Понятие, сущность и классификация инвестиций

Министерство Образования и Науки Российской Федерации Елецкий Государственный Университет им. И. А. Бунина Экономический факультет Кафедра экономики и экономического анализа

Курсовая работа

Тема: «Понятие, сущность и классификация инвестиций»

Выполнила:

студентка гр. Э-31

Дюкова Е.Е.

Руководитель: Чистякова Т. С.

Елец — 2014

Задание на курсовую работу Студентка: Дюкова Елена Евгеньевна Тема: «Понятие, сущность и классификация инвестиций»

В курсовой работе необходимо рассчитать производственно-экономическую часть бизнес-плана предприятия.

Руководитель работы: _____________________________

(подпись, дата) Задание принял к выполнению: _____________________

(подпись, дата) Содержание

I. Теоретическая часть

1. Понятие, сущность и классификация инвестиций

1.1 Понятие инвестиций и их сущность

1.2 Классификация инвестиций

2. Инвестиционная политика

2.1 Понятие и содержание инвестиционной политики предприятия

2.2 Роль эффективного управления

II. Практическая часть

1. Расчет производственной мощности предприятия

1.1 Общее понятие производственной мощности

1.2 Порядок расчета потребного количества оборудования

1.3 Расчет производственной мощности предприятия и оценка ее использования

2. Планирование численности работников и фонда оплаты труда

2.1 Производственные кадры, их классификация и планирование

2.2 Расчет потребного количества основных производственных рабочих

2.2.1 Определение потребности количества вспомогательных рабочих, специалистов и служащих

2.2.2 Планирование фонда оплаты труда

2.3 Расчет издержек производства продукции

2.3.1 Структура затрат предприятия

2.3.2 Расчет расходов по элементам затрат

2.4 Расчет плановой себестоимости и проекта оптовой цены

2.5 Расчет основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

2.6 Выводы и предложения

Библиография

Инвестиции играют ключевую роль в современной экономике, так как являются основным фактором экономического роста.

Деятельность любой фирмы, так или иначе, связана с вложением ресурсов в различные виды активов, приобретение которых необходимо для осуществления основной деятельности этой фирмы. Но для увеличения уровня рентабельности фирма также может вкладывать временно свободные ресурсы в различные виды активов, приносящих доход, но не участвующих в основной деятельности. Такая деятельность фирмы называется инвестиционной, и классифицируется как управление инвестициями. Процесс инвестирования играет важную роль в экономике любой страны. Инвестирование в значительной степени определяет экономический рост государства, занятость населения и составляет существенный элемент базы, на которой основывается экономическое развитие общества. Поэтому проблема, связанная с эффективным управлением инвестициями крайне актуальна.

Инвестиции сегодня представляют собой применение финансовых ресурсов в форме долгосрочных вложений капитала (капиталовложений). Осуществление инвестиций — это протяженный во времени процесс.

Поэтому для наиболее эффективного применения финансовых ресурсов предприятие формирует свою инвестиционную политику.

Социально — экономическое развитие невозможно без проведения грамотной инвестиционной политики, обеспечивающей ускорение экономического роста.

Инвестиционная политика представляет собой общее руководство для действий и принятия решений, которое облегчает достижение целей предприятия.

Именно с помощью инвестиционной политики предприятие реализует свои возможности к предвосхищению долгосрочных тенденций экономического развития и адаптации к ним.

Таким образом, целью курсовой работы является комплексное изучение управления инвестициями и инвестиционной политики.

В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть основные понятия, сущность, виды инвестиций и их классификацию;

— дать основные понятия инвестиционной политики.

Объектом изучения в данной работе являются инвестиции и инвестиционная политика.

Предметом работы являются виды инвестиций.

инвестиционный производственный планирование хозяйственный

I. Теоретическая часть

1. Понятие, сущность и классификация инвестиций

1.1 Понятие инвестиций и их сущность

Динамичное и эффективное развитие инвестиционной деятельности является необходимым условием стабильного функционирования и развития экономики. Масштабы, структура и эффективность использования инвестиций во многом определяют результаты хозяйствования на различных уровнях экономической системы, состояние, перспективы развития и конкурентоспособность национального хозяйства.

Финансовые ресурсы предприятия направляются на финансирование текущих расходов и на инвестиции, представляющие собой использование финансовых ресурсов в форме долгосрочных вложений капитала в целях увеличения активов и получения прибыли.

В ряде экономических теорий инвестициями считаются только вложения в создание реального капитала, в отличие от финансовых вложений.

Инвестиции — более широкое понятие, чем капитальные вложения. Инвестиции — это вложения финансовых средств в различные виды экономической деятельности с целью сохранения и увеличения капитала [5, с. 33].

Инвестиции на уровне предприятия чаще всего рассматриваются как расходы, связанные с капиталообразованием, то есть с созданием капитальных материальных богатств или расширением физического капитала (в отличие от капитала денежного).

Инвестиции обеспечивают динамичное развитие предприятия и позволяют решать следующие задачи:

— расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов;

— приобретение новых предприятий;

— диверсификация вследствие освоения новых областей бизнеса [5, с. 34].

Расширение собственной предпринимательской деятельности свидетельствует о прочных позициях предприятия на рынке, наличии спроса на выпускаемую продукцию, производимые работы или оказываемые услуги.

Инвестиционный процесс выступает как совокупное движение инвестиций различных форм и уровней. Осуществление инвестиционного процесса в экономике любого типа предполагает наличие ряда условий, основными из которых являются: достаточный для функционирования инвестиционной сферы ресурсный потенциал; существование экономических субъектов, способных обеспечить процесс в необходимых масштабах; механизм трансформации инвестиционных ресурсов в объекты инвестиционной деятельности.

Методология управления инвестиционными процессами или проектами в общем случае включает следующие этапы:

1) Планирование, занимающее основное место в операциях инвестирования и воплощающие в себе организующее начало всего инвестиционного процесса. Сущность инвестиционного планирования состоит в обосновании целей и способов их достижения на основе детализации инвестиционных операций;

2) Реализация инвестиционного проекта, включающая образование управленческой структуры проекта и функционально — целевое распределение обязанностей участников проекта, собственно инвестирование (осуществление производства, сбыта, финансирования);

3) Текущий контроль и регулирование инвестиционного процесса на всех его стадиях — от первоначального инвестирования до ликвидации;

4) Оценка и анализ качества исполнения проекта и его соответствия поставленным целям [4, c. 56].

Источники инвестиций на предприятии делятся на собственные (внутренние) и внешние (привлекаемые извне).

К собственным источникам инвестиций относятся:

— собственные финансовые средства, формирующиеся в результате начисления амортизации на действующий основной капитал, отчислений от прибыли на нужды инвестирования, сумм, выплаченных страховыми компаниями и учреждениями в виде возмещения ущерба от стихийных и других бедствий;

— иные виды активов (основные фонды, земельные участки, промышленная собственность в виде патентов, программных продуктов, торговых марок);

— привлеченные средства в результате выпуска предприятием акций и их продажи;

— средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми и акционерными компаниями, промышленно — финансовыми группами на безвозвратной основе;

— благотворительные и другие аналогичные взносы.

К внешним источникам инвестиций относятся:

— ассигнования из федерального, региональных и местных бюджетов, различных фондов поддержки предпринимательства, предоставляемые на безвозмездной основе;

— иностранные инвестиции, предоставляемые в форме финансового или иного материального и нематериального участия в уставном капитале совместных предприятий, а также в форме прямых вложений (в денежной форме) международных организаций и финансовых институтов, государств, предприятий (организаций) различных форм собственности и частных лиц;

— различные формы заемных средств, в том числе кредиты, предоставляемые государством и фондами поддержки предпринимательства на возвратной основе, кредиты банков и других институциональных инвесторов, других предприятий, векселя и иные средства [7, c. 112].

Таким образом, под инвестициями понимаются те экономические ресурсы, которые направляются на увеличение реального капитала общества, то есть на расширение или модернизацию производственного аппарата. Что касается классификации инвестиций, то можно сказать, что они различаются между собой по нескольким признакам: по объектам вложения средств, по цели инвестирования.

1.2 Классификация инвестиций

Инвестиции осуществляются в различных формах. С целью систематизации анализа и планирования инвестиции могут быть сгруппированы по определенным признакам. Классификация инвестиций определяется, таким образом, выбором критерия, положенного в его основу. Базисным типологическим признаком при классификации инвестиций выступает объект вложения средств.

По объекту вложения средств выделяют реальные и финансовые инвестиции.

Реальные инвестиции выступают как совокупность вложений в реальные экономические активы: материальные ресурсы (элементы физического капитала, прочие материальные активы) и нематериальные активы (научно — техническая, интеллектуальная продукция и т. д.). Важнейшей составляющей реальных инвестиций являются инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вложений, которые в узком смысле слова также называются реальными инвестициями или капиталообразующими инвестициями.

Финансовые инвестиции включают вложения средств в различные финансовые активы — ценные бумаги, паи и долевые участия, банковские депозиты и другие.

По цели инвестирования выделяют прямые и портфельные инвестиции.

Прямые инвестиции — это долгосрочные вложения средств в физический капитал предприятий, например, в создание новых основных средств, реконструкцию старых фондов или их техническое перевооружение.

Анализируя сложившуюся ситуацию в России, большинство экономистов и экспертов сходятся во мнении, что одной из причин снижения уровня экономического развития страны является резкое уменьшение прямых, реальных инвестиций. За последние годы масштабы сокращения данной инвестиционной сферы в России намного превысили масштабы падения других макропоказателей. Это означает, что экономика России работает только на текущее потребление, в ней не создается задела для будущего развития, более того, происходит быстрое «проедание» национального богатства. В худшую сторону изменилась технологическая и воспроизводственная структура реальных инвестиций, что в значительной мере консервирует морально устаревший и физически изношенный производственный аппарат российской промышленности, сужает рынок сбыта. Основной особенностью российского производства стала его нетехнологическая, устаревшая неэффективная технология и, как результат, низкая конкурентоспособность.

Поэтому роль прямых инвестиций для России особенно актуальна. Не случайно их называют «умными деньгами», поскольку в этом случае сложения осуществляются, как правило, одновременно с внедрением передовых технологий, современных методов организации производства, открытием новых рынков сбыта. Инвестор обычно сам стремится участвовать в управлении или контроле за вложенными средствами, что повышает надежность и эффективность инвестиций.

Портфельные инвестиции — это вложения в покупку акций, ценных бумаг и использование иных финансовых инструментов с целью увеличения финансового капитала инвестора [7, c. 123].

При данном виде инвестирования происходит формирование портфеля, представляющего совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей, служащих инструментом для достижения конкретной инвестиционной цели вкладчика.

В отличие от прямых инвестиций, которые привлекаются, как правило, на договорных началах с преобладанием интересов инвестора, ставки процентов (дивидендов) для инвестора при портфельных инвестициях обычно ниже, чем при прямых, что связано с более высоким риском инвестиционно — хозяйственной деятельности. К тому же портфельные инвестиции почти всегда привлекаются на условиях реципиента, поскольку предполагается, что он сам обладает определенным потенциалом развития и характеризуется конкурентоспособным уровнем производства, что позволяет ему обеспечить достаточную норму прибыли и быть устойчивым на рынке капиталов.

Другой разновидностью финансовых инвестиций является покупка недвижимости (земельных участков), имущественных прав, лицензий, патентов, товарных знаков, других форм нематериальных активов с целью их перепродажи, сдачи в аренду и иного использования, приводящего к увеличению (сохранению) в течение определенного промежутка времени первоначально вложенного (инвестированного) капитала [10, c. 206].

2. Инвестиционная политика

2.1 Понятие и содержание инвестиционной политики предприятия.

Инвестиционная политика, как и финансовая политика, является составной частью экономической политики государства. Инвестиционная политика — это важный рычаг воздействия как на экономику страны, так и на предпринимательскую деятельность ее хозяйствующих субъектов. Основной целью инвестиционной политики является создание оптимальных условий для активизации инвестиционного потенциала.

Инвестиционная политика — составная часть экономической политики, проводимой государством и предприятиями в виде установления структуры и масштабов инвестиций, направлений их использования, источников получения с учетом необходимости обновления основных средств и повышения их технического уровня [20, c. 15].

Инвестиционная политика является частью стратегии развития предприятия и общей политики управления прибылью. Она заключается в выборе и реализации наиболее эффективных форм вложения капитала с целью расширения объема операционной деятельности и формирования инвестиционной прибыли.

Инвестиционная политика предприятия представляет собой сложную, взаимосвязанную и взаимообусловленную совокупность видов деятельности предприятия, направленную на своё дальнейшее развитие, получение прибыли и других положительных эффектов в результате инвестиционных вложений.

Существует масса определений инвестиционной политики, некоторые из них приведены выше. Одни авторы считают её составной частью финансовой политики, другие совокупностью взаимосвязанных видов деятельности предприятия, но в целом сущность, основные цели и задачи инвестиционной политики остаются неизменными.

К основным задачам инвестиционной политики предприятия можно отнести:

— достижение экономического, научно-технического и социального эффекта от рассматриваемых мероприятий — для каждого объекта инвестирования используют специфические методы оценки эффективности, а затем отбирают те инвестиционные проекты, которые при прочих равных условиях обеспечивают предприятию максимальную эффективность;

— получение предприятием наибольшей прибыли на вложенный капитал при минимальных инвестиционных затратах;

— рациональное распоряжение средствами на реализацию неприбыльных инвестиционных проектов, т. е. снижение расходов на достижение соответствующего социального, научно-технического или экологического эффекта реализации данных проектов;

— использование предприятием для повышения эффективности инвестиций государственной поддержки в форме гарантий Правительства РФ, бюджетных ссуд и т. д.;

— привлечение субсидий и льготных кредитов международных финансово-кредитных организаций и частных иностранных инвесторов;

— минимизацию инвестиционных рисков, связанных с выполнением конкретных проектов;

— обеспечение ликвидности инвестиций;

— соответствие мероприятий, которые предусматривается осуществить в рамках инвестиционной политики, законодательным и другим правовым актам РФ, регулирующим инвестиционную деятельность [15, c. 52].

Среди основных элементов инвестиционной политики предприятия можно выделить следующие:

— определение стратегической цели предприятия;

— прогноз конъюнктуры рынка и определение приоритетов инвестиций;

— анализ экономических результатов и инвестиционной деятельности предприятия;

— планирование инвестиционной деятельности;

— выбор между инвестиционными программами;

— обеспечение ресурсами инвестиционной деятельности [15, c. 54].

При определении инвестиционной политики учитываются:

1) Состояние рынка продукции, производимой предприятием, объем ее реализации, качество и цена этой продукции;

1) Финансово — экономическое положение предприятия;

2) Технический уровень производства предприятия, наличие у него незавершенного строительства и неустановленного оборудования;

3) Сочетание собственных и заемных ресурсов предприятия;

4) Возможность получения предприятием оборудования по лизингу;

5) Финансовые условия инвестирования на рынке капиталов;

6) Льготы, получаемые инвестором от государства;

7) Коммерческая и бюджетная эффективность инвестиционных мероприятий, осуществляемых с участием предприятия;

8) Условия страхования и получения гарантий от некоммерческих рисков [15, c.56].

Положения разработанной инвестиционной политики рекомендуется учитывать при принятии решений по разработке технико-экономических обоснований инвестиционных проектов, использованию различных источников финансирования, участию в реализации инвестиционных проектов совместно с другими компаниями, организации работ других структурных подразделений предприятия.

Основные направления инвестиционной политики предприятия таковы:

1. Инвестиции, направленные на повышение эффективности предприятия

Целью этих инвестиций является создание условий для снижения затрат предприятия за счет замены устаревшего оборудования, переобучения персонала или перемещения производственных мощностей в регионы с более выгодными условиями производства и сбыта.

2. Инвестиции в расширение производства.

Цель подобных инвестиций состоит в расширении объемов выпуска товаров и услуг для сформировавшихся рынков в рамках существующих производств.

3. Инвестиции в создание новых производств.

Подобные инвестиции предназначены для создания совершенно новых мощностей и освоения новых технологий для выпуска товаров и услуг, ранее данным предприятием не производившихся.

4. Инвестиции для удовлетворения требований государственных органов управления (новых экологических норм или стандартов безопасности).

С точки зрения экономической конъюнктуры возможны два типа инвестиционной стратегии предприятия:

— пассивные инвестиции, т. е. такие, которые обеспечивают по крайней мере сохранение величины показателей экономической рентабельности данного предприятия;

— активные инвестиции, которые обеспечивают повышение конкурентоспособности предприятия и прибыльность ее операций по сравнению с уже достигнутыми уровнями. Как правило, это происходит за счет внедрения новых технологий, организации выпуска конкурентоспособной продукции, завоевания новых рынков сбыта и поглощения конкурирующих фирм [10, c. 213].

Инвестиционная политика использует стандартные подходы для принятия решений при выборе и реализации инвестиционных проектов. Сначала анализируется внешняя и внутренняя среда инвестирования, формируются цели, приоритеты и критерии инвестиционного проекта. Затем создаются варианты (альтернативы) инвестирования, из которых по критерию максимизации положительного эффекта при минимизации отрицательных последствий выбирается лучший. Создается система управления, мониторинга и оценки результатов внедряемого проекта, связанная обратными связями со всеми предшествующими этапами. Одно из обязательных условий реализации инвестиционного проекта — эффективность использованных инвестиционных ресурсов. При этом используются следующие критерии: рост доходности проекта, прибыль от проекта, ликвидность, рост объемов продаж, конкурентоспособность.

Инвестиционный проект становится реальным, выполнимым, если соблюдаются следующие условия:

— проект конкурентоспособен, расчетным путем доказано превосходство данного проекта над другими;

— при реализации проекта будут достигнуты определенные цели;

— возможные конфликты разрешены;

— имеется подготовленная команда менеджеров, готовых реализовать проект;

— проект обеспечен необходимыми ресурсами;

— разработаны детальные планы с учетом возможных отклонений [16, c. 169].

Управление инвестиционными ресурсами предприятия происходит внутри всех целевых проектов и программ и одновременно внутри отдельных инвестиционных проектов. Таким образом, инвестиционная политика — сложная система, управляющая инвестиционными ресурсами организации. Основная задача инвестиционной политики — четко распределить инвестиционные ресурсы (финансовые и нематериальные) между отдельными проектами и программами фирмы, сформировать «портфель инвестиций «— реальные инвестиционные проекты, достигнуть при их реализации определенных результатов и добиться эффективности каждого инвестиционного проекта. С другой стороны, инвестиционная политика — это совокупность различных подходов и решений, используемых для эффективных вложений средств в какое-либо предприятие (дело). Элементы инвестиционной политики приведены в рис. 1.

Рисунок 1. Элементы инвестиционной политики

Во времени инвестиционная политика ориентирована на достижение среднесрочных и долгосрочных целей инвестиционной деятельности и определяет основные пути их достижения.

Это особенно важно в условиях длительности инвестиционного цикла, многофакторности и изменчивости рыночной конъюнктуры.

Инвестиционная политика должна быть, с одной стороны, рассчитана на достаточно длительный период времени (с учетом сроков разработки, осуществления и окупаемости проектов), а с другой стороны — вариантной, гибкой, допускающей своевременные коррективы с учетом конъюнктуры.

Задачи и методы реализации этой политики меняются в разных фазах экономического цикла.

Инвестиционная политика не может осуществляться без механизма ее реализации. Он должен включать в себя:

1. Выбор источников и методов финансирования инвестиций;

2. Определение сроков реализации;

3. Выбор органов, ответственных за реализацию инвестиционной политики;

4.Создание необходимой нормативно-правовой базы функционирования рынка инвестиций;

5. Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций.

Все большую роль в инвестиционной деятельности в последнее время играют отдельные коммерческие предприятия и организации. Исходя из этого существенно повышается роль инвестиционной политики предприятия.

В современной рыночной экономике на эффективность инвестиционной политики оказывает влияние ряд факторов.

Первая группа — это факторы, зависящие от товаропроизводителя, т. е. те, на которые он может непосредственно воздействовать и, целенаправленно влияя на них, добиться максимальной эффективности. К ним относятся:

— производственная мощность предприятия;

— выбор объекта первоначальных инвестиций;

— форма организации производства;

— вид технологии производства;

— характер инвестиций;

— форма собственности.

Вторая группа — это факторы, которые, практически, не зависят от товаропроизводителей:

— цены на данную продукцию;

— процентные ставки за кредит;

— налоговые ставки;

— инфляционные процессы;

— геоэкономические и геополитические факторы.

К этим факторам предприятие при планировании своей инвестиционной политики должно уметь приспосабливаться и лишь по возможности влиять на их изменение в положительную сторону.

Третья группа. Эта группа факторов в системе инвестиционной политики предприятия составляет целый ряд второстепенных, менее существенных факторов, которых всегда много и полный количественный их учет невозможен. Однако не следует думать, что второстепенные факторы всегда принадлежат к малозначительным. В условиях рыночной экономики с ее стихийностью, неопределенностью, явлениями бифуркации и т. д. Второстепенные факторы, в том числе и при планировании и реализации инвестиционной политики, вдруг неожиданно начинают играть очень заметную роль. Поэтому их также по мере возможности необходимо учитывать, предвидеть и рассчитывать [18, c. 152].

2.2 Роль эффективного управления

Значительная роль в формировании действенной инвестиционной политики принадлежит организации управления инвестиционной деятельностью на предприятии. Принятие взвешенных решений об инвестиционных проектах является наиболее сложной и важной управленческой задачей. Поскольку в сферу интересов инвестора входят практически все аспекты экономической деятельности предприятия, многофакторность задачи предъявляет особые требования к разработке плана инвестиций, процедуре подготовки необходимых данных.

Зачастую из-за отсутствия эффективного механизма управления финансовыми потоками многие предприятия теряют существенную часть доходов и имеют высокую дебиторскую и кредиторскую задолженности. Избежать этого можно с помощью четко организованного бюджетирования (технологии планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов). Бюджет на предприятии играет регулирующую, направляющую и контролирующую роль, т. е. является конкретным и детальным планом инвестиционной деятельности.

В деятельности по управлению инвестициями в той или иной мере участвуют такие подразделения предприятия, как: финансовое, договоров и маркетинга, бухгалтерия; производственно-технические, строительные, снабженческо-сбытовые службы. На сегодняшний день необходимым условием успешной реализации инвестиционных проектов является интеграция всех участников процесса управления. Представляется важным создание по возможности единой структуры управления инвестициями в рамках существующей организационной структуры управления предприятием.

ІІ. Практическая часть

1. Расчет производственной мощности предприятия

1.1 Общее понятие производственной мощности

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года, при полном использовании производственного оборудования с учетом намеченных мероприятий по внедрению передовой технологии производства и научной организации труда. Производственная мощность определяется в тех же единицах, в каких измеряется объем производства продукции.

Производственная мощность зависит от ряда факторов, важнейшими из которых являются:

— количество и производительность оборудования;

— качественный состав оборудования;

— степень прогрессивности техники и технологии производства;

— уровень организации производства и труда;

— фонд времени работы оборудования.

От размеров производственной мощности зависит объем, номенклатура и ассортимент выпускаемой продукции, а значит и степень насыщения рыночного спроса. Поэтому производственная мощность должна обеспечивать гибкость выполнения всех технологических операций.

1.2 Порядок расчета потребного количества оборудования

Для расчета потребного количества металлообрабатывающего оборудования используется запланированный годовой объем выпуска изделий, причем отдельно по каждому виду; суммарные нормы времени по каждому виду оборудования; эффективный (плановый) годовой фонд производственного времени единицы оборудования (данные приведены в задании).

При определении фондов времени оборудования различают:

— календарный годовой фонд времени (FK);

— потенциальный (режимный) годовой фонд времени (Fp);

— эффективный плановый годовой фонд времени оборудования (Fэ).

Календарный фонд рабочего времени равен сумме списочной численности работников предприятия за все календарные дни периода:

Fк = 365 д. * 24 ч = 8760 ч. (1)

Режимный годовой фонд рабочего времени равен разности календарного годового фонда рабочего времени и сумме выходных и праздничных дней:

Fр = (Fк — Вд — Пд) * t * n, где

Вд — количество выходных дней в году, зависящее от режима работы предприятия и характеристики производства;

Пд — количество праздничных дней в году;

t — продолжительность смены с учетом пятидневной рабочей недели;

n — количество рабочих смен;

t = 40/6 = 6,7 ч — продолжительность смены в часах, зависящее от режима работы предприятия.

Fр = (365−52−14) * 6,7 * 3 = 6009,9 ч. (2)

Эффективный плановый годовой фонд рабочего времени равен разности номинального годового фонда рабочего времени и времени пребывания оборудования в ремонте:

Fэ = ((Fк — Вд — Пд) * t — Ппд * 1 ч) * n * Кр (3),

где Кр = 0,95 — коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте;

Ппд — предпраздничные дни.

В курсовой работе для расчета годового фонда рабочего времени используются данные 2014 года.

Fэ = ((365 — 52 -14) *6,7 -14 *1)*2 *0,95 = 3779,67.

В серийном производстве расчетное количество станков определяется формулой:

Ср =? ti шк * Ni / 60 *Fэ (4)

Ср — расчетное число оборудования;

? ti шк — суммарное штучно-калькуляционное время по операциям выполняемым на данном типе станков, отнесенное на одну деталь, мин/шт.;

Ni — объем выпускаемых изделий.

По корпусу гидронасоса:

Срф = 22*28 200 / 60* 3779,67 =2,7=3 шт.

Срш = 15*28 200 / 60* 3779,67 =1,9=2 шт.

Срт = 35*28 200 / 60* 3779,67 = 4,4=4 шт.

По шестерням редуктора:

Срф = 22*18 200/ 60* 3779,67 = 1,8=2 шт.;

Срш = 14*18 200/ 60* 3779,67 = 1,1=1 шт.;

Срт = 38*18 200/ 60* 3779,67 = 3,0=3 шт.

Чтобы определить потребное количество оборудования расчетное количество станков округляем до ближайшего целого числа.

Результаты расчетов сведены в табл. 1.

Таблица 1. Расчет потребного количества оборудования

После расчета потребного количества оборудования определяем

коэффициент загрузки оборудования:

Кзг =? Ср /? Сn (5)

Результаты расчета коэффициента загрузки оборудования сведены в табл. 2.

Таблица 2. Расчет коэффициента загрузки

Таким образом, оборудование для гидронасоса недозагружено на 10,0%, а оборудование для шестерней редуктора недозагружено на 16,0%, что создает резервы для маневра при расширении производства.

1.3 Расчет производственной мощности предприятия и оценка ее использования

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов. К ведущим относятся цеха, участки, агрегаты, в которых выполняются основные, наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий и полуфабрикатов.

Плановая производственная мощность может быть определена как:

Мпл = Qi * Fэ * Kинт * Ср или (6)

Мпл = (Fэ * Кинт * Ср * 60) / SEi, (7)

Где Qi — количество продукции, изготовленной на i-ой группе оборудования в течение одного станко-часа, шт.;

Fэ — годовой эффективный фонд времени i-ой группы оборудования при работе на одну смену, часов;

Ср — среднегодовое количество расчетного оборудования;

SEi — станкоемкость единицы продукции, производимой i-ой группой оборудования, мин.

По гидронасосу:

Мпл фрез = (60 / 22) * (3779,67 / 2) * 1,65 * 3,3 = 28 064 (шт.);

Мпл токар = (60 / 14) * (3779,67 / 2) * 1,65 * 2,3 = 30 737 (шт.);

Мпл шлиф = (60 / 38) * (3779,67 / 2) * 1,65 * 5,3 = 26 095 (шт.).

По шестерням редуктора:

Мпл фрез = (60 / 22) * (3779,67 / 2) * 1,65 * 2,1 = 17 859 (шт.);

Мпл токар = (60 / 14) * (3779,67 / 2) * 1,65 * 1,3 = 17 373 (шт.);

Мпл шлиф = (60 / 38) * (3779,67 / 2) * 1,65 * 3,7 = 18 217 (шт.).

Для оценки использования производственной мощности используется формула:

Ким = Мпл / Мф (8)

Где Мф — заданный объем выпуска оборудования, шт.

По корпусу гидронасоса:

Кимфрез = 28 064 / 28 200* 100% = 99%

Кимтокар = 30 737 / 28 200 * 100% = 109%

Ким шлиф = 26 095 / 28 200 * 100% = 93%

По шестерням редуктора:

Кимфрез = 17 859 / 18 200 * 100% = 98%

Кимтокар = 17 373 / 18 200 * 100% = 95%

Ким шлиф = 18 217 / 18 200* 100% = 100,1%

Таким образом, из полученных данных следует, что на данном участке цеха эффективное использование мощности оборудования. Проанализировав коэффициент использования производственной мощности, видно, что он очень высокий. Это говорит о высокой степени эффективности использования оборудования на данном предприятии.

2. Планирование численности работников и фонда оплаты труда

2.1 Производственные кадры, их классификация и планирование

В обеспечении эффективности функционирования производственного предприятия ключевая роль принадлежит человеческому фактору.

Основной (штатный) состав постоянных работников предприятия называют производственными кадрами.

Важнейшим параметром, характеризующим состояние производственного персонала, является численность работников предприятия. Различают численность работников списочную и среднесписочную.

В соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих, численность работающих распределяется на следующие категории:

— рабочие;

— руководители и специалисты;

— служащие.

Работники предприятия подразделяются на две группы: производственную (промышленно-производственный персонал — ППП) и непроизводственную. К ППП относится численность всех структурных подразделений, занятых подготовкой, осуществлением и обслуживанием всего цикла изготовления и реализации продукции. Непроизводственный персонал занят в неосновной деятельности.

Структура производственных кадров по функциональному признаку подразделяется на группы:

— инженерно-технические рабочие (ИТР);

— служащие;

— рабочие;

— младший обслуживающий персонал (МОП);

— охрана;

— ученики.

Основной группой ППП являются рабочие, которые подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением товарной продукции на предприятии, и вспомогательных, обслуживающих основное производство. Вспомогательные рабочие работают или в основных цехах или во вспомогательных.

При планировании численности работников их подразделяют списочный, среднесписочный и явочный состав.

Списочная — численность всех работников, состоящих в списках предприятия.

Среднесписочная численность персонала рассчитывается как среднеарифметическая величина из суточной численности работников, числящихся в списках.

Явочная численность — это численность фактически явившихся на работу работников. Для правильной оценки потребности предприятия в работниках необходимы следующие исходные данные:

— производственная программа на плановый период;

— нормативы затрат живого труда (трудоемкость работ);

— баланс рабочего времени одного работника.

Для расчета численности работников предприятия, а также фонда заработной платы необходимо определить эффективный (плановый) фонд рабочего времени. Он рассчитывается как:

Fэ= [(365 — Вд — Пд) * tсм — ППд*1] * Кн (9)

Fэ= [(365 — 52 — 14) * 6,7 — 14*1] * Кн

где Кн — коэффициент, учитывающий использование номинального фонда времени из-за неявок на работу:

Кн =(100 — Сн)/100 (10)

где Сн — потери от номинального фонда времени из-за невыхода на работу.

По фрезеровщикам Кн = (100 — (7+3+2))/100 = 0,88

По шлифовщикам Кн = (100 — (7+2+2))/100 = 0,89

По токарям Кн = (100 — (7+2+3))/100 = 0,88

Теперь определим эффективный (плановый) фонд рабочего времени:

Fэфрез= [(365−52−14)*6,7−14*1]*0,88 = 1751 часа

Fэшлиф= [(365−52−14)*6,7−14*1]*0,89 = 1770 часа

Fэтокар= [(365−52−14)*6,7−14*1]*0,88 = 1751 часа

Номинальный фонд рабочего времени:

Fэ= [365−52−14]*6,7 — 14* 1 = 1989,3 часа

Таблица 3. Годовой фонд времени рабочих при 40-часовой рабочей неделе

2.2 Расчет потребного количества основных производственных рабочих

Расчет численности рабочих на плановый период может вестись:

— по трудоемкости работ;

— нормам выработки;

— рабочим местам на основе норм и зон обслуживания.

Метод расчета численности рабочих с использованием трудоемкости работ применяется в основном для определения необходимой численности рабочих — сдельщиков основных производств (Rосн).

или (11)

(12)

где k — число наименований выпускаемых изделий на предприятии в плановом периоде;

Рвып — планируемый процент выполнения норм времени;

?Тизн — изменение объема незавершенного производства.

По гидронасосу: По шестерням редуктора:

фрезеровщики:

Rосн=(25*28 200)/(60*1751)=7чел. Rосн=(30*18 200)/(60*1751)=5чел.

шлифовщики:

Rосн =(15*28 200)/(60*1770) =4 чел. Rосн =(20*18 200)/(60* 1770)=3чел.

токари:

Rосн =(35*28 200)/(60*1751)= 9 чел

Rосн=(35*18 200)/(60*17 351)= 6 чел.

Таблица 4. Сводная ведомость основных производственных рабочих

Затем определяется средний тарифно-квалификационный разряд как средняя арифметическая взвешенная:

Трс =(?ТР*Ч)/ ?Ч (13)

где Трс — тарифный разряд рабочих;

Ч — численность рабочих, имеющих одинаковый разряд.

Трс =(8*7+7*10+6*8+5*7+4*2)/34 = 6

2.2.1 Определение потребности количества вспомогательных рабочих, специалистов и служащих

В курсовой работе долю вспомогательных рабочих принята равной 25% от числа основных рабочих, т. е.

R всп = Rосн * 25 / 100 = (34*25)/ 100 = 9 чел.

Численность слесарей и электромонтеров определяется исходя из нормы: 1 человек в смену. Следовательно, если участок цеха работает в три смены, то их число равно 3 чел.

Численность наладчиков принята равной 2 человека.

Количество специалистов и служащих определяется, как правило, по штатному расписанию. Расчет можно произвести следующим образом:

К специалистам относятся:

— сменный мастер — 1 человек в смену (всего 3);

— технолог-нормировщик — 1 человек в смену (всего 3).

К служащим относятся:

— начальник участка -1 человек;

— контролер ОТК на 9 основных рабочих — 1 человек (всего 4);

— бухгалтер — 1 человек.

Кроме того МОП: — уборщики — 2 человека.

Таблица 5. Сводная ведомость списочного состава работающих на участке

2.2.2 Планирование фонда оплаты труда

В курсовой работе для расчета заработной платы используется простая повременная система.

При простой повременной системе, заработная плата определяется как:

ЗIIn=m*F3 (14)

где m — часовая (дневная) тарифная ставка соответствующего разряда;

Fээффективный (плановый) фонд рабочего времени.

Первый метод расчета годового фонда оплаты труда основных производственных и вспомогательных рабочих

При расчете годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов и служащих рассчитывается дополнительный годовой фонд оплаты труда, который включает в себя премии, в размере 50% от основного годового фонда оплаты труда, и прочие доплаты, в размере 7,5% от основного годового фонда оплаты труда с учетом премии.

Порядок расчета годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих приведен в табл. 6.

Таблица 6. Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих

Вспомогательные рабочие тарифицируются по второму или третьему разряду. Слесари, электромонтеры и наладчики тарифицируются по 3−8 разрядам. Вспомогательные рабочие оплачиваются по повременно-премиальной системе. При этом эффективный фонд рабочего времени для вспомогательных рабочих равен 1700 часов.

После расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих рассчитаем заработную плату вспомогательных рабочих (табл. 7).

Таблица 7. Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

К числу вспомогательных рабочих относятся уборщики. Оклад уборщика равен 1500 руб. число уборщиков равно 2. следовательно, годовой фонд оплаты труда составит 36 000 руб. Премии в размере 18 000 руб. Тогда полный годовой фонд оплаты труда составит 54 000 руб

После расчета годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается годовой фонд оплаты труда специалистов (табл. 8)

Таблица 8. Годовой фонд оплаты труда специалистов

Далее рассчитаем годовой фонд оплаты труда служащих (табл. 9)

Таблица 9. Годовой фонд оплаты труда служащих

Результаты расчета годового фонда оплаты труда основных производственных и вспомогательных рабочих, служащих и специалистов сведены табл. 10.

Таблица 10. Сводная ведомость численности работников и годового ФОТ

На основании сводных данных рассчитаем среднемесячную зарплату отдельно по рабочим, специалистам и служащим, а также в среднем на одного работающего:

ЗПР = 984 470/53* 12 = 1548 руб.

ЗПсп = 567 540/6* 12 = 7883 руб.

ЗПсл =332 100/6* 12 = 4613 руб.

ЗП = 1 884 110/65* 12 = 2416 руб.

Таким образом, анализ размеров среднемесячной заработной платы показывает, что последняя дифференцируется по профессиям в зависимости от различных факторов. К ним относят: уровень квалификации, тарифный разряд, тарифную ставку и др. В данном случае наибольшая заработная плата у специалистов, а наименьшая — у рабочих.

2.3 Расчет издержек производства продукции

2.3.1 Структура затрат предприятия

Издержки — денежное выражение производственных затрат, необходимых для осуществления предприятиями своей производственной и коммерческой деятельности.

Основным документом, которым необходимо руководствоваться при формировании себестоимости продукции на предприятии, является Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Себестоимость продукции — это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Классификация таких затрат производится по ряду признаков:

Классификация затрат по первичным элементам:

1. «Материальные затраты» (за вычетом стоимости возвратных отходов), в том числе покупные издержки, полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо и энергия со стороны. Они включают стоимость сырья основных материалов (за вычетом возвратных отходов), комплектующих изделий и полуфабрикатов, приобретаемых со стороны для производства продукции, а также затраты на топливо и энергию всех видов, приобретаемых со стороны, расходуемых как на технологические цели, так и на обслуживание производства.

Возвратные отходы — это остатки сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов материальных ресурсов, образованных в процессе производства и утративших полностью или частично свои качества.

2. «Затраты на оплату труда» отражают затраты на основную и дополнительную заработную плату всего промышленно-производственного персонала, а также работников, не состоящих в штате предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсационные выплаты, компенсации по оплате труда в связи с индексацией доходов и повышением цен.

3. В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года вводятся страховые взносы, которые уплачивают все организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

4. «Амортизация основных фондов» отражает сумму амортизационных отчислений по установленным нормам от полной первоначальной стоимости всех производственных основных фондов предприятия, включая ускоренную амортизацию их активной части.

5. «Прочие затраты» представляют собой затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных элементов: налоги, сборы, командировочные расходы, оплата услуг связи, платежи по кредитам, вознаграждения за рационализаторские предложения и изобретения, оплата работ по сертификации продукции, подъемные, затраты на подготовку и переподготовку кадров, расходы по канцелярским товарам.

При определении себестоимости отдельных видов продукции используется классификация затрат по статьям калькуляции. Она представляет собой деление по производственному назначению и месту возникновения в процессе производства и реализации продукции, носит рекомендательный характер и включает следующие типовые затраты:

1) сырьевые отходы;

2) возвратные отходы (вычитаются);

3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;

4) топливо и энергия на технологические цели;

5) затраты на оплату труда производственных рабочих;

6) дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7) страховые взносы;

8) расходы на подготовку и освоение производства;

9) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

10) общепроизводственные расходы;

11) общехозяйственные расходы;

12) потери от брака;

13) прочие производственные расходы;

14) внепроизводственные расходы.

Расходы по всем перечисленным статьям затрат составляют полную себестоимость.

2.3.2 Расчет расходов по элементам затрат

Материалы

Исходными данными для определения потребности и стоимости материалов для производства продукции являются:

— производственная программа по видам и ассортименту продукции;

— нормы и нормативы по расходу сырья и материалов;

— действующие оптовые, закупочные и договорные цены.

Расчет расходов на материалы производится отдельно по видам продукции и зависит от сложности заготовок, нормы расхода материала и веса заготовки.

В расчетах вес заготовки корпуса гидронасоса принят — 24 кг., а вес заготовки шестерни редуктора — 8,5 кг.

Оптовые цены стали, ЗПС на изготовление корпуса гидронасоса составляют 17 100 — 17 905 руб. за тонну; стали 45 для изготовления шестерни редуктора 19 500 — 19 800 руб. за тонну.

Расчет производится в табличной форме (табл. 11).

Таблица 11. Расчет расходов на материалы

Прочие материалы

Прочие материалы принимаются равными 20% от стоимости основных материалов (2986 тыс. руб.).

Затраты на силовую энергию для производственных нужд

Затраты на силовую энергию рассчитываются как:

СЭ = Цч* Wэ (15)

где Цч — стоимость 1кВт. ч электроэнергии (в курсовой работе принять равными 2 рубля).

Wэ — годовой расход электроэнергии, кВт. ч, он определяется по формуле:

Wэ = (Nycт*Fэ*Kз*зo)/(Kc *зg) (16)

где Nycт — установленная мощность всего оборудования на участке. В курсовой работе принять среднюю мощность одной единицы оборудования равной 12 кВт.

Следовательно:

Nycт=Cп*Kw (17)

где Сп — потребное количество оборудования;

Kw — средняя мощность одной единицы оборудования (12 кВт);

Fэ — эффективный годовой фонд времени работы оборудования;

Кз — средний коэффициент загрузки оборудования (принять равным 0,86);

зo — коэффициент одновременной работы оборудования (0,75 — 0,85);

Кс — коэффициент потерь в электрической сети (принять равным 0,95);

зg — коэффициент полезного действия электродвигателей (принять 0,9).

Nyст=(13+9)*12 = 264 кВт