План счетов. 
Классификация производственных затрат

ООО «Практикум по бухгалтрескому учету МГИЭТ-ТУ 2008» .

Счет.

Наименование.

Акт.

Основные средства.

А.

01.01.

Основные средства в организации.

А.

01.08.

Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы.

А.

01.09.

Выбытие основных средств.

А.

Амортизация основных средств.

П.

02.01.

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01.

П.

02.02.

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03.

П.

Доходные вложения в материальные ценности.

А.

03.01.

Материальные ценности в организации.

А.

03.02.

Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование.

А.

03.03.

Материальные ценности предоставленные во временное пользование.

А.

03.04.

Прочие доходные вложения.

А.

03.09.

Выбытие материальных ценностей.

А.

Нематериальные активы.

А.

04.01.

Нематериальные активы организации.

А.

04.02.

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

А.

Амортизация нематериальных активов.

П.

Оборудование к установке.

А.

Вложения во внеоборотные активы.

А.

08.01.

Приобретение земельных участков.

А.

08.02.

Приобретение объектов природопользования.

А.

08.03.

Строительство объектов основных средств.

А.

08.04.

Приобретение объектов основных средств.

А.

08.05.

Приобретение нематериальных активов.

А.

08.06.

Перевод молодняка животных в основное стадо.

А.

08.07.

Приобретение взрослых животных.

А.

08.08.

Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.

А.

08.11.

Нематериальные поисковые активы.

А.

08.12.

Материальные поисковые активы.

А.

Отложенные налоговые активы.

А.

Материалы.

А.

10.01.

Сырье и материалы.

А.

10.02.

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали.

А.

10.03.

Топливо.

А.

10.04.

Тара и тарные материалы.

А.

10.05.

Запасные части.

А.

10.06.

Прочие материалы.

А.

10.07.

Материалы, переданные в переработку на сторону.

А.

10.08.

Строительные материалы.

А.

10.09.

Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

А.

10.10.

Специальная оснастка и специальная одежда на складе.

А.

10.11.

Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации.

А.

10.11.1.

Специальная одежда в эксплуатации.

А.

П.

Расчеты по налогам и сборам.

АП.

68.01.

Налог на доходы физических лиц.

АП.

68.02.

Налог на добавленную стоимость.

АП.

68.03.

Акцизы.

АП.

68.04.

Налог на прибыль.

АП.

68.04.1.

Расчеты с бюджетом.

АП.

68.04.2.

Расчет налога на прибыль.

АП.

68.07.

Транспортный налог.

АП.

68.08.

Налог на имущество.

АП.

68.09.

Налог на рекламу.

АП.

68.10.

Прочие налоги и сборы.

АП.

68.11.

Единый налог на вмененный доход.

АП.

68.12.

Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения.

АП.

68.22.

НДС по экспорту к возмещению.

А.

68.32.

НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

П.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

АП.

69.01.

Расчеты по социальному страхованию.

АП.

69.02.

Расчеты по пенсионному обеспечению.

АП.

69.02.1.

Страховая часть трудовой пенсии.

АП.

69.02.2.

Накопительная часть трудовой пенсии.

АП.

69.02.3.

Взносы на доплату к пенсии членам летных экипажей.

АП.

69.02.4.

Взносы на доплату к пенсии работникам организаций угольной промышленности.

АП.

69.02.7.

Обязательное пенсионное страхование.

АП.

69.03.

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию.

АП.

69.03.1.

Федеральный фонд ОМС.

АП.

69.03.2.

Территориальный фонд ОМС.

АП.

69.04.

ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет.

АП.

69.05.

Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

АП.

69.05.1.

Взносы за счет работодателя.

АП.

69.05.2.

Взносы, удерживаемые из доходов работника.

АП.

69.06.

Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года.

АП.

69.06.1.

Взносы в ПФР (страховая часть).

АП.

69.06.2.

Взносы в ПФР (накопительная часть).

АП.

69.06.3.

Взносы в ФОМС.

АП.

69.06.4.

Взносы в ФСС.

АП.

69.11.

Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

АП.

69.12.

Расчеты по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на случай временной нетрудоспособности.

АП.

69.13.

Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения.

АП.

69.13.1.

Расчеты по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД.

АП.

69.13.2.

Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих УСН.

АП.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

П.

Расчеты с подотчетными лицами.

АП.

71.01.

Расчеты с подотчетными лицами.

АП.

71.21.

Расчеты с подотчетными лицами (в валюте).

АП.

Расчеты с персоналом по прочим операциям.

А.

73.01.

Расчеты по предоставленным займам.

А.

73.02.

Расчеты по возмещению материального ущерба.

А.

73.03.

Расчеты по прочим операциям.

А.

Расчеты с учредителями.

АП.

75.01.

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал.

А.

75.02.

Расчеты по выплате доходов.

П.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

АП.

76.01.

Расчеты по имущественному, личному и добровольному страхованию.

АП.

76.01.1.

Расчеты по имущественному и личному страхованию.

АП.

76.01.2.

Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью.

АП.

76.01.9.

Платежи (взносы) по прочим видам страхования.

АП.

76.02.

Расчеты по претензиям.

А.

76.03.

Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам.

АП.

76.04.

Расчеты по депонированным суммам.

П.

76.05.

Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками.

АП.

76.06.

Расчеты с прочими покупателями и заказчиками.

АП.

76.09.

Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

АП.

76.21.

Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте).

АП.

76.22.

Расчеты по претензиям (в валюте).

А.

76.25.

Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте).

АП.

76.26.

Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте).

АП.

76.29.

Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте).

АП.

76.32.

Расчеты по претензиям (в у.е.).

А.

76.35.

Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в у.е.).

АП.

76.36.

Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в у.е.).

АП.

76.39.

Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.).

АП.

76.41.

Расчеты по исполнительным документам работников.

АП.

76. АВ.

НДС по авансам и предоплатам.

А.

76. ВА.

НДС по авансам и предоплатам выданным.

П.

76. К.

Корректировка расчетов прошлого периода.

АП.

76. Н.

Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет.

П.

76. НА.

Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

АП.

76. ОТ.

НДС, начисленный по отгрузке.

А.

Отложенные налоговые обязательства.

П.

Внутрихозяйственные расчеты.

АП.

79.01.

Расчеты по выделенному имуществу.

АП.

79.02.

Расчеты по текущим операциям.

АП.

79.03.

Расчеты по договору доверительного управления имуществом.

АП.

Уставный капитал.

П.

80.01.

Обыкновенные акции.

П.

80.02.

Привилегированные акции.

П.

80.09.

Прочий капитал.

П.

Собственные акции (доли).

А.

81.01.

Обыкновенные акции.

А.

81.02.

Привилегированные акции.

А.

81.09.

Прочий капитал.

А.

Резервный капитал.

П.

82.01.

Резервы, образованные в соответствии с законодательством.

П.

82.02.

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

П.

Добавочный капитал.

П.

83.01.

Прирост стоимости внеобортных активов по переоценке.

П.

83.01.1.

Прирост стоимости основных средств.

П.

83.01.2.

Прирост стоимости нематериальных активов.

П.

83.01.3.

Прирост стоимости прочих внеоборотных активов.

П.

83.02.

Эмиссионный доход от выпуска обыкновенных акций.

П.

83.03.

Эмиссионный доход от выпуска привилегированных акций.

П.

83.09.

Другие источники.

П.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

АП.

84.01.

Прибыль, подлежащая распределению.

АП.

84.02.

Убыток, подлежащий покрытию.

АП.

84.03.

Нераспределенная прибыль в обращении.

АП.

84.04.

Нераспределенная прибыль использованная.

АП.

Целевое финансирование.

АП.

86.01.

Целевое финансирование из бюджета.

АП.

86.02.

Прочее целевое финансирование и поступления.

АП.

Продажи.

АП.

90.01.

Выручка.

П.

90.01.1.

Выручка по деятельности с основной системой налогообложения.

П.

90.01.2.

Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

П.

90.02.

Себестоимость продаж.

А.

90.02.1.

Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения.

А.

90.02.2.

Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

А.

90.03.

Налог на добавленную стоимость.

А.

90.04.

Акцизы.

А.

90.05.

Экспортные пошлины.

А.

90.07.

Расходы на продажу.

А.

90.07.1.

Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения.

А.

90.07.2.

Расходы на продажу по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

А.

90.08.

Управленческие расходы.

А.

90.08.1.

Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения.

АП.

90.08.2.

Управленческие расходы по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

АП.

90.09.

Прибыль / убыток от продаж.

АП.

Прочие доходы и расходы.

АП.

91.01.

Прочие доходы.

П.

91.02.

Прочие расходы.

А.

91.09.

Сальдо прочих доходов и расходов.

АП.

Недостачи и потери от порчи ценностей.

А.

Резервы предстоящих расходов.

АП.

Расходы будущих периодов.

А.

97.01.

Расходы на оплату труда будущих периодов.

А.

97.02.

Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников.

А.

97.21.

Прочие расходы будущих периодов.

А.

Доходы будущих периодов.

П.

98.01.

Доходы, полученные в счет будущих периодов.

П.

98.02.

Безвозмездные поступления.

П.

98.03.

Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы.

П.

98.04.

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей.

П.

Прибыли и убытки.

АП.

99.01.

Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль).

АП.

99.01.1.

Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения.

АП.

99.01.2.

Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

АП.

99.02.

Налог на прибыль.

АП.

99.02.1.

Условный расход по налогу на прибыль.

А.

99.02.2.

Условный доход по налогу на прибыль.

П.

99.02.3.

Постоянное налоговое обязательство.

А.

99.02.4.

Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств.

АП.

99.09.

Прочие прибыли и убытки.

АП.

Вспомогательный счет.

АП.

Арендованные основные средства.

А.

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.

А.

Материалы, принятые в переработку.

А.

003.01.

Материалы на складе.

А.

003.02.

Материалы, переданные в производство.

А.

Товары, принятые на комиссию.

А.

004.01.

Товары на складе.

А.

004.02.

Товары, переданные на комиссию.

А.

004. К.

Корректировка комиссионных товаров прошлого периода.

А.

Оборудование, принятое для монтажа.

А.

Бланки строгой отчетности.

А.

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.

А.

Обеспечения обязательств и платежей полученные.

А.

Обеспечения обязательств и платежей выданные.

А.

Износ основных средств.

А.

Основные средства, сданные в аренду.

А.

Главный бухгалтер Макарова Макарова М. Э, Бухгалтерский баланс.

Местонахождение (адрес) 124 492, Москва, Зеленоград, Центральный проспект, д. 5.

Журнал хозяйственных операций ООО «Практикум по бухгалтерскому учету МГИЭТ-ТУ 2008» За II квартал 2014 г.

№.	Дата.	Содержание операции.	Сумма руб.	Дебет.	Кредит.	Тип операции.	Документ.
	01.04.14.	Оплачена задолженность перед внебюджетными фондами.				IV.	Банковская выписка, платежное поручение (п/п).
	01.04.14.	Оплачена задолженность перед бюджетом.				IV.	Банковская выписка, п/п.
	01.04.14.	Оплата поставщику за материалы ООО «АТН-Строй».				IV.	Банковская выписка, п/п.
	01.04.14.	Списание с расч/сч комиссии банка за п/п.		91.2.		I.	Банковский ордер
	01.04.14.	Поставка материалов от ООО «АНТ-Строй».				III.	Товарная накладная.
	01.04.14.	Отражен НДС 18% с материалов.				III.	Счет-фактура.
	01.04.14.	Начислен НДС 18%.		68.2.		IV.	Счет-фактура.
	01.04.14.	Списан материал в производство.				I.	Требованиенакладная, акт на списание товарно-материальных ценностей.
	01.04.14.	Увеличение Уставного капитала.				III.	Учредительные документы.
	03.04.14.	Поступили на расчетный счет от ООО «Динамика» денежные средства как вклад в Уставный капитал.				I.	Объявление на взнос наличными, банковская выписка.
	03.04.14.	Внесено оборудование от ООО «Динамика» в виде вклада в Уставный капитал.				I.	Учредительные документы.
	03.04.14.	Оборудование введено в эксплуатацию (срок полезного использования 24 месяца).				I.	Акт о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений).
	04.04.14.	Получено по чеку денежные средства в кассу.				I.	Приходный кассовый ордер
	04.04.14.	Выдано в подотчет сотруднику Кувылдину Л. И. на командировачные расходы.		71.1.		I.	Расходный кассовый ордер
	07.04.14.	Отражены командировочные расходы.			71.1.	III.	Проездные документы, чеки, авнсовый отчет.
	08.04.14.	Получено по чеку денежные средства в кассу.				I.	Приходный кассовый ордер
	08.04.14.	Возмещен перерасход сотруднику Кувалдину Л. И. согласно авансовому отчету.				III.	Заявление, РКО, авансовый отчет.
	11.04.14.	Получены ден. средства (аванс) на р/с от заказчика ООО «Капитал Плюс».			62.2.	I.	Банковская выписка, п/п.
	11.04.14.	Начислен НДС 18% с предоплаты от заказчика ООО «Капитал Плюс».		76. АВ.	68.2.	II.	Счет-фактура (покупателю).
	14.04.14.	Учтена плановая себестоимость.				I.	Калькуляция продукции.
	14.04.14.	Передача на склад готовой продуции.				I.	Накладная на передачу готовой продукции в места хранения.
	14.04.14.	Отгрузка товара (продукции) ООО «Лаура».		90.2.		I.	Товарная накладная.
	14.04.14.	Зачтена предоплата от заказчика ООО «Капитал Плюс».		62.2.	62.1.	I.	Банковская выписка, п/п.
	14.04.14.	Выручка (вкл. НДС 18%).		62.1.	90.1.	III.	Товарная накладная.
	14.04.14.	Начислен НДС 18% с выручки.		90.3.	68.2.	II.	Счет-фактура.
	14.04.14.	Восстановлен НДС с аванса.		68.2.	76. АВ.	II.	Запись книги покупок.
	20.04.14.	Выплата аванса по заработной плате за апрель 2014 г.				IV.	РКО, платежная ведомость для выдачи ЗП.
	22.04.14.	Поступление товара от ООО «Раваланта».				III.	Товарная накладная.
	22.04.14.	Выделен НДС 18%.				III.	Счет-фактура.
	22.04.14.	Начислен НДС с товара (принят к зачету).		68.2.		IV.	Счет-фактура.
	22.04.14.	Отгружено со склада (товар 35 400).		90.2.		I.	Товарная накладная.
	23.04.14.	Оплата за товар ООО «Раваланта».				IV.	Банковская выписка, п/п.
	30.04.14.	Начислена ЗП за апрель 2014 г.				III.	Расчетная ведомость.
	30.04.14.	Начислен НДФЛ (13%) за ЗП за апрель.			68.1.	II.	Расчетная ведомость.
	30.04.14.	Начислены взносы в Фонды с ЗП (30,2%).				III.	Расчет взносов по расчетной ведомости.
	30.04.14.	Перечислены с р/счета страховые взносы в Фонды.				IV.	Банковская выписка, п/п.
	30.04.14.	Перечислен НДФЛ с ЗП.		68.1.		IV.	Банковская выписка, п/п.
	30.04.14.	Начислена амортизация с ОС.			02.1.	III.	Начисление амортизации и погашение стоимости.
	30.04.14.	Начислена амортизации НМА.				III.	Начисление амортизации и погашение стоимости.
	30.04.14.	Поступление на р/счет от Заказчиков (долги по балансу).				I.	Банковская выписка, п/п.
	30.04.14.	Списание расходов будущих периодов (по балансу).				I.	Бухгалтерская справка.
	07.05.14.	Получены ден. средства по чеку в кассу для выплаты ЗП.				I.	Приходный кассовый ордер
	07.05.14.	Выплата ЗП через кассу за апрель (под расчет).				IV.	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость для выплаты ЗП.
	11.05.14.	Оплата поставщику за материалы ООО «АТН-Строй».				IV.	Банковская выписка, п/п.
	11.05.14.	Списание с расч/сч комиссии банка за п/п.		91.2.		I.	Банковский ордер
	11.05.14.	Поставка материалов от ООО «АНТ-Строй».				III.	Товарная накладная.
	11.05.14.	Отражен НДС 18% с материалов.				III.	Счет-фактура.
	11.05.14.	Начислен НДС 18%.		68.2.		IV.	Счет-фактура.
	11.05.14.	Списан материал в производство.				I.	Требованиенакладная, акт на списание товарно-материальных ценностей.
	13.05.14.	Оплата за товар ООО «Раваланта».				IV.	Банковская выписка, п/п.
	13.05.14.	Поступление товара от ООО «Раваланта».				III.	Товарная накладная.
	13.05.14.	Выделен НДС 18%.				III.	Счет-фактура.
	13.05.14.	Начислен НДС с товара (принят к зачету).		68.2.		IV.	Счет-фактура.
	13.05.14.	Отгружено со склада (товар 23 600).		90.2.		I.	Товарная накладная.
	14.05.14.	Отражена выручка (вкл НДС 18%).			90.1.	III.	Товарная накладная.
	14.05.14.	Начислен НДС 18% с выручки.		90.3.	68.2.	II.	Счет-фактура.
	15.05.14.	Учтена плановая себестоимость.				I.	Калькуляция продукции.
	15.05.14.	Передача на склад готовой продуции.				I.	Накладная на передачу готовой продукции в места хранения.
	15.05.14.	Отгрузка товара (продукции) ООО «Лаура».		90.2.		I.	Товарная накладная.
	15.05.14.	Выручка (вкл. НДС 18%).		62.1.	90.1.	III.	Товарная накладная.
	15.05.14.	Начислен НДС 18% с выручки.		90.3.	68.2.	II.	Счет-фактура.
	15.05.14.	Получены ден. средства на р/с от заказчика ООО «Капитал Плюс».			62.1.	I.	Банковская выписка, п/п.
	20.05.14.	Выплата аванса по заработной плате за май 2014 г.				IV.	РКО, платежная ведомость для выдачи ЗП.
	22.05.14.	Получено по чеку денежные средства в кассу.				I.	Приходный кассовый ордер
	22.05.14.	Выдано в подотчет сотруднику Михельсону И.И.		71.1.		I.	Расходный кассовый ордер
	23.05.14.	Отражены услуги нотариуса.			71.1.	II.	Квитанция от нотариуса.
	24.05.14.	Возврат подотчетным лицом неиспользованных денежных…