Отчет о движении денежных средств ООО «Дальнегорск-Мебель»

Рассмотрим отчет о движении денежных средств на ООО «Дальнегорск-Мебель» прямым и косвенным методами.

Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т. е. исходным элементом является выручка.

Таблица 4 — Анализ отчет о движении денежных средств (прямой метод), тыс.руб. за 2012 г.

По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 18 880 тыс. руб., что на 1 725 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от финансовой деятельности, в результате текущей и инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств.

Анализ денежных средств показал, что в отчетном периоде предприятие получило приток денежных средств от финансовой деятельности 41 272 тыс. руб. По текущей деятельности произошел отток денежных средств в отчетном периоде в размере 70 449 тыс. руб., а по инвестиционной — 4 298 тыс. руб.

Рисунок 4 Анализ отчет о движении денежных средств (прямой метод).

Приток денежных средств, от финансовой деятельности, произошел за счет увеличения займов и кредитов, предоставленных другими организациями на 62 699 тыс. руб. и составил 93 890 тыс. руб. В отчетном периоде полученные кредиты и займы были погашены на 96,3%, в предыдущем периоде на 100,1%, что свидетельствует об устойчивости финансового положения предприятия.

Существенное увеличение оттока денежных средств было вызвано в первую очередь с расходами на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов с 172 998 тыс. руб. в предыдущем периоде до 439 975 тыс. руб.

Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т. е. исходным элементом является прибыль.

По данным организации, сумма начисленной за анализируемый период амортизации основных средств и нематериальных активов составила 6 133 тыс. руб. (данные из формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»).

Поэтому для того чтобы рассчитать полную сумму чистого денежного потока от текущей деятельности, к чистой прибыли 5 754 тыс. руб. следует прибавить сумму начисленной амортизации. Используем вспомогательную таблицу:

Таблица 5 — Сведения об изменении статей оборотного капитала за 2012 г.

На рисунке 5 представлены сведения об изменении статей оборотного капитала на начало 2012 г.

Рисунок 5 — Сведения об изменении статей оборотного капитала на начало 2012 г.

На рисунке 6 представлены сведения об изменении статей оборотного капитала на конец 2012 г.

Рисунок 6 Сведения об изменении статей оборотного капитала за 2012 г.

Обобщающая информация о движении денежных средств косвенным методом на анализируемом предприятии приведена в таблице 6.

Таблица 6 — Отчет о движении денежных средств (косвенный метод), тыс. руб. за 2012 г.

На рисунке 7 представлен отчет о движении денежных средств (косвенный метод), тыс. руб. за 2012 г.

Рисунок 7 — Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) Составленный отчет о движении денежных средств позволяет сделать следующие выводы.

Основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение дебиторской задолженности (169 200 тыс. руб), повлекшее отток денежных средств.

Дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности был обеспечен за счет увеличения кредиторской задолженности (158 100 тыс. руб.).

Полученная чистая прибыль в сумме 700 300 тыс. руб. практически вся была направлена на финансирование возросших оборотных активов.

Таким образом, анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию, в которой заинтересованы как руководство, так и его акционеры (инвесторы). С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.