Пенсионная система Казахстана

1. Мировой опыт реформирования пенсионных систем

1.1 Зарубежный опыт пенсионного обеспечения в развитых странах

В большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе «солидарности поколений», когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Эта система на Западе именуется «Pay as You Go» (PAYG), что можно перевести как «выплата по ходу». Это так называемая первая опора существующих в разных странах пенсионных систем. Однако эта «первая опора» становится все более шаткой. Она подтачивается старением населения развитых стран, в результате чего уменьшается соотношение числа работающих и количества пенсионеров. Рост среднего уровня жизни требует установления все более «щедрых» пенсий. Это приводит к увеличению обязательств государства перед пенсионерами, к вынужденному росту обязательных пенсионных отчислений, к росту расходов на финансирование пенсионной системы PAYG, которые даже в самых благополучных странах достигают 10% ВВП. Решением проблемы является переход к более современным и эффективным системам — «второй опоре», основанной на взносах предприятий и возможности инвестирования этих активов, а также к добровольным пенсионным накоплениям граждан — так называемой третьей опоре пенсионной системы.

Реформы в каждой стране проводятся по-своему — с учетом демографических, культурных, социальных, политических, финансовых особенностей и возможностей. Реформы имеют цену, и вопрос состоит в том, кто и когда платит, насколько открыто или, напротив, замаскировано, они проводятся. Страны, недавно вставшие на путь капиталистического развития, имеют даже некоторое преимущество: «цена перехода» может быть ниже благодаря сравнительно низкому исходному уровню пенсий и более высоким темпам экономического роста. Это в принципе позволяет более эффективно использовать для пенсионных накоплений рыночные инструменты. Пенсионные активы, в свою очередь, становятся важным источником роста рынка капитала. В официальных документах Европейского экономического сообщества для осуществления этого перехода установлены конкретные цели, охватывающие период с 1998;го по 2020 год. Предполагается, что за этот период доля в пенсионных выплатах PAYG («первой опоры») снизится с 84 до 64%, намного возрастет роль «второй опоры» (с 12 до 29%), а незначительная сегодня доля «третьей опоры» утроится (с 1,5 до 4,5%). При этом сумма частных пенсионных активов возрастет с 2 млрд. до 11,8 млрд евро в 2020 году. Очевидно, сохранится тенденция к ослаблению ограничений для инвестиций пенсионных активов.

Реформы пенсионных систем уже начались в Германии, США, Италии, Франции, Японии, Венгрии, Польше, Чехии. Они сводятся к различным комбинациям следующих мер: плавное повышение пенсионного возраста, снижение размеров отдельных видов пенсий, увеличение размеров страховых взносов, и периодов страхования, обособление институтов социального страхования и социальной помощи, ограничение практики досрочного выхода на пенсию, стимулирование создания частных пенсионных фондов.

Главный институт пенсионного Совершенствование систем пенсионного обеспечения по старости в странах Европейского Союза связано со стремлением приспособить национальные пенсионные системы к меняющимся экономическим условиям на основе новых социальных компромиссов. Основной предмет споров специалистов о путях реформирования пенсионных систем — Выбор между распределительными и накопительными механизмами их финансирования. В странах ЕС преобладает распределительный метод. Системы обязательного пенсионного страхования, а также пенсионные системы для государственных служащих в большинстве западноевропейских стран, а также ряд частных пенсионных систем во Франции финансируются посредством распределения.

Накопительный метод в странах ЕС используется главным образом в корпоративных и отраслевых пенсионных системах.

Большинство специалистов считает, что государственные пенсионные системы, построенные на принципах социального страхования, еще не исчерпали своего потенциала. Развитие накопительных механизмов они видят, в основном, в сфере добровольного дополнительного пенсионного страхования.

В странах ЕС, как и в других развитых западных странах, в случаях возникновения кризисных ситуаций с финансированием национальных пенсионных систем применяется достаточно широкий арсенал методов. Обычно это — повышение нормативного возраста: выхода на пенсию в сочетании с экономическим стимулированием отсроченного выхода на пенсии: увеличение периода учета заработков при определении размера пенсии; повышение абсолютных размеров и доли страховых взносов, уплачиваемых работниками и работодателями; сокращение числа получателей различного рода пенсионных льгот; экономическое стимулирование развития дополнительных форм пенсионного обеспечения в виде профессиональных, корпоративных и других частных пенсионных систем.

Оптимальное сочетание названных и других мер позволяет решать острые вопросы, связанные с финансированием пенсионного обеспечения.

Развитые страны в 80-е-90-е годы пошли по пути упорядочения распределительных схем и осторожного введения обязательных накопительных элементов. Особенностями данной группы стран являются, во-первых, наличие зрелых, универсальных, распределительных схем, охватывающих все население и дополняемых действующими в основном в частном секторе добровольными системами, основанными на личном страховании. И, во-вторых, необходимость в силу специфики социально-экономического и политического развития осуществлять изменения таким образом, чтобы не нарушать согласия политических партий и социальных партнеров и уверенности населения в долгосрочной дееспособности систем пенсионного обеспечения. Эти два момента определяли характер пенсионных реформ и складывающихся пенсионных систем в этой группе стран.

Большинство развитых государств в основном избрали так называемый параметрический подход к пенсионным реформам, т. е. проведение корректирующих мер, которые иногда весьма существенно меняют характеристики существующей системы. Это не исключило использования и других подходов.

В США уже более 60 лет существуют две принципиально различных пенсионных системы: частная накопительная и государственная распределительная.

В частных пенсионных фондах, создаваемых отдельными корпорациями, используется механизм накопления. Этот механизм оказывается полезен и для экономики в целом, поскольку осуществление сбережений через пенсионные фонды позволяет накопить больше денег для инвестиций. Пенсионные фонды являются ведущими собственниками в стране. Им принадлежит около четверти всех акций и более половины всех корпоративных облигаций американской экономики. Сегодня пенсионные фонды в США являются обладателями примерно одной пятой всех финансовых активов страны. Из этой суммы около 40% приходится на ценные бумаги корпораций и государства, примерно 25% активов фондов вложено в долговые инструменты, 5−7% приходится на наличные. В среднем за два десятилетия (70−80-е годы) фонды получили доход в размере 3,3% на свой капитал. [16]

Пенсионный механизм стимулирует работника сохранять непрерывный стаж в течение длительного срока (не менее чем 5 лет). Размер дополнительной (к государственной) пенсии зависит от стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивается на определенный фиксированный процент от заработка. Проработав непрерывно в одной компании всю трудовую жизнь, можно получить дополнительную пенсию примерно в размере половины своего заработка.

При решении вопроса о том, как получать свою пенсию, американец имеет право выбора пенсионного плана: с фиксированными выплатами либо с фиксированными взносами. Планы с фиксированными выплатами подстрахованы наличием специальной полугосударственной Корпорации по обеспечению частных пенсий. Эта Корпорация следит за соблюдением пенсионного законодательства, а в случае нехватки средств у этих компаний финансирует дефицит из своего целевого фонда. Этот фонд образуется за счет регулярных взносов, которые осуществляют застрахованные компании.

В целом сегодня примерно 50% работающих американцев охвачено системой частного пенсионного страхования. Из тех, кто получает частную пенсию, примерно треть приходится на тех, кто предпочитает систему с фиксированными выплатами, треть — на тех, кто предпочитает фиксированные взносы, и треть — на тех, кто предпочитает сочетать две эти системы. В основном пожилые люди живут за счет средств, получаемых в рамках государственной системы социального обеспечения. Частная пенсионная система играет, по понятной причине, значительно большую роль для хорошо оплачиваемых работников. Для многих из них она основная, тогда как для плохо зарабатывающих американцев ключевое значение в жизни имеет все же государственная поддержка пожилых.

В 90-е годы появился новой элемент в пенсионной системе — счет 401 (к). Работник может делать на него выборочные взносы путем вычитания денег из зарплаты, причем те средства, которые пошли на данный счет, исключаются из налогооблагаемой базы. Лишь тогда, когда данный человек начнет получать пенсию из накопленных таким образом средств, он должен будет выплачивать налоги. То же самое относится и к инвестиционному доходу, получаемому на взносы в пенсионный фонд. Налоги придется выплачивать только при получении пенсии. Около 20 млн. американцев пользуется сегодня возможностью отчисления взносов на счет 401 (к).

Финансовое положение государственной распределительной системы в США постоянно ухудшается. Если в обозримой перспективе не будут предприняты радикальные шаги по реформированию системы, то стране будет очень трудно содержать своих пожилых граждан. Сегодня собирается в виде взносов больше денег, чем приходится выплачивать пенсионерам, но меньше, чем надо будет в будущем отдать сегодняшним плательщикам.

Повышение налогового бремени, что хорошо понимают в США, не является решением возникающих проблем. Поэтому изыскиваются способы для перестройки самой пенсионной системы. В качестве путей реформирования пенсионной системы обсуждаются, в основном, три варианта, в каждом из которых по сути дела предполагается использовать в государственной системе пенсионного обеспечения определенные элементы накопительного механизма.

1) Первый вариант — использование средств государственной пенсионной системы для вложений в акции. Дело в том, что эти средства в США использовались частично для вложений в государственные ценные бумаги, которые приносят очень низкий доход — 2,3%. Вложения в акции частных корпораций могли бы дать более высокий доход, чем государственные бумаги — порядка 7%. Предлагается 40% свободных средств направлять на рынок капитала. При таком варианте реформирования государственная пенсионная система будет напоминать частную, хотя останется существенное отличие: накопления не принадлежат отдельным гражданам, они распределяются между всеми пенсионерами страны на основе государственных критериев.

2) Второй вариант — дополнение существующей распределительной системы: предлагается, чтобы работники 1,6% своих доходов отчисляли на персональные накопительные счета, с которых они будут инвестироваться в акции и облигации частного сектора экономики. Управлять этими персональными счетами будут государственные чиновники. Этот подход похож на предыдущий. Он позволит людям повысить свои пенсионные доходы. Отличие же состоит в том, что решение о том, как использовать накопленные деньги, во втором случае принимает сам работник.

3) Третий вариант — наиболее радикальный: работники должны будут вносить на персональные счета 5% дохода, и управлять ими без государственной опеки. Такой подход похож на имеющийся опыт Великобритании и может считаться переходным к наиболее радикальному чилийскому.

В настоящее время в связи с экономическим кризисом пенсионные фонды США, потерпели явные убытки.

«Пенсионные фонды США столкнулись с дефицитом средств размер, которого достиг уже $ 1 трлн. К таким выводам пришли эксперты исследовательского центра Pew Center. Общий объем средств, которые власти должны выделить на пенсионное обеспечение текущих работников и пенсионеров, составляет на данный момент $ 3,35 трлн. При этом пока на оплату текущих и будущих счетов имеется лишь $ 2,35 трлн. С учетом инвестиционных потерь дефицит средств может оказаться еще большим». И все это делает реформирование необходимой мерой для улучшения ситуации.

Чилийская модель пенсионной реформы обычно приводится в качестве своего рода эталона во время дискуссий о наилучшем способе финансирования пенсий. Аргентина, Перу и Колумбия провели реформирование своих систем пенсионного страхования по примеру Чили, правда, сильно модифицировав прототип. [15]

Реформа пенсионной системы была проведена в Чили 1981 г., во время правления А. Пиночета. При обсуждении вопроса об использовании опыта Чили следует иметь ввиду, что чилийская реформа осуществлялась в условиях значительного оживления экономики. Это позволило правительству обеспечить щедрое финансирование пенсионной реформы. На это время пришелся бум фондового рынка Чили, который обусловил высокий уровень рентабельности пенсионных фондов. Существенным фактором, предопределившим успех реформы, стала благоприятная демографическая обстановка. В Чили всего 8% населения пенсионного возраста (в России — 16%), а на одного пенсионера приходится 12,8 занятых.

Основной характерной чертой чилийской реформы стала замена приобретенных прав на пенсии по прежней системе с определенного момента времени в гарантированную государством выплату и введение обязательного накопительного страхования работников в нескольких частных конкурирующих компаниях, организованных на тот момент времени.

Новая система заключается в обязательном страховании лиц, работающих по найму. Работники обязаны уплачивать 10% от своей зарплаты в одну из упомянутых компаний (фондов). Лица подлежат обязательному страхованию до достижения возраста 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин. Застрахованные лица имеют право поменять тот или иной фонд и при этом они забирают с собой права на накопленный капитал. Само занятое население может застраховаться в этих фондах добровольно. Дополнительно к пенсионному обеспечению работники должны также застраховаться на случай наступления инвалидности и потери кормильца. Для этого предназначаются еще 3% от зарплаты. При достижении пенсионного возраста застрахованный имеет право выбора: он может использовать накопленный капитал либо для приобретения пожизненной личной пенсии в страховой компании, либо договориться с компанией о так называемом «запрограммированном снятии со счета» — выплате определенных частей накопленной суммы со своего лицевого счета в течение оговоренного времени. Застрахованный также может получить единовременную выплату в таком размере, чтобы та часть суммы, которая остается на его лицевом счете, была бы достаточна для получения пенсии в размере не ниже 120% базовой величины и не ниже 70% от последнего (перед выходом на пенсию) дохода.

Как и в других системах с установленным размером взноса, в чилийской системе также очень трудно было заранее оценить уровень пенсионного обеспечения. Денежные выплаты, осуществляемые фондами, финансировались из поступлений страховых взносов, связанных с зарплатой, а также за счет доходов и резервов, созданных накопленным капиталом. Результат зависел от соотношения роста средней зарплаты и процентной ставки на рыке ссудного капитала. Чем больше процентная ставка превышает процентное увеличение заработной платы, тем выше при прочих равных условиях уровень пенсионного обеспечения. В итоге можно было получить от 20 до 70% от последнего дохода. Это представляет собой относительно ненадежную основу для планирования уровня пенсионного обеспечения.

Фонды инвестировали поступления страховых взносов на чилийском и частично также и на международном рынке ссудных капиталов. В период с 1981 по 1995 гг. средний процент доходности инвестиций составлял около 13% годовых. При этом фонды по показателю доходности значительно отличаются друг от друга. В 1995 г. в Чили на рынке ссудных капиталов разразился конкурентный кризис, который в свою очередь отразился также и на этих фондах. В итоге фонды потеряли 4,7% основного капитала, До 1995 г. было разрешено существование 25 фондов. Однако некоторые из них вследствие недостаточной рентабельности были закрыты. В конце 1995 г. эти фонды насчитывали порядка 5 миллионов участников, причем из них только 3 миллиона уплачивали страховые взносы. Лицевые счета более 80% застрахованных сосредоточены в 5 крупнейших фондах. Основной капитал фондов составил приблизительно $ 23 млрд., что соответствует половине размера ВВП Чили.

Чилийская пенсионная реформа преследовала цель исключить влияние государства и политики на систему пенсионного обеспечения. В прошлом это заключалось в определении границ размеров пенсий и их индексации. На этапе экономического процветания пенсии щедро увеличивались. Как только наступил период спада, пенсии были в действительности уменьшены за счет инфляции. Хотя по закону и была предусмотрена индексация пенсий в зависимости от цен, механизм индексации не работал в полной мере.

В результате реформы политика, действительно, вначале потеряла влияние на предоставление пенсии по новой системе. Однако по-прежнему существует значительное влияние государства на получение оснований на предоставление пенсий и на создание для этого капитала. В том случае, если стратегия того или иного фонда не принесла достаточной прибыли, пенсия предоставляется государством. Причем минимальную пенсию получает только то лицо, которое уплачивало взносы в течение.

Законодательные нормы регулируют размер средств на содержание аппарата фондов, которые составляют в среднем около 15% от поступлений страховых взносов. В результате при доходности фонда в 13−14% доходность лицевых счетов составляет около 6% для застрахованных с низким уровнем доходов и около 10% для застрахованных с высоким уровнем доходов. Страховые взносы уплачиваются только застрахованными лицами и начисляются на заработную плату до вычета налогов и иных удержаний. Работодатель взносов не уплачивает. Таким образом, не возникают дополнительные расходы по заработной плате за счет пенсионного обеспечения — работодатели проводят работу только по сбору страховых взносов.

При проведении реформы предполагалось, что индивидуальное накопление будет стимулировать работника к уплате страховых взносов, от которых напрямую зависит размер его предстоящей пенсии. У работодателя в свою очередь высвобождаются ресурсы для создания новых рабочих мест. Можно считать азбучной истиной экономики то, что влияние социальных страховых взносов на назначение финансовых средств работников и работодателей определяется двумя факторами. Во-первых, уклонение от уплаты взносов наблюдается тем реже, чем более размер пенсии эквивалентен размеру страховых взносов, т. е. чем меньше перераспределительных элементов содержит пенсионный фонд. Причем это не зависит от способа финансирования. Во-вторых, степень влияния социальных страховых взносов на предназначение средств зависит от колебаний стоимости труда и спроса на рынке труда. До тех пор, пока колебания спроса на рынке труда находятся на нормальном уровне, а колебания предложения на рынке труда незначительны, независимо от распределения потока страховых платежей работникам приходится нести на своих плечах обе нагрузки: свою и работодателя. И это явление тоже в свою очередь не зависит от способа финансирования.

Если же работники не желают уплачивать страховые взносы в систему пенсионного страхования, поскольку, например, они имеют недостаточный доход, чтобы в современных условиях финансировать жизненные потребности, то работники сокращают предложение своей рабочей силы на тех видах деятельности, которые обременены вычетами. Чаще всего же происходит то, что работники находят себе нелегальное рабочее место.

В Чили данная система охватывала приблизительно только 60% населения, работающего по найму. В секторе нелегальной трудовой деятельности достаточно часто не уплачивались страховые взносы само занятым населением, лицами, работающими на неполной ставке, и безработными, поскольку они нередко не имеют достаточных средств, чтобы уплачивать страховые взносы. Таким образом, они были исключены из системы пенсионного обеспечения.

В Чили повсеместно распространена практика, когда работники договариваются с работодателем о том, что официально будет декларировать только часть заработной платы и, таким образом, только с этой части зарплаты будут осуществляться вычеты на социальное страхование. В конечном итоге это объясняется тем, что более одной трети всех клиентов фондов живет ниже черты бедности. В странах с переходной экономикой именно рост сектора нелегальной трудовой деятельности представляет огромную проблему.

Пенсионная система Чили, которая существовала более двух десятилетий, представляется наиболее зрелой.

Чили успешно осуществила переход на новую систему, поскольку правительство подкрепило реформы укреплением бюджетной дисциплины и снизило налоги на фонд заработной платы.

Пенсионная система Чили считалась лучшей в плане финансирования пенсий. Она гарантирует государственную выплату, которую дополняет обязательное накопительное страхование в частных фондах.

Основная тенденция всех пенсионных реформ — отказ от распределительной государственной системы пенсионного обеспечения населения и переход на накопительную. Как правило, этот процесс сопровождается приватизацией институтов, имеющих допуск к пенсионным накоплениям граждан. Многие ученые и экономисты с энтузиазмом восприняли чилийскую пенсионную реформу начала 80-х годов, в ходе которой более 90% населения стали накапливать свои пенсионные сбережения в частных пенсионных фондах. Долгое время достижения чилийских реформаторов расценивались как экономическое чудо. Однако чуда не произошло. Когда на пенсию вышло первое пореформенное поколение, стало ясно: реформа с треском провалилась.

В годы проведения приватизации пенсионной системы чилийцы могли выбрать между государственной и частной системами. У людей появились индивидуальные счета, на которые отчислялось приблизительно 10% от зарплаты. Этот выбор был одноразовым: уйдя в частный сектор, уже нельзя было вернуться в государственный. Постепенно почти 90 процентов трудоспособного населения перешло в частную систему пенсионного обеспечения.

В чем причина провала реформы? Их несколько. Издержки по содержанию частных пенсионных фондов оказались очень велики. Чтобы победить жесткую конкуренцию, пенсионным фондам приходится изрядно тратиться на маркетинговые программы. Управление фондами тоже недешево: чтобы грамотно вкладывать пенсионные накопления клиентов, фонды приглашают высокопрофессиональных менеджеров с высокой зарплатой. Государственные фонды оказались значительно дешевле в содержании и проще в оперативном управлении.

С 1 июля 2008 г. в Чили вступила в силу пенсионная реформа, положившая конец известному на весь мир грандиозному эксперименту по внедрению системы индивидуального накопления [19]

Система действовала с 1981 г. и позволила аккумулировать в негосударственных фондах средства, превышающие по объему 65% ВВП страны. Однако не был достигнут обещанный реформаторами уровень обеспечения, получаемого работником после выхода на пенсию. Вместо заявленных 70% от суммы заработка за последние 10 лет трудового стажа, работник в среднем получил 39% зарплаты, при этом у женщин этот показатель составил 14%. Оказалось, что средняя накопительная пенсия не отличается от гарантированной предыдущей системой минимальной пенсии по старости, выплачиваемой каждому гражданину, достигшему 65 лет и имеющему трудовой стаж не менее 10 лет.

Также выяснилось, что половина участников накопительной системы за всю свою трудовую жизнь была бы не в состоянии аккумулировать средства, достаточные для получения даже минимальной пенсии.

Уплата взносов при запланированном уровне 80%, не превысила 52,4% для мужчин и 43,8% для женщин.

Неверным оказалось и представление о том, что право собственности на пенсионные накопления, снижение нормы пенсионных отчислений и установление прямой зависимости размеров пенсий от суммы осуществленных вкладов послужат серьезным стимулом для увеличения охвата населения пенсионной системой. К 2006 г. стало ясно, что он не превысил 60% занятого населения (ниже уровня 1975 г.).

Согласно оценкам, к 2020 г. охват населения пенсионной системой должен сократиться до 50% и около половины лиц, выходящих на пенсию в системе индивидуальной капитализации, должны были иметь пенсии не выше минимальной.

По оценкам экспертов, за период 1981;2004 гг. общий дефицит пенсионной системы достиг 5,7%.

Государству пришлось увеличить число социальных пенсий (с 290 тыс. в 1992 г. до 425 тыс. в 2006 г.), хотя первоначально предполагалось, что социальные пенсии будут лишь дополнением системы индивидуальной капитализации.

Дополнительным негативным фактором стало то, что указанные выше тенденции развивались на фоне непрекращающегося роста прибылей управляющих негосударственных компаний, обеспеченных установленных законом высокими комиссионными (средняя рентабельность за период 1981;2006 гг. составила почти 10%).

Согласно новой пенсионной реформе, с 1 июля 2008 г. в Чили наряду с накопительной пенсией вводится система государственных солидарных пенсий. Солидарная пенсионная система включает солидарные базовые пенсии по возрасту и инвалидности и солидарные надбавки к пенсиям, получаемым в системе индивидуального накопления, если размер этих пенсий оказался ниже установленного предела.

Солидарные пенсии предоставляются лицам, не имеющим права на какую-либо другую пенсию, в том числе накопительную.

Что касается системы индивидуального накопления, то предусмотрен ряд мер по ее совершенствованию. В частности, упразднены фиксированные комиссионные, которые на практике достигали 4 — 7% от общих доходов и существенно удорожали стоимость системы для участников.

В целях стимулирования конкуренции на рынке пенсионного обеспечения с 2009 г. вводится система аукционов между негосударственными фондами и страховыми компаниями за право обслуживания новых клиентов. При этом разрешается участие в торгах и иностранных юридических лиц.

1.2 Основные этапы развития пенсионного обеспечения в Республике Казахстан

Идея о новой комплексной отрасли права социального обеспечения, как определенной системе правовых норм возникла в ходе активных научных дискуссий ученых-юристов в середине пятидесятых годов. Именно тогда в бывшем СССР были разработаны и приняты основополагающие законодательные акты, положившие начало созданию единой государственной системы социального обеспечения Следует признать, что в Казахстане до Октябрьской революции каких-либо законов о пенсиях, да и самого понятия «пенсия», не было. Как правило, родители в преклонном возрасте жили на иждивении детей. Принято было, что младший сын жил с родителями до конца их дней. Одинокие, больные, немощные люди обычно содержались какими либо родственниками, а при их отсутствии — людьми своего рода. В этом отношении показательны материалы Чрезвычайного Чарского съезда биев, проходившего в мае 1885 года по инициативе казахского мыслителя и просветителя Абая. В этих материалах четко прослеживается мысль о необходимости материальной заботы об одиноких и лицах преклонного возраста.

Значительный вклад в развитие отрасли права социального обеспечения внес профессор В. С. Андреев. Он осуществил разработку предмета отрасли права социального обеспечения. Именно он на симпозиуме по социальному обеспечению в Праге в 1966 году высказал мысль о том, что право социального обеспечения является самостоятельной отраслью права.

В Казахстане в 90-е годы произошел обвальный спад производства, появилась безработица, уровень которой катастрофически повышался, резко расширился теневой рынок труда, значительно снизилась заработная плата, которая зачастую не выплачивалась. Поэтому, 15 июня 1991 года был принят первый в истории независимого Казахстана Закон «О пенсионном обеспечении граждан в Казахской ССР». Главной целью этого закона было установить более тесную зависимость размеров пенсий от стажа работы и среднемесячного заработка, а также организовать финансирование пенсионной системы за счет специально создаваемых пенсионных фондов. Был изменен и порядок назначения и выплаты пенсий.

Следующим этапом в развитии пенсионной системы Казахстана стало принятие в 1994 году Закона «Об уточненном республиканском бюджете на 1994 год». В результате принятия этого закона пенсионная система претерпела значительные изменения: было произведено функциональное и финансовое разделение пенсий по старости и пособий по инвалидности, потере кормильца и социальной пенсии, Пенсионный фонд был передан в ведение Министерства труда и социальной защиты населения. Таким образом, пенсионное обеспечение было выведено из финансирования государственного бюджета, пенсии по старости стали финансироваться работодателями и самими работниками. Значительные изменения пенсионная система Казахстана претерпела в результате принятия в 1997 году ныне действующего Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Этот закон утвердил постепенный переход от государственной солидарной системы пенсионного обеспечения к накопительной пенсионной системе с фиксированными обязательными взносами и добровольными дополнительными вкладами.

Для формирования индивидуальных пенсионных накоплений были созданы два вида накопительных пенсионных фондов: государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ) и негосударственные накопительные пенсионные фонды (ННПФ). Особенностями современной системы пенсионного обеспечения являются: пенсионные выплаты предусмотрены не между поколениями, как раньше, а внутри поколений, т. е. каждый гражданина накапливает в работоспособном возрасте пенсию только себе; пенсионный фонд сам распоряжается накоплениями, инвестициями и выплатами пенсий; государство предоставляет только социальные пенсии нуждающимся, перечисляет пенсионные взносы за бюджетных работников и обеспечивает гарантии легитимной работы частной пенсионной системы. Основными видами пенсии в Казахстане являются пенсии по старости, по инвалидности, по потере кормильца, за выслугу лет и иные. Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 20 июня 1997 года в ст. 67 закрепил право всех граждан Республики Казахстан на базовую пенсию, которую все могут получать по достижении определенного возраста независимо от трудового стажа с учетом прожиточного минимума. Это так называемая социальная пенсия — первый уровень пенсионного обеспечения.

Второй уровень пенсионного обеспечения — обязательная государственная пенсия, регулируемая ст. ст. 7−12 (раздел 2) Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Эта пенсия учитывает трудовой стаж и размер заработной платы, финансируется за счет обязательных пенсионных взносов юридических и физических лиц, а также прямыми ассигнованиями из государственного бюджета страны (трансфертные платежи). Остатки солидарной системы пенсионного обеспечения будут действовать до тех пор, пока в стране будут проживать состоявшиеся пенсионеры и те, кто к 1 января 1998 года имел трудовой стаж не менее 6 месяцев.

Третий уровень — это негосударственные пенсии, которые формируются за счет обязательных и добровольных пенсионных взносов самих граждан. Эти взносы накапливаются в течение активной трудоспособной жизни человека за счет его взносов в негосударственный пенсионный фонд с целью обеспечения себе достойной старости. Таким образом, жители Казахстана могут иметь до 3 пенсий. Пенсионное обеспечение в Казахстане предусматривает пенсионное обеспечение отдельно для настоящих пенсионеров, (кто выйдет ни пенсию в ближайшие 10 лет) и будущих пенсионеров.

Система пенсионного обеспечения в Республике Казахстан в настоящее время возложена на следующие два юридических лица:

1. государственный центр по выплате пенсий, который является одним из основных институциональных структур в системе пенсионного обеспечения, является центром учета и электронной обработки данных, связанных с государственным учетом обязательных пенсионных и социальных отчислений, выплатой пенсий и социальных пособий из бюджета и Государственного фонда социального страхования, идентификацией каждого участника солидарной и накопительной пенсионных систем, и системы обязательного социального страхования.

2. накопительный пенсионный фонд, который организован в организационно-правовой форме акционерного общества закрытого или открытого типа. Этот фонд является центральным звеном в пенсионной системе Республики Казахстан. На данный момент все 11 накопительных пенсионных фондов функционируют в открытой форме.

Основными параметрами пенсионной реформы в Казахстане являются: одинаковые требования для выхода на пенсию для всех; возраст для выхода на пенсию установлен: для мужчин — 63 года, для женщин — 58 лет; в накопительном пенсионном фонде на каждого работника открывается индивидуальный накопительный пенсионный счет, где учитывается его обязательные пенсионные взносы, а также инвестиционный доход. Анализируя ход реформ (в том числе и пенсионной) социальной сферы в Казахстане, можно отметить, что социальная политика за годы независимости трансформировалась и приобрела адресный характер, что подразумевает распространение социальной защиты и помощи наиболее незащищенных слоев населения. [14]

На основе анализа состояния пенсионного рынка, определены основные этапы его развития (таблица 1).

Таблица 1. Этапы развития пенсионного рынка в Казахстане в период с 1998;2012 гг.

Как видно из таблицы, первый этап формирования и становления рынка пенсионных услуг, характеризовался открытием негосударственных накопительных фондов, выдачей им лицензий на право осуществление деятельности. Второй этап — активизацией работы по привлечению вкладчиков, расширением масштабов деятельности пенсионного фонда. Третьему этапу характерна диверсификация деятельности, которая заключается в наделении фондов правом управления пенсионными активами, применение последних технологических разработок в программном и аппаратном обеспечении и другие. Четвертому этапу свойственно перевод НПС на качественно новый уровень, когда вкладчик, основываясь на свои личные предпочтения, может сам выбирать свой.

2. Анализ и оценка деятельности накопительных пенсионных фондов в Республике Казахстан

2.1 Структура пенсионной системы Республики Казахстан на современном этапе функционирования

По мнению Тулепбаева К. М пенсионное обеспечение — это правовые и социально-экономические институты по накоплению части доходов граждан для материального и натурального (социальные услуги) обеспечения своей старости, либо случаев наступления инвалидности или потери кормильца. Объектом пенсионного обеспечения является все население страны, субъектами — структуры (организации, учреждения), обеспечивающие организацию и управление пенсионным обеспечением.

Негосударственное обеспечение является сферой коммерческой деятельности пенсионных фондов, которые определяют действие такого рода, как частные пенсии. Здесь включаются накопительные персонализированные схемы сбора пенсионных взносов негосударственными пенсионными фондами. Эти специализированные корпорации в обязательном порядке инвестируют средства вкладчиков на национальных и международных финансовых рынках с тем, чтобы за счет полученных доходов защитить данные средства от инфляции, и обеспечить более высокие темпы роста сбережений. На данном периоде функционирования пенсионной системы РК, особенностями современной системы пенсионного обеспечения являются:

— пенсионные выплаты предусмотрены не между поколениями, как раньше, а внутри поколений, т. е. каждый гражданин накапливает в работоспособном возрасте пенсию только себе;

— пенсионный фонд распоряжается накоплениями, инвестициями и выплатами пенсий;

— государство предоставляет только социальные пенсии нуждающимся, перечисляет пенсионные взносы за бюджетных работников и обеспечивает гарантии легитимной работы частной пенсионной системы. [4]

Система пенсионного обеспечения в Республике Казахстан в настоящее время возложена на следующие два юридических лица:

1. государственный центр по выплате пенсий, который является одним из основных институциональных структур в системе пенсионного обеспечения, является центром учета и электронной обработки данных, связанных с государственным учетом обязательных пенсионных и социальных отчислений, выплатой пенсий и социальных пособий из бюджета и Государственного фонда социального страхования, идентификацией каждого участника солидарной и накопительной пенсионных систем, и системы обязательного социального страхования.

2. накопительный пенсионный фонд, который организован в организационно-правовой форме акционерного общества открытого типа. Этот фонд является центральным звеном в пенсионной системе Республики Казахстан. По состоянию на 1 января 2013 года в республике существует 11 накопительных пенсионных фондов которые функционируют в открытой форме. (Приложение В) В обязанности Государственного центра по выплате пенсий входит присвоение социальных индивидуальных кодов (СИК) всем работающим гражданам Республики Казахстан, который необходим для учета взносов и ведения персонифицированных пенсионных счетов. Кроме этого, Государственный центр по выплате пенсий создает банк данных и передает сведения в налоговые органы для контроля за своевременным начислением пенсионных взносов работодателями. [3, стр. 12]

В рамках оптимизации платежей на базе ГЦВП сформирована база данных вкладчиков по обязательным пенсионным взносам, единый список физических лиц, заключивших договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов. Таким образом, все информационные и денежные потоки (о наличии работника договора о пенсионном обеспечении, количество пенсионных взносов, возврат ошибочно зачисленных взносов, переводы пенсионных накоплений и информации о количестве индивидуальных пенсионных счетов) сконцентрированы в ГЦВП, то позволяет иметь более точную информацию о пенсионной системе.

Второе юридическое лицо на которого возложена система пенсионного обеспечения в РК возложено на пенсионные фонды, которые работают над тем, чтобы отчисления населения работали на экономику страны и приносили так называемый инвестиционный доход. При этом деятельность пенсионных фондов строго регулируется государством, что позволяет свести к минимуму инвестиционные риски. Если пенсионный фонд несет определенные потери, то он обязан возместить ущерб вкладчикам. Пенсионными фондами управляют управляющие компании, которые вырабатывают стратегию вложений средств. В результате такой системы, не прилагая усилий, можно копить не только на старость, но и иметь возможность получать инвестиционный доход со своих отчислений, деньги вкладчиков работают на экономику страны, и бюджет несет минимальные потери на социальное обеспечение пенсионеров. В то же время если вас не устраивают результаты работы фонда, к примеру, уровень дохода, то вы вправе поменять фонд и перенести свой пенсионный капитал в другой фонд, где, на ваш взгляд, более оптимальные возможности для роста инвестиционного дохода капитала.

Казахстанские накопительные пенсионные фонды осуществляют свою деятельность на основании соответствующей лицензии, выдаваемой Комитетом РК по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, которой гарантируется то, что пенсионный фонд специализируется исключительно на негосударственном пенсионном обеспечении. Так, выглядит структура пенсионного рынка Республики Казахстан на данный момент (см. Таблицу 2)

Таблица 2. Структура пенсионного рынка Республики Казахстан по состоянию на 01.01.2013 гг. (количество шт.)

Система независимых элементов позволяет поддерживать высокий уровень надежности работы пенсионного капитала страны в целом. Проанализировав данную таблицу можно акцентировать внимание на резкое снижение, а точнее их полную ликвидацию — количество представительств в регионах республики с 51 в 2012 году снизилось до нулевого показателю в 2013, это объясняется тем что в январе 2013 года Нурсултан Назарбаев объявил, что для совершенствования пенсионной системы необходимо создать Единый пенсионный фонд. По его словам, «такая консолидация, управляемая Нацбанком, позволит более эффективно и безопасно распорядиться накоплениями наших граждан». На законодательном уровне были приняты новые изменения, фондам был дан старт для подготовки к объединению в единый накопительный пенсионный фонд. Объединение планируется завершить до 1 июля 2013 года.

2.2 Институциональная реформа пенсионной системы Казахстана

Цель новых преобразований в пенсионной системе — повысить эффективность и прозрачность системы в целом, обеспечить социальную справедливость, то есть соответствие пенсионных выплат ранее получаемым доходам и растущему уровню жизни. В основном, перемены коснутся только экономически активной части населения, для которых наступление пенсионного возраста является вопросом перспективы.

Вносимые изменения предполагают, создание на базе существующего АО «НПФ «ГНПФ» единого государственного накопительного пенсионного фонда, при котором будет функционировать филиальная сеть. ЕНПФ позволит обеспечить единый учет вкладчиков, прозрачную стратегию инвестирования пенсионных накоплений, снизить административные расходы на функционирование накопительной пенсионной системы. Учредителем и акционером единого накопительного пенсионного фонда будет Правительство Республики Казахстан.

При этом создание ЕНПФ не является реформированием системы пенсионного обеспечения, а носит характер институциональных преобразований. Основные принципы пенсионного обеспечения в Казахстане будут сохранены. То есть, сохранится многоуровневая система: солидарный компонент, обязательная накопительная часть и добровольные накопления. Будут сохранены и основные параметры накопительной пенсионной системы: персонификация счетов, собственность накоплений и их наследование, а также государственная гарантия сохранности пенсионных взносов.

Таблица 3. Вкладчики (получатели) накопительных пенсионных фондов РК по состоянию на 1 января 2013 года

Рост основных количественных показателей на рынке НПФ в 2012 году выглядел незначительным. Пенсионные накопления вкладчиков, увеличившись за 2012 год на 531,8 млрд. тенге (20,1%), на первое января 2013 года составили 3 183,2 млрд. тенге. При объединении все накопления граждан будут сохранены на индивидуальных счетах и в полном объеме. Каждый индивидуальный счет будет переведен в ЕНПФ после сверки с НПФ и ГЦВП. Система государственных гарантий по сохранности пенсионных накоплений будет распространяться и на накопления в ЕНПФ, т. е. будет выплачиваться компенсация, если пенсионные накопления на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты будут меньше, чем размер фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции. Наибольшую сумму пенсионных накоплений имели 4 фонда: «Народного Банка Казахстана» — 1060,3 млрд. тенге (33,3%), «ГНПФ» -624,6 млрд. тенге (19,6%), «?лар ?міт» — 401,0 млрд. тенге (12,6%) и «Грантум» — 304,4 млрд. тенге (9,6%) от общего объема пенсионных накоплений всех фондов или в совокупности, на эти 4 фонда приходилось 75,1% всех пенсионных накоплений. (Рисунок 1)

Рисунок 1. Доля лидеров и остальных НПФ по пенсионным активам на 01.01.2013 год Осуществлять инвестиционное управление пенсионными активами Единого Накопительного Пенсионного фонда будет Национальный Банк, поскольку он уже имеет положительный опыт работы по управлению активами Национального фонда со средней доходностью 4,56% в долларах США за 12 лет. Взаимоотношения между Национальным Банком и ЕНПФ будут осуществляться на основании соответствующего договора о доверительном управлении.

Касательно Нового Законопроекта который предусматривает создание Совета по управлению пенсионными активами ЕНПФ из числа представителей Правительства, Национального Банка, участников финансового рынка и независимых экспертов. Он будет рассматривать, и готовить предложения по повышению эффективности управления пенсионными активами ЕНПФ, давать рекомендации по перечню инструментов, разрешенных для размещения пенсионных активов.

Предусмотрено, что Национальный Банк может выбирать внешних управляющих пенсионными активами ЕНПФ, либо передать часть активов в управление управляющих инвестиционным портфелем, функционирующих на территории РК. Делаться это будет аналогично существующей практике управления активами Национального фонда и ЗВР, но контроль со стороны Национального Банка будет сохранен по всем пенсионным активам.

В целях обеспечения сохранности пенсионных накоплений вкладчиков в накопительных пенсионных фондах до момента перевода в Единый накопительный пенсионный фонд Национальным Банком приняты меры по ограничению перечня финансовых инструментов, разрешенных НПФ к приобретению за счет пенсионных активов. Также установлено требование по совершению сделок за счет пенсионных активов на фондовой бирже методом открытых торгов, в рамках рыночных котировок, что исключает любую возможность манипулирования пенсионными активами до их перевода в ЕНПФ.

После передачи пенсионных накоплений в ЕНПФ частные пенсионные фонды, имея собственные активы, смогут при желании продолжить свою деятельность в качестве управляющих инвестиционным портфелем или добровольного накопительного пенсионного фонда.

Соответственно, Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций НБРК (далее — Комитет) будет осуществлять надзорные и контрольные функции за деятельностью управляющих инвестиционным портфелем и доброльного накопительного пенсионного фонда. Кроме того, предусматривается, что Комитет будет осуществлять надзор и контроль за финансовым состоянием ЕНПФ, а также устанавливать требования по наличию системы управления рисками ЕНПФ.

Пенсионные активы будут храниться на счетах в Национальном Банке, который будет вести учет всех операций по аккумулированию пенсионных активов, их размещению и по получению инвестиционного дохода. Банком-кастодианом будет также Национальный Банк.

Таким образом, ЕНПФ станет правопреемником по всем существующим договорам о пенсионном обеспечении и аккумулирует все пенсионные активы, которые ранее были распределены между несколькими накопительными пенсионными фондами. При этом в полном объеме гарантируется сохранность права собственности вкладчиков на свои пенсионные накопления.

В создании ЕНПФ можно рассмотреть как положительные, так и отрицательные моменты. Положительными моментами будет являться:

Во-первых, это снижение операционных рисков, связанных с учетом и хранением пенсионных активов, административных расходов. Соответственно, уровень комиссионных вознаграждений в едином фонде будет вдвое ниже действующих комиссионных вознаграждений.