Сущность и классификация лизинга

Понятие и формы лизинга Лизинг (согласно федеральному закону от 29.10.98 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» «О лизинге») — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О лизинге».

Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду. В роли лизингового имущества (предмета лизинга) могут выступать любые непотребляемые вещи. При этом согласно статье 607 Гражданского кодекса РФ, непотребляемыми вещами являются земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе использования.

Кроме того, предметом лизинга не может быть имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

На взаимоотношения сторон по договору лизинга распространяются как общие положения о договоре аренды (ст.ст. 606 — 625 ГК РФ), так и специальные, присущие только их отношениям в рамках лизинга (ст.ст. 665 — 670 ГК РФ). Кроме того, стороны договора лизинга обязаны руководствоваться положениями, закрепленными в Федеральном законе от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» .

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Федеральном законе от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» .

Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Третий участник сделки — продавец. Это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения (возвратный лизинг).

Явным достоинством договоров лизинга является многообразие форм (операционный, финансовый, раздельный, возвратный, чистый, действительный лизинг и другие).

Финансовый лизинг, характеризуется продолжительным периодом лизингового соглашения и невозможностью расторжения договора в течение основного срока аренды, если сторонами не нарушены условия договора. Это наиболее распространенный вид лизинга;

Оперативный лизинг, при котором риск порчи или утери предмета лизинга, как правило, лежит на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантий окупаемости затрат. При оперативном лизинге имущество передается на срок, существенно меньший его нормативного срока службы.

Также существует прямой лизинг (Поставщик самостоятельно сдает объект лизинга; одной из его форм является возвратный лизинг — собственник продает имущество лизинговой компании и одновременно оформляет договор о долгосрочном финансовом лизинге. Такой вид необходим, прежде всего, для тех организаций, которым срочно требуются значительные объемы оборотных средств.); косвенный лизинг (при нем имущество передается через посредника); раздельный лизинг .

Договор лизинга может заключатся между резидентами Российской Федерации (внутренний) и если хотя бы один участник — не резидент Российской Федерации (международный).

Таким образом, лизингополучатель объединяет в себе сразу две стороны договора — собственно лизингополучателя и продавца имущества, передаваемого в лизинг. При этом заключаются сразу два договора — договор купли-продажи имущества и договор лизинга.

Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем. Лизингодателем, лизингополучателем или продавцом могут быть любые физические или юридические лица, являющиеся резидентами или нерезидентами Российской Федерации (ст. 4 Закона № 164-ФЗ).

Правило, согласно которому выбор продавца и имущества является правом лизингополучателя, может быть изменено соглашением сторон. Ответственность за выбор предмета лизинга и продавца, ложится на сторону, осуществляющую такой выбор (абз. 2 ст. 665 ГК РФ).

Стороны договора лизинга лишены права определить того, кто осуществляет выбор продавца, когда в качестве лизингополучателя выступает бюджетное учреждение. В этом случае такой выбор обязан сделать лизингодатель (абз. 3 ст. 665 ГК РФ).

Обязательные условия договора лизинга Обязательными считаются такие условия, которые должны содержаться в договоре данного вида. Отсутствие обязательных условий влечет признание договора незаключенным (ст. 432 ГК РФ).

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время п. 2 ст. 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга (а именно земельные участки, имущество, которое запрещено для свободного обращения).

Чтобы согласовать предмет лизинга, в тексте договора необходимо указать сведения, которые позволят определенно установить имущество, передаваемое в качестве предмета лизинга. Если такие сведения будут отсутствовать или из них нельзя будет установить, какое именно имущество подлежит передаче, условие о предмете договора считается несогласованным, а договор лизинга — незаключенным (п. 3 ст. 15 Закона № 164-ФЗ). Примерный договор лизинга указан в приложении № 1.

Условия лизинговых платежей Лизинговые платежи — это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия.

Условие о лизинговых платежах должно содержать информацию о размерах таких платежей, способах и периодичности их перечисления и т. д.

По общему правилу, изменять размер лизинговых платежей можно не чаще чем один раз в три месяца.

В соответствии с п. 3 ст. 28 Закона № 164-ФЗ обязанность лизингополучателя выплачивать лизинговые платежи возникает с момента начала использования им предмета лизинга.

Стороны договора лизинга вправе согласовать график уплаты лизинговых платежей. В таком графике согласуется периодичность уплаты и размеры платежей. Лизинговые платежи могут быть как одинаковыми (не меняться в зависимости от периода оплаты), так и неравномерными (разные суммы для каждого периода). Периодичность их уплаты также согласуется сторонами (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и т. д.) Такой график, как правило, оформляется в виде приложения к договору и является его неотъемлемой частью. (Приложение № 2).