Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании «Новэл»

Финансы предприятий — это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег; на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды.

Важнейшей стороной финансовой деятельности компании является формирование и использование различных денежных фондов.

Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетами, банками.

Финансовые отношения компании «Новэл» могут быть представлены взаимоотношением с группами:

• — отношения с другими предприятиями и организациями;
• — отношения внутри предприятия;
• — отношения с финансово-кредитной системой;
• — отношения с бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, различными фондами.

Отношения с другими предприятиями и организациями Компания «Новэл» реализует свою продукция по России и странам СНГ.

Производственные запасы материалов пополняются за счет приобретения у поставщиков на основании договора поставки, в котором определяется количество, качество, цена продукции сроки поставки. Поставщики за отгруженную продукцию выписывают платежные требования и счета-фактуры.

Поставщики и подрядчики поставляют компании материалы, сырье и другие ТМЦ, а также оказывают другие услуги. Учет расчетов с поставщиками предварительно ведется в ведомости расчета с поставщиками. Все записи, в которой производятся на основании счетов поставщика, приходных документов и банковских документов об оплате. На ряду со сводной ведомостью открываются ведомости по каждому поставщику, что позволяет соблюдать сроки платежей и избегать возможных санкций за нарушения договорных обязательств.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчет с поставщиками и подрядчиками».

Отношения внутри предприятия Трудовые отношения с рабочими и служащими регламентируются законодательством РФ о труде и Правилами внутреннего распорядка работы предприятия.

Отношения с физическими лицами Для стимулирования труда применяются следующие меры:

Осуществляются предусмотренные законом выплаты, пособия: оплата больничных листов, декретного отпуска, выплата пособий по рождению ребенка, пособий на погребение, пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, пособий при постановке на учет на раннем сроке беременности.

Отношения со сферой страхования Государственное обязательное социальное страхование представлено тремя внебюджетными фондами: пенсионным, обязательного медицинского страхования и социального страхования.

При рассмотрении деятельности компании было выявлено, что в сфере пенсионного обеспечения, финансирования лечебных и оздоровительно-профилактических мероприятий сотрудников используются средства, направляемые из внебюджетных фондов, не привлекая финансирование по договорам добровольного страхования.

Отношения с государством.

«Новэл» является плательщиком следующих налогов: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, выплаты в пенсионный фонд, выплаты в ФОМС, выплаты в ФЗ, выплаты в ФСС, транспортный налог, налог на пользователей автодорог и другие.

Объектом налогообложения являются выплаты иные вознаграждения начисляемые работникам по всем основаниям. Не облагаются налогом выплаты, если они производятся за счет чистой прибыли.

Исчисление налога осуществляется отдельно по каждому из работников, причем не учитываются доходы, полученные работником от других работодателей. При этом соблюдается следующий порядок: с начала года по истечении каждого месяца нарастающим итогом определяется налоговая база. При ее определении учитываются любые доходы, за исключением выплат, не подлежащих налогообложению, начисленные работодателем работникам в денежной или натуральной форме, в виде представленных работникам материальных, социальных или иных материальных выгод.

В компании срок выплаты аванса и заработной платы приказом руководителя и по согласованию с банком установлен 7 и 23 числа следующего месяца.

Ежегодно, в установленные сроки, обычно до 30 января следующего года, компания представляет данные персонифицированного учета в ПФ.

Компания платит ежеквартально нарастающим итогом в течение года в территориальный дорожный фонд 1% от полученной выручки, рассчитанной в соответствии с НК — налог на пользователей автодорог. Налог включается в себестоимость выпускаемой продукции Д 26 К 68.

Налог на имущество. Объектами налогообложения являются активы предприятия: основные средства, затраты на балансе предприятия и т. д., согласно НК. Ставка налога на имущество-2%. Отчет предоставляется ежеквартально нарастающим итогом. Относится также на финансовый результат Д91 К68.

Налог на прибыль ведется на счете 68. Объектом налогообложения является ВП (П от реализации + Внереализационные доходы — Внереализационные расходы).

Налог рассчитывается по ставке 24% ежеквартально нарастающим итогом с начала года. (Налог=Облагаемая прибыль с начала года *Ставка налога — сумма налога исчисленного с начала года по всем кварталам). Сумма налога относится на финансовый результат Д99 К68.

Целевые финансирования и поступления из бюджета и внебюджетных фондов не осуществляется.

Отношения с финансовой системой Важная сторона финансовой деятельности — это формирование и использование различных денежных фондов. Через денежные фонды предприятие осуществляет расширенное воспроизводство и различные виды деятельности. ЗАО «Новэл» имеет следующие виды фондов денежных средств:

1. Фонды собственного производства: уставный капитал, нераспределенная прибыль. Имеют наибольшее значение в деятельности предприятия. Уставный капитал является основным источником собственных средств и определяет минимальный размер имущества предприятия. При использовании кредитов уставный капитал является гарантом предприятия. Уставный капитал составляется в форме баланса, в активе которого отражено имущество предприятия в пассиве источники образования имущества.

Уставный капитал — это совокупность в денежном выражении вкладов учредителей в имущество организации при ее создании для обеспечения деятельности.

Размер уставного капитала регулируется учредительными документами, на данном предприятии при создании совместного производства каждым учредителем внесены вклады в размере Ѕ Уставного Фонда: После регистрации предприятия уставный капитал отражают проводкой: Д75 К80 — первая проводка в бухгалтерском учете.

• 2. Оперативные денежные фонды формируются для:
  • — выплаты заработной платы
  • — выплаты дивидендов
  • — платежей в бюджет

Создаются на предприятии периодически либо 2 раза в месяц для выплаты заработной платы, либо 1 раз в квартал для налоговых платежей.

• 3. Фонды, образованные за счет:
  • — внеоборотных активов
  • — оборотных активов
  • -валютных фондов

То есть эти фонды, которые формируются для покупки оборудования нематериальных активов; денежные средства, находящиеся в обороте.