Анализ финансового состояния ООО «Солид»
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 6,8% от полученной выручки. Однако имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (01.01−31.12.2012) (-45,2%). За 2013 год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех… Читать ещё >
Анализ финансового состояния ООО «Солид» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.
Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.
Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.
Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а следовательно, и прибыль.
Прибыль — это разница между выручкой от реализации и текущими затратами.
Рентабельность — это отношение прибыли к текущим затратам.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Солид» за 2013 г.
Показатель. | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя. | Среднегодовая величина, тыс. руб. | ||
2012 г. | 2013 г. | тыс. руб. | %. | ||
1. Выручка. | 5 702. | 20 669. | +14 967. | +3,6 раза. | 13 186. |
2. Расходы по обычным видам деятельности. | 2 738. | 19 268. | +16 530. | +7 раз. | 11 003. |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1−2). | 2 964. | 1 401. | — 1 563. | — 52,7. | 2 183. |
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате. | — 112. | — 115. | — 3. | v. | — 113. |
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4). | 2 852. | — 1 566. | — 54,9. | 2 069. | |
6. Проценты к уплате. | ; | ; | ; | ; | ; |
7. Налоги на прибыль (доходы). | +8,4 раза. | ||||
8. Чистая прибыль (убыток) (5−6-7). | 2 805. | — 1 914. | — 68,2. |
По данным «Отчета о прибылях и убытках» за год организация получила прибыль от продаж в размере 1 401 тыс. руб., что составило 6,8% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 1 563 тыс. руб., или на 52,7%. По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычной деятельности (на 14 967 и 16 530 тыс. руб. соответственно). Чистая прибыль за 2013 год, остающаяся в распоряжении общества, после уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения составила 891 тыс. руб. Показатель чистой прибыли снизился на 1914 тыс. руб. по сравнению с аналогичным показателем прошлого года (-68,2%).
Изменение выручки и чистой прибыли наглядно представлено ниже на графике.
График 1. Динамика выручки и чистой прибыли Оценка стоимости чистых активов организации.
Показатель. | Значение показателя. | Изменение. | ||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса. | тыс. руб.(гр.3-гр.2). | ± %((гр.3-гр.2): гр.2). | |||
31.12.2012. | 31.12.2013. | на начало анализируемого периода (31.12.2012). | на конец анализируемого периода (31.12.2013). | |||
1. Чистые активы. | 2 815. | 3 706. | 79,2. | 81,2. | +891. | +31,7. |
2. Уставный капитал. | 0,3. | 0,2. | ; | ; | ||
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2). | 2 805. | 3 696. | 78,9. | +891. | +31,8. |
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2013 намного (в 370,6 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 31,7% за весь рассматриваемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.
Анализ рентабельности.
Показатели рентабельности. | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля). | Изменение показателя. | ||
2012 г. | 2013 г. | коп.,(гр.3 — гр.2). | ± %((3−2): 2). | |
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 7% и более. | 6,8. | — 45,2. | — 87. | |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | 6,2. | — 43,8. | — 87,6. | |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). | 49,2. | 4,3. | — 44,9. | — 91,2. |
Cправочно:Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг). | 108,3. | 7,3. | — 101. | — 93,3. |
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5. | ; | ; | ; | ; |
За 2013 год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 6,8% от полученной выручки. Однако имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (01.01−31.12.2012) (-45,2%).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил 6,2%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 6,2 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Основные показатели, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Показатель рентабельности. | Значение показателя, %. | Расчет показателя. |
2013 г. | ||
Рентабельность собственного капитала (ROE). | 27,3. | Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 12% и более. |
Рентабельность активов (ROA). | Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более. | |
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE). | 39,4. | Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. |
За 2013 год каждый рубль собственного капитала организации обеспечил чистую прибыль в размере 0,273 руб.
За 2013 год значение рентабельности активов, равное 22%, является очень хорошим.
На основании качественной оценки значений показателей на конец анализируемого периода, а также их динамики в течение периода и прогноза на ближайший год, получены следующие выводы. Баллы финансового положения и результатов деятельности ООО «Солид» составили +1,75 и +1,52 соответственно. То есть финансовое положение характеризуется как отличное; финансовые результаты за последний год как очень хорошие. На основе эти двух оценок получена итоговая рейтинговая оценка финансового состояния предприятия, которая составила — отличное состояние.