнес-план.

3. Закупка оборудования Перечень необходимого оборудования и средние цены на него представлены в Приложении 2.

Общие расходы на оборудование составляют 1 054 372 руб.

4. Персонал и подсчет расходов Необходимое количество сотрудников:

Директор (совладелец) — 1.

Бухгалтер (совладелец) — 1.

Администратор — 1.

Менеджер по снабжению — 1.

Маникюрный кабинет — 2.

Мужской зал — 3.

Женский зал — 6.

SPA кабинет — 1.

Уборщица — 2.

Опираясь на исходные данные бизнес-плана, мастера салона работают посменно. С 10:00 до 14:30 и с 14:30 до 19:00. Без перерывов. 1 плавающий выходной в неделю. Мастера получают фиксированную заработную плату.

Мастер-массажист не входит в штат постоянных сотрудников. Работает лишь по записи. К нему применяется почасовая оплата труда.

Таким образом, фонд заработной платы распределяется следующим образом.

Таблица 8.1 Распределения ФОП в месяц.

5. Прочие расходы Для осуществления данной бизне-идеи планируется взять кредит «на развитие малого и среднего бизнеса» в «ГЕНБАНК» на 4 года с процентной ставкой 14% годовых на сумму 1 200 000 руб. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение пяти лет. Ниже представлена схема погашения кредита.

Таблица 8.2 Выплаты сумм кредита и процентов по нему.

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят руб.

Расчет суммарной прибыли начинается с подведения годовых итогов и ведется по формуле: вся имеющаяся на данный момент прибыль без учета капитальных вложений (общая сумма прибыли за год, за два года, за три года и так далее) минус общая сумма капитальных вложений за первый год работы.

Расчёт валовой выручки салона за год можно проанализировать в таблице 8.3.

Таблица 8.3 Расчёт валовой выручки салона за год.