Факторный анализ.
Методы анализа управленческих решений
Требуется определить влияние трудовых факторов на функцию — объем продаж (V). Объем продаж равен произведению всех четырех факторов, представленных в табл. 4. Определить, какой из факторов оказывает наибольшее влияние на фондоотдачу. Исходные данные приведены в табл. 3. Увеличения среднесписочной численности (II-I): 3115,4 — 2803,8 = +311,6 тыс. у.е. (наиболее существенный фактор); Ответ… Читать ещё >
Факторный анализ. Методы анализа управленческих решений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Определить, какой из факторов оказывает наибольшее влияние на фондоотдачу. Исходные данные приведены в табл. 3.
Таблица 3 — Исходные данные по задаче.
Показатели. | Базисный год. | Отчетный год. | |
1. | Объем производства продукции, млн. руб. (В). | 15 389. | 15 552. |
2. | Фондоотдача, руб. (F). | ||
3. | Удельный вес кооперированных поставок в себестоимости продукции, % (). | 60,35. | 60,25. |
4. | Удельный вес активной части ОПФ в их стоимости, % (). | 63,1. | 63,3. |
5. | Коэффициент сменности работы оборудования (). | 1,28. | 1,3. |
Решение:
Ответ: наибольшее влияние на фондоотдачу оказывает коэффициент сменности работы оборудования (3,72).
Метод цепных подстановок
Задание.
Требуется определить влияние трудовых факторов на функцию — объем продаж (V). Объем продаж равен произведению всех четырех факторов, представленных в табл. 4.
Таблица 4 — Исходные данные по задаче.
Факторы и функции. | План. | Факт. |
1. Объем продаж (V), тыс. у.е. | 2803,8. | 3155,2. |
2. Среднесписочная численность (Ч), чел. | ||
3. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год (Д), дни. | ||
4. Среднее число часов, отработанных 1 рабочим за день (t), час./день. | 6,9. | 6,8. |
5. Средняя выработка продукции на 1 отработанный человеко-час (В), у.е./чел.час. | 1,5. | 1,6. |
Решение:
План продаж перевыполнен на (3155,2−2803,8) = 351,4 тыс. у.е.
I расчет (все показатели плановые): 900*301*6,9*1,5 = 2803,8 тыс. у.е.
II расчет (Ч — фактич, ост — плановое): 1000*301*6,9*1,5 = 3115,4 тыс. у.е.
III расчет (Ч, Д — фактич, ост — плановое): 1000*290*6,9*1,5 = 3001,5 тыс. у.е.
IV расчет (Ч, Д, t — фактич, В — плановое): 1000*290*6,8*1,5 = 2958,0 тыс. у.е.
V расчет (все показатели фактические): 1000*290*6,8*1,6 = 3155,2 тыс. у.е.
Ответ:
Отклонение фактического объема продаж от планового произошло за счет влияния следующих факторов:
- 1) увеличения среднесписочной численности (II-I): 3115,4 — 2803,8 = +311,6 тыс. у.е. (наиболее существенный фактор);
- 2) уменьшения числа рабочих дней (III-II): 3001,5 — 3115,4 = -113,9 тыс. у.е.;
- 3) сокращения продолжительности раб дня (IV-III): 2958,0 — 3001,5 = -43,5 тыс. у.е. (наименьшее влияние);
- 4) повышения среднечасовой выработки (V-IV): 3155,2 — 2958,0 = +197,2 тыс. у.е.
Общее отклонение = 3155,2 — 2803,8 = +351,4 тыс. у.е. (или 311,6 — 113,9 — 43,5 + 197,2 = + 351,4).