Производственно-финансовый план вагонного депо

Введение

Вагонное депо — это хозрасчетное производственное предприятие отделения дороги. Вагонное депо имеет законченную отчетность, самостоятельный баланс, расчетный и специальные счета в банках, наделено основными, оборотными средствами и пользуется правом банковского кредитования.

Как всякому хозрасчетному предприятию, вагонному депо предоставлена хозяйственная самостоятельность в пределах установленного плана, а также выделенных основных и оборотных средств.

Начальнику предприятия предоставлено право распоряжаться оборотными средствами и расходовать их на работы, предусмотренные планом, при этом он должен принимать меры к сокращению срока оборачиваемости оборотных средств. Важнейшим условием для этого является сокращение продолжительности производственного цикла — уменьшение времени простоя вагонов в ремонте, а также осуществление других мер, которые способствуют ускорению оборота вагонов, снижению себестоимости их ремонта и текущего содержания.

В условиях рынка и хозяйственного расчета депо направляет свою деятельность на дальнейшее повышение рентабельности работы и рост уровня фондоотдачи, ускорение оборачиваемости оборотных средств, совершенствование технологии производства, повышение качества ремонта вагонов, экономное расходование денежных и материальных средств, изыскание и использование внутренних резервов для снижения себестоимости и повышения рентабельности в каждом подразделении вагонного депо.

В состав грузовых вагонов депо входят пункты подготовки вагонов к перевозке, пункты технического обслуживания, промывочно-пропарочные станции, участки деповского ремонта вагонов, контейнеров и другие подразделения. Поэтому главной задачей вагонных депо является качественное выполнение производственных зданий по содержанию и ремонту подвижного состава.

Целью данной курсовой работы является:

— изучение методики планирования контингента и фонда заработной платы по профессиям и должностям работников вагонного депо;

— изучение методики планирования в вагонном депо эксплуатационных расходов по группам, статьям, элементам затрат;

— изучение методики определения себестоимости единицы продукции, расчета производительности труда в депо.

1. План по труду

1.1 Планирование контингента вагонного депо

1.1.1 Основные расходы По каждой статье расходов определяем списочную численность рабочих.

Контингент рабочих вагонного депо рассчитывается по формулам:

(1)

(2)

где — численность работающих по нормативам в смену;

— коэффициент, показывающий, сколько рабочих необходимо, чтобы обеспечить работу на данном рабочем месте в течение положенного по технологии времени;

— трудоемкость единицы работы, чел-час;

(3)

— количество часов работы согласно технологии на данном рабочем месте в течение года. Круглосуточно и ежедневно в течение ч выполняется работа на участках, связанных с движением поездов; на остальных участках планируем пятидневную рабочую неделю в две смены по 8 часов;

— среднегодовой календарный фонд рабочего времени, ч; принимается в размере, установленном на расчетный год в зависимости от продолжительности рабочей недели; при 40-часовой рабочей неделе расчетная норма рабочего времени в 2008 году составляет 2024 часа (104 выходных и 9 праздничных, в том числе один из них приходится на выходной);

— количество единиц работы за год;

— коэффициент выполнения норм выработки на сдельных работах (1,0−1,15);

— коэффициент на замещение (1,07−1,10).

(4)

где — коэффициент на замещение отпусков;

— коэффициент на замещение отсутствующих по болезни;

— коэффициент на замещение работников, выполняющих в рабочее время государственные обязанности.

При 40-часовой рабочей неделе составляет:

.

На остальных участках депо планируется 5-дневная рабочая неделя (254 рабочих дня в год) в 2 смены по 8 часов, т. е.

ч.

Тогда

.

Численность работников в пунктах технического обслуживания грузовых вагонов определяется по технически обоснованным нормативам. На основных пунктах технического обслуживания создаются комплексные бригады.

Наиболее многочисленной группой производственного контингента вагонного депо являются рабочие, занятые техническим обслуживанием грузовых вагонов в ПТО, планируемые по ст. 240. Технически обоснованные нормативы численности рабочих для пунктов технического обслуживания зависят от числа поездов (составов), обрабатываемых за смену, количества вагонов в поезде и метода обслуживания поезда бригадой (с совмещением профессий осмотрщика и слесаря или без совмещения). Нормативы численности работников установлены для состава длиной 55 физических вагонов. Если количество вагонов в поезде отклоняется в ту или другую сторону, то нормативы численности работников должны применяться с поправочными коэффициентами к численности в зависимости от средней (в годовом исчислении) длины поезда (количества физических вагонов в поезде).

Нормативы численности работников ПТО должны применяться с поправочным коэффициентом к численности в зависимости от длины гарантийного участка.

Статья 239. Текущий ремонт порожних вагонов при комплексной подготовке к перевозкам с отцепкой от состава или групп вагонов с подачей их на ремонтные пути (ТР-1).

Определяется контингент для безотцепочного ремонта при подготовке к перевозкам платформ, полувагонов, крытых вагонов. Расчет выполняется по формуле 1.

Количество поездов, обрабатываемых за смену, определяется по формуле:

(5)

где — количество вагонов, прошедших через ППВ, ;

— количество вагонов в поезде, .

поезда.

Выбираем,. Поправочный коэффициент выбираем в зависимости от числа вагонов в поезде из таблицы «Поправочный коэффициент в зависимости от числа вагонов в поезде «. Для 55-ти вагонов поправочный коэффициент, а для 50-ти вагонов. Из выбранных данных составляем пропорцию:

; .

Для 52 вагонов .

Из таблицы «Сменная явочная численность рабочих на пунктах подготовки полувагонов к перевозкам» выбираем для осмотрщиков-ремонтников вагонов. составляет 0,67, т.к. количество поездов, обрабатываемых за смену — 2.

Тогда

.

С учетом поправочного коэффициента

.

С учетом округления .

Полученные данные по всем профессиям сводим в таблицу 1.

Таблица 1 — Трудоемкость текущего ремонта с отцепкой от состава (ТР-1)

Осмотрщиков-ремонтников всего 3 разряда (5 разряда — 45%, 6 разряда — 30%, 7 разряда — 25%). Отсюда

5 разряд — человек;

6 разряд — человек;

7 разряд — человек.

Статья 240. Техническое обслуживание грузовых вагонов, находящихся в составах, без отцепки от состава или групп вагонов (ТО).

Количество поездов, обрабатываемых за смену, определяется по формуле 5, аналогично расчетам предыдущей статьи. Выбираем,. Поправочный коэффициент выбираем из таблицы «Поправочный коэффициент в зависимости от расстояний между ПТО». Расстояние между ПТО составляет 107 км, поэтому

Из таблицы «Сменная явочная численность рабочих ПТО» выбираем для осмотрщиков-ремонтников вагонов. составляет 16,41 т.к. количество поездов, обрабатываемых за смену — 22.

поезда.

.

С учетом поправочного коэффициента

.

С учетом округления .

Полученные данные по всем профессиям сводим в таблицу 2.

Таблица 2 — Трудоемкость технического обслуживания вагонов (ТО)

Осмотрщиков-ремонтников всего 3 разряда (5 разряда — 45%, 6 разряда — 30%, 7 разряда — 25%). Отсюда

5 разряд — человек;

6 разряд — человек;

7 разряд — человек.

Статья 241. Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой, выполняемый на путях текущего отцепочного ремонта, а также выполняемый на специализированных путях станции (ТР-2).

Планируется контингент для укрупненного отцепочного ремонта вагонов при подготовке их под погрузку.

Количество вагонов, обрабатываемых за смену

(6)

где — количество вагонов, прошедших через ППВ, ;

— доля вагонов укрупненного ремонта, ;

— количество рабочих дней в году, .

Тогда

вагона.

Из таблицы «Сменная явочная численность рабочих на укрупненном ремонте полувагонов» [1, с. 6] выбираем для осмотрщиков-ремонтников вагонов. составляет 1,6 для 40 вагонов. Чтобы получить для 42 вагонов составляем пропорцию:

; .

Для 42 вагонов .

Значения коэффициентов составляют,. Полученные данные подставляем в формулу 1.

.

С учетом округления .

Полученные данные по всем профессиям сводим в таблицу 3.

Таблица 3 — Трудоемкость текущего ремонта вагонов (ТР-2)

Осмотрщиков-ремонтников всего 3 разряда (5 разряда — 45%, 6 разряда — 30%, 7 разряда — 25%). Отсюда

5 разряд — человека;

6 разряд — человек;

7 разряд — человек.

Статья 244. Деповской ремонт грузовых вагонов.

Списочный контингент рабочих по каждой профессии определяется по формуле 2. Значения приведены в таблице «Трудоемкость деповского ремонта вагонов» [1, с. 6]. Трудоемкость для полувагона составляет — 60, количество полувагонов деповского ремонта — 3850 вагонов, среднегодовой календарный фонд рабочего времени — 2024 часа,, .

Тогда

человек.

Из рассчитанного по статье, находим в процентном соотношении все остальные профессии.

Слесарь-ремонтник .

Полученные данные по всем профессиям сводим в таблицу 4.

Таблица 4 — Трудоемкость деповского ремонта вагонов

Слесарей-ремонтников всего 3 разряда (4 разряда — 45%, 5 разряда — 30%, 6 разряда — 25%). Отсюда

4 разряд — человека;

5 разряд — человек;

6 разряд — человек.

1.1.2 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железных дорог Статья 708. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений производственного назначения.

По данной статье рассчитывается контингент уборщиков, столяров, маляров, подсобных рабочих.

Контингент уборщиков рассчитывается по формуле:

(7)

где 0,763 — явочная численность рабочих для уборки площади без скребка, чел/1000 м²;

0,666 — дополнительная явочная численность рабочих для уборки загрязненной площади с применением скребка, чел/1000 м²;

— доля площади, убираемой со скребком, ;

— убираемая площадь, тыс. м²;

— коэффициент на замещение, .

Численность рабочих, занятых ремонтом производственных зданий, сооружений, инвентаря производственного назначения согласно нормам в грузовом депо составляет 3% от численности основных производственных рабочих, занятых на ремонте вагонов.

Контингент уборщиков

человек.

Так как численность основных рабочих составляет 232 человека, то 3% от 232 будет равно 7 человек.

Отсюда столяр 30% человека.

Таким же образом рассчитываем для остальных рабочих и записываем данные в таблицу 5.

Таблица 5 — Результаты расчета списочного контингента рабочих, занятых на ремонте производственных зданий, сооружений и инвентаря

Статья 717. Эксплуатация, содержание и ремонт инвентаря производственного назначения.

Контингент машинистов компрессорных установок рассчитывается по формуле 1. Работа установок круглосуточная. В течение смены установки обслуживает один рабочий

человек.

Контингент дефектоскопистов устанавливается как доля от основных производственных рабочих на деповском ремонте вагонов из таблицы «Удельный вес вспомогательных рабочих» [1, с. 9] в зависимости от типа вагона. Для полувагона это значение составляет 2,1%. Количество производственных рабочих на деповском ремонте вагонов — 114 человек.

Тогда человека.

Контингент рабочих, занятых на плановом ремонте, модернизации и наладке оборудования, составляет для грузового депо 9% от числа основных производственных рабочих на деповском ремонте вагонов. Их распределение по профессиям следующее: слесари (стропальщики) — 70%, электросварщики — 30%.

9% от 114 составляет 10 человек.

Электросварщики человека.

Аналогичный расчет выполняем для слесаря.

Данные вносим в таблицу 6.

Таблица 6 — Результаты расчета списочного контингента рабочих, занятых на ремонте модернизации и наладке оборудования

Статья 722. Эксплуатация автомобилей.

Численность водителей транспорта определяется по формуле 1, при этом учитывается количество единиц транспорта, норматив обслуживания единицы — 1 человек в смену. Работа в 2 смены. Количество автомобилей — 3,, .

Тогда

человек.

1.1.3 Общехозяйственные расходы Группа депо определяется по сумме баллов: I — свыше 300; II — свыше 240 до 300; III — свыше 170 до 240; IV — до 170. Количество баллов рассчитывается по объемным показателям работы и нормативам, приведенным в таблице «Нормативы для определения суммы баллов» [1, с. 10].

Таблица 7 — Расчетные показатели для определения группы депо

По полученным данным номер группы депо — IV.

Статья 751. Оплата труда руководителей и специалистов.

Контингент по этой статье представлен в таблице «Численность руководителей и специалистов» [1, с. 11] исходя из группы депо.

1.2 Планирование фонда заработной платы Фонд заработной платы планируется по частям: тарифный фонд, сдельный приработок (для сдельщиков), доплаты, премия. Расчеты фонда заработной платы запишем в таблицу «Штатное расписание вагонного депо».

Месячные тарифные ставки Тарифная ставка — это абсолютный размер оплаты труда рабочих и определенных категорий служащих за единицу рабочего времени. Исходной базой для расчета является тарифная ставка рабочего 1-го разряда 1-ой группы, тарифный коэффициент которого 1.

Месячные тарифные ставки и должностные оклады работников определяются путем умножения тарифной ставки 1-го разряда, установленной в организации, на соответствующий тарифный коэффициент (из таблицы «Тарифные коэффициенты» [1, с. 12]).

Тарифная ставка:

1−3 разряды — 154 919 ден. ед.

4 и более — 140 509 ден. ед.

Размеры повышающих коэффициентов принять согласно данных таблицы «Повышающие коэффициенты» [1, с. 13].

Например:

Осмотрщик-ремонтник 15-го разряда:

ден. ед.

Для остальных рассчитываем аналогично.

Сдельный приработок Сдельный приработок имеет место при выполнении рабочими-сдельщиками норм выработки. В работе сдельная форма оплаты труда предусмотрена только в статье 244 по всем статьям, кроме подсобного рабочего.

Например, слесарь-ремонтник 4-го разряда: ден.ед.

Доплаты Отдельно планируются доплаты за работу в ночное время, в праздничные дни, за вредность, за выслугу лет.

Доплаты за работу в ночное время в расчетах принять: на круглосуточных работах — 13,3%, при двусменной работе — 3,3%. От месячной тарифной ставки, при односменной работе эти доплаты не планируются.

Доплаты за работу в праздничные дни планируются на круглосуточных работах и составляют 2,5% от суммы месячной тарифной ставки. Доплаты за вредность составят 20% от тарифной ставки 1-го разряда.

Вознаграждение за выслугу лет устанавливается в зависимости от стажа непрерывной работы, дающего право на его получение. Надбавка устанавливается в процентах к месячной тарифной ставке, ее минимальный размер 10%, максимальный 20%. В работе размеры надбавок установить в произвольном порядке, но в установленных выше пределах для всех работников.

Например, рассчитаем все эти доплаты для слесаря-ремонтника 4-го разряда:

— вредность: ден. ед.;

— в ночное время: ден. ед.;

— в праздничные дни: ден. ед.;

— выслуга лет: ден. ед.

Премии Премии выплачиваются в соответствии с действующим на предприятии положением о премировании, которое утверждает руководитель предприятия.

В курсовой работе средний размер премии:

— на работах, связанных с движением поездов (на техническом обслуживании, подготовке к перевозкам) — до 30%;

— на деповском ремонте вагонов — до 25%;

— на вспомогательных и остальных работах — до 20%.

Указанные проценты берутся от суммы месячного фонда заработной платы, сдельного приработка и всех доплат.

Премирование руководящих работников производится по результатам работы за месяц или квартал. Премия устанавливается не выше 30%, может быть и выше, но это уже будет из чистой прибыли, т.к. больший процент не включается в себестоимость.

Для примера рассчитаем премии для слесаря-ремонтника 4-го разряда:

ден. ед.

Годовой фонд заработной платы Годовой фонд заработной платы определяется путем умножения величины среднемесячной заработной платы на количество месяцев в году и на контингент по соответствующей строке. Годовой фонд заработной платы по депо составил 2 295 128,83 тыс. ден. ед.

1.3 Расчет производительности труда в вагонном депо В вагонном депо и его подразделениях производительность труда исчисляют как объем работы, выполненный за год, в расчете на одного работника.

Объем работы рассчитывается в условно-натуральных единицах измерения. Это значит, что разнообразную натуральную продукцию цехов и участков депо приводят к одному виду — «приведенной продукции» при помощи специальных коэффициентов, которые установлены в соответствии с трудоемкостью выполняемых работ.

Так как продукция вагонного депо разнообразна по трудоемкости, то расчет «приведенной продукции» можно разбить на несколько этапов:

1 Определяется количество «приведенных вагонов» на деповском ремонте. За единицу принята трудоемкость деповского ремонта 4-осного полувагона с нормальным износом. Коэффициент приведения для ремонта полувагона с нормальном износом взят из таблицы 45 [2, с. 20].

приведенных вагонов.

2 Определяется «приведенная продукция» депо. За единицу принята трудоемкость технического обслуживания грузового вагона на ПТО сортировочных и участковых станций. Коэффициенты приведения для различных видов работ в депо взяты из таблицы 47 [2, с. 23].

Результаты расчетов сводим в таблицу 8.

Таблица 8 — Расчет объема «приведенной продукции» вагонного депо

Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой:

физических вагонов.

Контингент по видам работ приведен в таблице 9.

Таблица 9 — Контингент депо

Распределение управленческого и вспомогательного персонала по видам ремонт пропорционально объему «приведенной продукции» отражено в таблице 10.

Таблица 10 — Распределение вспомогательного и управленческого персонала вагонного депо по видам работ

Таким образом, годовая производительность труда по видам работ составит

— на ППВ:

«приведенной продукции» на человека;

— на ПТО:

вагонов на человека;

— на деповском ремонте:

«приведенной продукции» на человека;

— на укрупненном ремонте:

«приведенной продукции» на человека.

Производительность труда в целом по депо:

«приведенной продукции» на человека.

затраты себестоимость производительность

2. План эксплуатационных расходов

2.1 Основные расходы Статья 239. Текущий ремонт порожних вагонов при подготовке под погрузку (ТР-1).

Кроме фонда заработной платы планируется стоимость материалов 750−860 ден. ед. на 1 подготовленный вагон. Прочие расходы составляют 1,5−2% от стоимости материалов.

Стоимость материалов:

ден. ед.

Прочие расходы: тыс. ден. ед.

Фонд заработной платы: 1 682 772,8 тыс. ден. ед.

Статья 240. Техническое обслуживание грузовых вагонов на станции.

Кроме фонда заработной платы, планируются расходы по нормам. Количество вагоно-километров за год определяется как произведение числа вагонов, проследовавших через ПТО за год, на средний пробег вагона в границах обслуживания депо, км:

тыс. ден. ед. млн. ваг. км.

Таблица 11 — Расчет стоимости материалов

Прочие расходы составляют 1,0−1,5% от стоимости материалов тыс. ден. ед.

Статья 241. Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2) и выполняемый на предприятиях других отраслей.

Кроме фонда заработной платы планируются расходы на материалы и запчасти из расчета 17,2−21,5 тыс. ден. ед./ваг.

тыс. ден. ед.

Статья 244. Деповской ремонт грузовых вагонов.

Кроме фонда заработной платы планируется стоимость материалов по норме расхода (см. табл. 2.2). Норма расхода материалов, тыс. ден. ед.

Таблица 12 — Расчет стоимости материалов

2.2 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железных дорог Статья 700. Скидка со стоимости форменной одежды.

Рабочие ПТО и ППВ и начальствующий состав приобретают форменную одежду: пальто (129 тыс. ден. ед.), костюм зимний (157,5 тыс. ден. ед.), головной убор (60 тыс. ден. ед.), сорочка — 2 шт. (25 тыс. ден. ед.), туфли (90 тыс. ден. ед.), галстук (15 тыс. ден. ед.). Пальто выдаются на 3 года, костюм на 2 года, головной убор на 3 года, сорочка на 1 год, туфли на 1 год, галстук на 3 года. Следовательно, среднегодовая цена форменной одежды составляет:

тыс. ден. ед.

Часть этой цены (70% - для работников рядового и младшего начальствующего состава и 50% - для работников среднего начальствующего состава) оплачивает вагонное депо.

Скидка для среднего начальствующего состава:

тыс. ден. ед.

Скидка для рядового и младшего начальствующего состава:

тыс. ден. ед.

Общая скидка:

тыс. ден. ед.

Статья 731. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда.

Планируется стоимость материалов (для содержания душевых, умывальников, сушилок) и мыла из расчета 6,5−8,6 тыс. ден. ед. в год на рабочего

тыс. ден. ед.

Прочие расходы: на пропаганду техники безопасности и другое из расчета 1,1−1,3 тыс. ден. ед. в год на каждого работника

тыс. ден. ед.

Планируется стоимость спецодежды по таблице 2.3. Устанавливается годовая стоимость спецодежды на одного рабочего каждой специальности. Полученная годовая стоимость умножается на количество соответствующих рабочих.

Годовая норма спецодежды на человека и цена для столяра следующие: костюм хлопчатобумажный (1,3) по цене 39 842 ден. ед., ботинки кожаные (1/1,5) по цене 32 920 ден. ед., фартук х/б (2) — 2200 ден. ед., кепи (1) — 5200 ден. ед., рукавицы х/б (4) — 6675 ден. ед., каска защитная (½) — 4990 ден. ед., куртка зимняя (1/3) — 47 263 ден. ед., брюки (1/3) — 28 558 ден. ед., подшлемник (½) — 6675 ден. ед., валяная обувь (¼) — 17 220 ден. ед., галоши на валяную обувь (½) — 4438 ден. ед. Следовательно, среднегодовая цена на спецодежду для столяра составляет:

Затем суммируются эти расходы по депо.

Таблица 13 — Расходы по спецодежде

«Прочие расходы» на ремонт и хранение спецодежды составляет:

тыс. ден. ед.

Кроме того, к «прочим расходам» относят расходы на молоко и другие нейтрализующие продукты, выдаваемые бесплатно рабочим занятым на вредных работах. Эти расходы составляют 0,5−0,7 тыс. ден. ед./чел за рабочую смену.

Круглосуточная работа: 96 человек;

Двухсменная работа: 144 человека.

Эти расходы составляют:

тыс. ден. ед.

Статья 706. Затраты по оплате труда производственного персонала за неотработанное время.

Фонд заработной платы списочного состава основных производственных рабочих, рассчитанных по статьям 239−244, делятся на 2 части: основной (95%) и дополнительной (5%).

Основной фонд предназначен для оплаты труда за фактически проработанное время: 1 682 772,8 тыс. ден. ед.

Дополнительный фонд заработной платы включает средства на оплату труда ежегодных отпусков и др.: 88 567 тыс. ден. ед.

Статья 708. Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений производственного назначения.

Планируется стоимость материалов для содержания помещений в чистоте.

Затраты на топливо рассчитываются по формуле:

(9)

где — цена 1 т пара, тыс. ден. ед.;

— удельный расход тепла на 1 м³ здания, кДж/ч;

— количество часов в отопительном сезоне, ч;

— объем здания депо, м³, м³;

— теплота испарения 1 кг пара, кДж.

тыс. ден. ед.

Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле:

(10)

где — цена 1 кВт-ч осветительной энергии, 0,274 тыс. ден. ед.;

— годовой осветительный период, ч;

— удельная мощность общего освещения депо, кВт/м²;

— освещаемая площадь, 2400 м²;

— коэффициент спроса, .

тыс. ден. ед.

Прочие расходы на стоимость воды:

(11)

где — цена 1 м³ воды, 2,725 тыс. ден. ед./ м³ (вода), 1,264 тыс. ден. ед./ м³ (стоки);

0,065 — дневная норма расхода воды, т/чел;

— число рабочих дней в году, при 5-дневной рабочей неделе, при круглосуточном режиме работы;

— явочный контингент рабочих.

; (12)

чел.

тыс. ден. ед.

Планируется стоимость материалов на текущий ремонт. Ориентировочно эти расходы можно принять равными 0,2−0,4% от стоимости зданий и сооружений, примерная величина которой составляет 620,0−660,0 тыс. ден. ед./м³.

ден. ед.

Статья 717. Эксплуатация, содержание и ремонт оборудования и инвентаря производственного назначения.

Помимо фонда заработной платы, планируется стоимость материалов, топливных и энергетических ресурсов и прочие затраты. Расходы на материалы составляют 1−1,5% от стоимости оборудования. Стоимость оборудования в расчете на 1 м³ здания — 120,5 тыс. ден. ед.

ден. ед.

Стоимость электроэнергии:

(13)

где — цена 1 кВт/ч силовой электроэнергии, тыс. ден. ед.;

1,2 — коэффициент учитывающий потери электроэнергии в сети;

— средний коэффициент спроса, ;

— суммарная установочная мощность оборудования, кВт;

— годовой фонд времени работы оборудования в одну смену, ч;

— количество смен работы оборудования;

— коэффициент загрузки оборудования по времени, .

Так как установочная мощность оборудования неизвестна, то расходы на электроэнергию определяются по формуле:

(14)

где — удельный расход электроэнергии, кВт-ч (для деповского ремонта вагонов — 5,24 кВт-ч/ед., ППВ — 0,54, ПТО — 3,168, текущий ремонт с отцепкой — 3,252 кВт-ч/ед.);

— количество ремонтируемых вагонов.

Стоимость воды («Прочие расходы»)

(15)

где — цена 1 м³ воды, тыс. ден. ед./м³;

— норма расхода воды, деповской ремонт грузового вагона, м³/ваг;

— количество вагонов, шт.

тыс. ден. ед.

Стоимость природного газа («Топливо»)

(16)

где — цена 1 м³ газа, 0,150 тыс. ден. ед./м³;

— расход газа на работу оборудования, м³/ч; для сварочного — м³/ч, для кузнечного — м³/ч;

— время работы оборудования для вагона, ч/ваг; сварочного — ч/ваг, для кузнечного — ч/ваг.

тыс. ден. ед.

Стоимость пара

(17)

где — стоимость пара, тыс. ден. ед./т;

— расход пара, для грузового депо т/ч;

— годовой фонд времени работы оборудования при односменной работе, ч;

— количество смен работы в депо за сутки, ;

— коэффициент спроса пара, .

тыс. ден. ед.

Прочие расходы на производственные потребности составляют 5−10% от расходов на воду.

тыс. ден. ед.

Статья 718. Амортизация основных средств производственного назначения.

Принимаем, что средняя норма амортизационных отчислений по оборудованию — 15%, стоимость оборудования в расчете на 1 м³ здания — 120,5 тыс. ден. ед., на восстановление — 1,2%, на капитальный ремонт — 1,4%.

тыс. ден. ед.

тыс. ден. ед.

тыс. ден. ед.

тыс. ден. ед.

тыс. ден. ед.

Статья 722. Эксплуатация автомобилей.

Кроме фонда заработной платы, планируется расходы на материалы, топливо и прочие: соответственно 1,72; 1,5 и 2,6 тыс. ден. ед. на 1 машино-смену (8 ч) работы внутреннего транспорта.

тыс. ден. ед. — материалы;

тыс. ден. ед. — топливо;

тыс. ден. ед. — прочие расходы.

Статья 730. Обязательные отчисления, налоги и взносы фонда заработной платы.

Отчисления на социальные нужды производственного персонала составляют 35,09% от суммы основного и дополнительного фондов заработной платы рабочих, запланированных по ст. 239−244.

тыс. ден. ед.

2.3 Общехозяйственные расходы Статья 751. Оплата труда руководителей и специалистов.

Кроме фонда заработной платы руководителям и специалистам, согласно общегосударственного классификатора «Профессии рабочих и должности служащих» (в том числе мастеров), другие расходы не планируются.

Статья 752. Командировки руководителей и специалистов.

По прочим расходам планируются затраты по оплате суточных, проезда и возмещение расходов по найму помещений в местах командировок из расчета 50−60 тыс. ден. ед. в год на одного работника, запланированного по ст. 751.

тыс. ден. ед.

Статья 756. Прочие затраты по содержанию руководителей и специалистов.

Планируются материальные затраты: материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых руководителями и специалистами предприятия (организации); канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг и бланков первичного учета, электроэнергия для освещения и оргтехники. Ориентировочно принять расходы по элементу «Материалы» — 50 тыс. ден. ед.

Прочие расходы ориентировочно принять из расчета 25,0−30,0 тыс. ден. ед. в год на одного работающего, запланированного по ст. 751.

тыс. ден. ед.

Статья 758. Подготовка кадров и повышение квалификации.

Расходы по повышению квалификации и связанные с учебой работников планируются из расчета 20−35 тыс. ден. ед. в год на одного работающего, в том числе примерно 80% - затраты на оплату труда, 20% - прочие расходы.

тыс. ден. ед. — затраты на оплату труда;

тыс. ден. ед. — прочие расходы.

Статья 761. Изобретательство и рационализация.

Затраты, связанные с рационализаторством и изобретательством: проведением опытно-экспериментальных работ, изготовлением и испытанием моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям, организация выставок, смотров, конкурсов и других мероприятий по изобретательству и рационализации, выплатой авторских вознаграждений и т. п.

По прочим расходам планируется сумма ориентировочно 10,0−25,0 тыс. ден. ед. в год на одного работника депо.

тыс. ден. ед.

Статья 767. Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений общехозяйственного назначения.

Кроме затрат на оплату труда, планируются расходы на материалы, топливо, электроэнергию и прочие. Ориентировочно можно принять 1−2% от соответствующих элементов затрат по ст. 708.

тыс. ден. ед. — материалы;

тыс. ден. ед. — топливо;

тыс. ден. ед. — электроэнергия;

тыс. ден. ед. — прочие расходы.

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт оборудования, инструментов, спецприспособлений и инвентаря общехозяйственного назначения.

Кроме затрат на оплату труда, планируются расходы на материалы, топливо, электроэнергию и прочие. Ориентировочно можно принять 1−2% от соответствующих элементов затрат по ст. 717.

тыс. ден. ед. — материалы;

тыс. ден. ед. — топливо;

тыс. ден. ед. — электроэнергия;

тыс. ден. ед. — прочие расходы.

Статья 780. Обязательные отчисления, налоги и взносы от фонда заработной платы.

Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в Фонд социальной защиты населения, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от расходов на оплату труда работников, учтенных на статьях общехозяйственных расходов.

Берется сумма, равная 35,09% от фонда заработной платы работников, запланированных по ст. 708−751.

тыс. ден. ед.

Статья 789. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения.

Планируются амортизационные отчисления по зданиям, сооружениям и другим основным фондам общехозяйственного назначения.

Ориентировочно можно принять сумму, равную 3% от амортизационных отчислений по ст. 718.

тыс. ден. ед.

Статья 795. Прочие затраты.

Планируются остальные цеховые и общехозяйственные расходы (по всем элементам затрат, кроме затрат на оплату труда), не предусмотренные в предыдущих статьях, в том числе расходы по: услугам банков, выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков, предоставлению денежной наличности и по другим операциям с банковскими документами; списанию стоимости непосредственно на расходы спецодежды и предохранительных приспособлений в пределах, установленных законодательством, погашению износа спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений, списанию стоимости мыла и других расходов по охране труда общехозяйственного персонала, не относящегося к руководителям и специалистам и т. д. Ориентировочно — 15−20 тыс. ден. ед. на одного работника.

тыс. ден. ед.

Статья 787. Налоги и сборы.

Плату за использование природных ресурсов (экологический налог), налог на землю, отчисления в инновационный фонд принять ориентировочно в расчетах в размере 5% от всех эксплуатационных расходов (основных; основных общих для всех отраслей хозяйства; общехозяйственных расходов).

Основные расходы: 3 384 490,9 тыс. ден. ед.

Основные, общие для всех отраслей хозяйства расходы: 2 469 714,22 тыс. ден. ед.

Общехозяйственные расходы: 589 738,37 тыс. ден. ед.

тыс. ден. ед.

3. Расчет себестоимости продукции вагонного депо Измерителями продукции грузового вагонного депо являются:

— текущий ремонт порожних вагонов при комплексной подготовке к перевозкам с отцепкой от состава или групп вагонов с подачей их на ремонтные пути (ТР-1);

— техническое обслуживание грузовых вагонов находящихся в составах, без отцепки от состава или групп вагонов (ТО);

— текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой, выполняемый на путях текущего отцепочного ремонта, а также выполняемый на специализированных путях станции (ТР-2);

— деповской ремонт грузовых вагонов.

Себестоимость каждого вида продукции есть частное от деления расходов, затраченных на производство данной продукции, на ее объем.

Поэтому все расходы вагонного депо необходимо распределить по видам продукции, то есть произвести калькуляцию расходов.

При составлении калькуляции учитывается следующее:

— основные расходы являются прямыми; это значит, что расходы по каждой из статей 239−244 непосредственно можно отнести на один какой-либо вид продукции депо;

— основные, общие для всех хозяйств (ст. 700−731), и общехозяйственные (ст. 751−787) расходы являются косвенными; это значит, что для распределения их по видам продукции нужно проделать специальные расчеты.

Форма калькуляции расходов и расчета себестоимости продукции депо приведена в приложении В.

Методика заполнения следующая:

1) из задания выписываются годовое количество измерителей по каждому виду работ (в графу 4);

2) из плана эксплуатационных расходов депо (приложение Б) проставляется сумма расходов из графы 11 приложения Б (в графу 5) и основной фонд заработной платы из графы 4 приложения Б (в графу 6);

3) в графе 7 рассчитывается доля (в процентах) основного фонда заработной платы по каждому виду выполняемых в депо работ;

4) из плана эксплуатационных расходов депо (приложение Б) берется вся сумма всех косвенных расходов (из графы 11 по ст. 700−787) и проставляется в итог графы 8 приложения В, а затем производится распределение этой суммы по видам выполняемых работ в соответствии с процентным соотношением из графы 7 приложения В;

5) прямые (из графы 5) и косвенные (из графы 8) расходы суммируются по видам работ и проставляются в графу 9 приложения В;

6) себестоимость единицы продукции (в графе 10) получается как частное от деления всех расходов по данному виду работ (из графы 9) на количество соответствующей продукции (из графы 4 приложения В).

Заключение

В данной курсовой работе на основании задания рассчитаны три раздела производственно-финансового плана вагонного депо: план по труду и заработной плате, план эксплуатационных расходов и калькуляция себестоимости продукции.

В первом разделе «План по труду» рассчитан контингент работников депо по группам расходов (основные, расходы, общие для всех отраслей, общехозяйственные), а внутри групп — по статьям. Контингент депо составил 299 человек.

На основании данных о контингенте работников, месячной тарифной ставки (или оклада), данных о процентах премии и размере различных доплат был рассчитан планируемый фонд заработной платы и составлено штатное расписание вагонного депо (приложение А).

Кроме того, в первом разделе была рассчитана производительность труда (на основании данных о контингенте и объемах работы депо) по депо в целом и по видам работ. Производительность труда по депо в целом составила 6489 ед. приведенной продукции/чел.

Во втором разделе «План эксплуатационных расходов» были рассчитаны остальные (кроме фонда заработной платы) элементы эксплуатационных расходов по группам (основные, общие для всех отраслей хозяйства, общехозяйственные расходы), а внутри групп — по статьям и элементам затрат: отчисления на социальное страхование, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы. Результаты расчетов сведены в таблицу специальной формы (приложение Б).

Сумма эксплуатационных расходов по депо составила 6 682 140,69 тыс. ден. ед. Из них основные расходы — 3 384 490,9 тыс. ден. ед. или 50,65% основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства — 2 469 714,22 или 36,96%, общехозяйственные расходы — 827 935,57 или 12,4%. Очевидно, что наибольшее влияние на величину эксплуатационных расходов оказывают основные расходы.

В третьем разделе курсовой работы «Калькуляция себестоимости продукции» была рассчитана себестоимость продукции как частное от деления всех расходов по данному виду работ на количество соответствующей продукции (приложение В).

Очевидно, что для снижения себестоимости продукции вагонного депо требуется сократить эксплуатационные расходы и повысить производительность труда.