План и программа аудита
Схема документооборота в ООО «ПДК» по состоянию на 01.01.2010 г. разработана не на всех участках учета. Руководителем поставлена задача перед главным бухгалтером до 31.05.2010 года разработать и утвердить схему документооборота по всем участкам бухгалтерского учета. Цель работы бухгалтерии ООО «ПДК» — обеспечение эффективного функционирования и непрерывного развития фирменной системы… Читать ещё >
План и программа аудита (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Общий план аудита издержек обращения ООО «ПДК».
Аудируемое лицо: | ООО «ПДК». |
Аудиторская фирма: | ООО «АУДИТ». |
Период проверки: | с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. |
Срок проверки: | с 01.02.2010 по 12.02 2010 г. |
Планируемый уровень существенности: | 1300 тыс. руб. |
Состав аудиторской группы: | Медведев Д.В., Зыкина Н. Ю., Пугачева А. Б.,. |
Ведущий аудитор: | Медведев Д.В., аттестат № 159. |
Аудитор Ассистент аудитора Количество человеко-часов. | Зыкина Н.Ю., аттестат № 1416. Пугачева А.Б. |
№ п/п. | Планируемые виды работ. | Сроки. | Человеко-час. | Исполнитель. |
Общая оценка организации, достоверности расчетов по заработной плате. |
| Медведев Д. В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
Общая оценка организации, достоверности учета амортизации основных средств, материальных расходов, расходов на продажу, расчетов по налогам и сборам, командировочным и представительским расходам. | 05.02.2010; 08.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
Проверка правильности документального оформления хозяйственных операций. | 09.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
Ведение синтетического и аналитического учета расходов на продажу (применение счета 44, и соблюдение принципов формирования финансовых результатов). |
| Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
Руководитель аудиторской проверки. | Д.В. Медведев. | |||
Руководитель аудиторской фирмы. | И.Ф. Тосунов. |
26.12.2009 г.
Программа аудита издержек обращения ООО «ПДК».
Аудируемое лицо: | ООО «ПДК». |
Аудиторская фирма: | ООО «АУДИТ». |
Период проверки: | с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. |
Срок проверки: | с 01.02.2010 по 12.02 2010 г. |
Планируемый уровень существенности: | 1300 тыс. руб. |
Состав аудиторской группы: | Медведев Д.В., Зыкина Н. Ю., Пугачева А. Б.,. |
Ведущий аудитор: | Медведев Д.В., аттестат № 159. |
Аудитор Ассистент аудитора Количество человеко-часов. | Зыкина Н.Ю., аттестат № 1416. Пугачева А.Б. |
№ п/п. | Планируемые виды работ. | Сроки. | Исполнитель. | Проверяемые документы. |
Общая оценка организации, достоверности расчетов по заработной плате. |
| Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
1.1. | Проверка правильности учета рабочего времени. | 01.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Табели рабочего времени, приказы, больничные листы, заявления. |
1.2. | Проверка правильности расчета заработной платы. |
| Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Штатное расписание, платежно-расчетные ведомости. |
1.3. | Проверка правильности отражения затрат по заработной плате на счетах бухгалтерского и налогового учета. | 04.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера, налоговые карточки. |
Общая оценка организации, достоверности учета амортизации основных средств, материальных расходов, расходов на продажу, расчетов по налогам и сборам, командировочным и представительским расходам. | 05.02.2010; 08.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
2.1. | Проверка правильности расчета амортизации ОС и НМА. | 05.02.2010. | Медведев Д.В. | Инвентарные карточки, журналы ордера. |
2.2. | Проверка правильности отражения и списания материальных затрат. | 05.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Путевые листы, накладные на поступление материалов, акты списания, журналы-ордера. |
2.3. | Проверка правильности отражения и списания расходов на продажу. | 05.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Акты выполненных работ, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера. |
2.4. | Проверка правильности отражения и списания представительских расходов. | 08.02.2010. | Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Акты выполненных работ, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера. |
2.5. | Проверка правильности расчетов по налогам и сборам. | 08.02.2010. | Медведев Д.В. | Налоговые карточки, журналы-ордера. |
Проверка правильности документального оформления хозяйственных операций. | 09.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
3.1. | Проверка правильности документального оформления затрат на оплату труда. | 09.02.2010. | Медведев Д.В. Зыкина Н.Ю. | Табели рабочего времени, приказы, больничные листы, заявления. |
3.2. | Проверка правильности документального оформления материальных затрат. | 09.02.2010. | Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Путевые листы, накладные на поступление материалов, акты списания, журналы-ордера. |
3.3. | Проверка правильности документального оформления расходов на продажу. | 09.02.2010. | Зыкина Н.Ю. | Акты выполненных работ, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера. |
Ведение синтетического и аналитического учета расходов на продажу (применение счета 44, и соблюдение принципов формирования финансовых результатов). |
| Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | ||
4.1. | Проверка правильности ведения синтетического учета. | 10.02.2010. | Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Оборотно-сальдовые ведомости по счт.44. |
4.2. | Проверка правильности ведения аналитического учета. | 11.02.2010. | Зыкина Н.Ю. Пугачева А.Б. | Оборотно-сальдовые ведомости по счт.44. |
Руководитель аудиторской проверки. | Д.В. Медведев. | |||
Руководитель аудиторской фирмы. | И.Ф. Тосунов. |
26.12.2009 г.
Цель работы бухгалтерии ООО «ПДК» — обеспечение эффективного функционирования и непрерывного развития фирменной системы бухгалтерского учета, системы налогообложения, получение полной, достоверной и качественной финансовой отчетности организации.
Схема документооборота в ООО «ПДК» по состоянию на 01.01.2010 г. разработана не на всех участках учета. Руководителем поставлена задача перед главным бухгалтером до 31.05.2010 года разработать и утвердить схему документооборота по всем участкам бухгалтерского учета.
Учетная политика по бухгалтерскому учету в ООО «ПДК» главным бухгалтером формируется ежегодно. При формировании учетной политики определяет в ней лишь те способы ведения бухгалтерского учета, которые не являются очевидными.
ООО «ПДК» в своей деятельности использует Единый план счетов финансово-хозяйственной деятельности. При этом рабочий план счетов утвержден Приказом по учетной политике по предприятию.
В соответствии с п. 1 ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «ПДК» оформляются оправдательными первичными документами.