Журнал хозяйственных операций

№ п.п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма.

Дебет.

Кредит.

Учтены затраты на НИОКР по созданию новой микросхемы для производства прибора НАБАТ:

* принят к оплате счёт ОАО «Инновация» за разработанную микросхему.

* НДС.

8528,4.

* затраты на НИОКР по разработке микросхемы НАБАТ учтены в качестве НМА.

Оплачено с расчётного счёта ОАО «Инновация» по договору подряда на разработку микросхемы.

Патент на изобретение технологии производства АТОКС, ранее принятый к учёту в качестве внеоборотного актива, учтён в качестве НМА.

Пополнена корпоративная карта за счёт средств расчётного счёта.

Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль.

Снято с корпоративной карты инженером Вознесенской М. А. под отчёт на командировочные расходы.

Поступила в кассу оплата за приборы «АТОКС» от покупателя ОАО «Сибирьтелеком».

Перечислены с расчётного счёта платежи :

* НДФЛ, НДС.

* в ПФР, ФОМС, ФСС.

Приобретена у китайской фирмы «LUKEY» паяльная станция:

· станция оприходована в качестве внеоборотных активов (сумма в рублях по курсу ЦБ).

· НДС поставщика.

· принята на баланс в качестве ОС.

· учтена положительная курсовая разница, так как курс валюты на дату отгрузки превысил курс на дату оплаты.

· оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта (сумма указана в рублях по текущему курсу).

Утверждён авансовый отчёт Михайлова И. И. по расходованию подотчётных сумм: * стоимость канцелярских товаров, оприходованных на склад материалов по ценам поставщика.

10−1.

* НДС.

1483,2.

Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: * стоимость материалов по ценам поставщика.

10−1.

* снабженческая наценка.

10 тзр

* НДС.

14 275,8.

Списана из-за негодности установка-генератор азота:

01−2.

01−1.

· списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС.

· списана амортизация на субсчёт выбытия ОС.

01−2.

остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов.

91−2.

01−2.

Принят к оплате счёт ЗАО «База электроники» за доставку материалов на склад автотранспортом.

10тзр

НДС.

519,12.

Отпущены материалы по учётным ценам:

20н.

* платы алюминиевые для производства НАБАТ.

* резисторы для производства АТОКС.

20а.

* краска водоэмульсионная КВ-50 для ремонта офиса.

* пакеты для упаковки приборов на складе готовой продукции.

Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО «База электроники» за материалы и транспортные услуги.

Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ:

90н.

· НАБАТ (140 шт.) в т. ч. НДС? ?

· АТОКС (50 шт.) в т. ч. НДС? ?

90а.

Получена на расчётный счёт сумма от МЧС РХ за приборы НАБАТ.

Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь» за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС.

НДС.

2224,8.

Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»:

· НАБАТ в т. ч. НДС? ?

· АТОКС в т. ч. НДС? ?

Акцептован счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, сумма расчётно распределена:

* на нужды цеха.

* на нужды офиса.

* НДС.

871,38.

Начислена заработная плата за март:

20н.

* рабочим за производство НАБАТ.

* рабочим за производство АТОКС.

20а.

* начальнику сборочного цеха и мастерам.

* административно-хозяйственному персоналу.

Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ.

Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС):

20н.

* рабочим по производству НАБАТ.

* рабочим по производству АТОКС.

20а.

* цеховому персоналу.

* административно-хозяйственному персоналу.

По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности:

Списываются и распределяются ТЗР по расчётному проценту на материалы: * израсходованные на производство НАБАТ.

3314,54.

10тзр

* израсходованные на производство АТОКС.

10тзр

* краска водоэмульсионная КВ-50 на нужды офиса.

10тзр

* для упаковки готовой продукции.

10тзр

Начислена амортизация на следующие объекты:

* здание и оборудование цеха.

* здание офиса и офисное оборудование.

* результаты НИОКР, используемые в производстве приборов НАБАТ.

20н.

* результаты НИОКР, используемые в производстве приборов АТОКС.

20а.

Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству:

20н.

* НАБАТ.

* АТОКС.

20а.

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж.

Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости:

* НАБАТ.

* АТОКС.

После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость:

* НАБАТ.

* АТОКС.

Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости:

* НАБАТ.

* АТОКС.

Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж:

* НАБАТ.

* АТОКС.

Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы.

Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции.

Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков.

Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету.

Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счёту.

91−2.

Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков.

Начислен налог на прибыль (20%).

ИТОГО:

6 943 387.

№ оп.

№ док.

Наименование документа.

Дополнительные сведения о хозяйственной операции.

Приходный кассовый ордер

Денежные средства получены от доверенного лица Богданова И. А. в оплату приборов НАБАТ по сч.-фактуре № 32 от 25.02.20___г. в т. ч. НДС (18%) — ?

27−29.

Требование на отпуск материалов.

Платы алюминиевые (ном. номер 425 001)? 40 шт. Резисторы (ном. номер 425 200)? 90 шт.

Краска водоэмульсионная КВ-50 (ном. номер 125 200)? 2 уп.

Через: начальника участка № 1 сборочному цеху.

Авансовый отчёт.

Оправдательный документ: товарный чек магазина «Сталкер» № 53 от 16.03. 20___г.

По чеку отпущено: папки-скоросшиватели 100 шт. НДС (18%) — ?

Платёжное поручение.

Реквизиты ЗАО «База электроники»:

ИНН 1 910 010 901 КПП 191 001 001.

р/счет: 40 702 810 400 006 750 208 в АКБ «Енисей» г. Красноярска БИК 44 536 364.

к/счет: 30 101 810 600 000 000 000.

37−38.

Счёт-фактура выданный.

Реквизиты ОАО «Сибирьтелеком»: 655 017, г. Абакан, пр. Ленина, 70А, ИНН 7 701 018 922 / КПП 190 103 001. Расчётный счёт № 40 50 28 10 80 00 10 14 60 82. ООО «Хакасский муниципальный банк», г. Абакан БИК 49 514 745 к/с 301 018 109 000 000 007 45.

Количество приборов задать произвольно.