Изучение технического проекта (постановка задачи) «Автоматизация учета денежных средств на валютном счете организации»

1. Характеристика задачи Задача «Учет денежных средств на валютном счете организации» является наиболее сложной в организации автоматизированной системы учета денежных средств на банковских счетах кооперативной организации.

Задача «Учет денежных средств на валютном счете организации» предназначена для автоматизированного отражения операций по движению иностранных валют на валютном счете организации.

Решение задачи базируется на нормативно-законодательной базе РБ:

О валютном регулировании и валютном контроле: закон Респ. Беларусь от 22 июля 2003 г., № 226_З // Нац. экон. газ. — 2003. — 2 сент. (№ 67). — С. 2−9.

Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: утв. указом Президента Респ. Беларусь от 29 июня 2000 г., № 359 (с изм. и доп.) // Гл. бухгалтер. — 2000. — № 26 (июль). — С. 43−46.

Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации: постановление М-ва финансов Респ. Беларусь от 19 апр. 2001 г., № 43 (с изм. и доп.) // Нац. экон. газ. — 2001. — 31 июля. (№ 56). — С. 16−21. — (Прил. «Информбанк НЭГ»); Нац. экон. газ. — 2004. — 30 июля. (№ 57). — С. 10.

О некоторых мерах по увеличению поступления валютных средств, получаемых от экспорта товаров: постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 25 апр. 2002 г., № 529 // Нац. экон. газ. — 2002. — 18 июня (№ 43). — С. 5.

Инструкция о банковском переводе: утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 29 марта 2001 г., № 66 (с изм. и доп.) // Нац. экон. газ. — 2001. — 21 июня (№ 46). — С. 2−20. — (Прил. «Информбанк НЭГ»). Изм. и доп. от 10 янв. 2005 г., № 1 // Нац. экон. газ. — 2005. — 25 февр. (№ 14). — С. 13−20.

Правила проведения валютных операций: утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30 апр. 2004 г., № 72 // Нац. экон. газ. — 2004. — 11 июня (№ 43). — С. 2−9. Доп. и изм. от 27 дек. 2004 г., № 190 // Гл. бухгалтер. — 2005. — № 13 (март). — С. 17−19.

и др.

Для оформления операций по учету иностранной валюты используются следующие документы: платежное поручение, платежное требование, чек, вексель, выписка банка, извещение банка о зачислении валюты на транзитный счет, заявка на приобретение (покупку) валюты, др.

Платежное поручение — платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров, за исключением случаев, указанных в настоящей Инструкции. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения должны содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование расчетного документа;

дату и номер платежного поручения;

наименование, местонахождение и код банка-отправителя;

в поле «Сумма и наименование валюты» — сумму (цифрами и прописью) и наименование валюты перевода;

в поле «Плательщик» — наименование, а так же присвоенный ему учетный номер плательщика;

в поле «Корреспондент банка-получателя» — наименование банка-корреспондента банка-получателя и номер счета банка-получателя в данном банке-корреспонденте (данный реквизит заполняется в случае необходимости; может заполняться банком-отправителем);

в поле «Банк-получатель» — наименование, местонахождение (в случае необходимости — адрес), код банка-получателя (если бенефициаром по платежному поручению является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае местонахождение (адрес) и код банка-получателя указываются в поле «Бенефициар»);

в поле «Бенефициар»: наименование страна, регистрации и адрес бенефициара;

в поле «Назначение платежа» — назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа, или наименование, статью, пункт акта законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которым осуществляется данный платеж; для валютных платежных поручений необходимо указывать предмет контракта, его номер и дату, а также номер и дату паспорта сделки.

в поле «Расходы по переводу» указывается, на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные (почтовые) расходы по переводу.

Платежные поручения, переданные в электронном виде, должны содержать реквизиты, предусмотренные описанные выше, а для подтверждения подлинности платежного поручения используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Платежное требование должно содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование расчетного документа;

дату и номер платежного требования;

в поле «Сумма и валюта» — сумму (цифрами и прописью) и наименование валюты перевода;

в поле «Плательщик»: наименование плательщика;

в поле «Банк-отправитель» — наименование, код и местонахождение банка-отправителя (если плательщиком по платежному требованию является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае код и местонахождение банка-отправителя указываются в поле «Плательщик»);

в поле «Корреспондент банка-получателя» — наименование банка-корреспондента банка-получателя и номер счета банка-получателя в данном банке-корреспонденте (данный реквизит заполняется в случае необходимости; может заполняться банком-получателем);

в поле «Банк-получатель» — наименование, код и местонахождение (в случае необходимости — адрес) банка-получателя (если бенефициаром по платежному требованию является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае местонахождение (адрес) и код банка-получателя указываются в поле «Бенефициар»);

в поле «Бенефициар» — наименование бенефициара (взыскателя);

в поле «Назначение платежа» — назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы), наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа;

очередность платежа.

Платежные требования, переданные в электронном виде, должны содержать реквизиты, описанные выше. Для подтверждения их подлинности используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

Учреждение банка ежедневно предоставляет клиенту выписку клиенту с его валютного счета, в которой указываются все поступления и списания средств с его счета, а также остатки средств на нем. Форма выписки банка устанавливается самим банком и в общем виде может иметь следующие реквизиты:

наименование документа;

номер и дата выписки;

номер расчетного счета, наименование и код банка, где открыт счет;

номера и даты документов, входящих в выписку;

наименование плательщиков/получателей платежей, их адреса;

сумма платежа (приход или расход).

Поскольку выписка формируется в банке и передается клиенту, то ее печатная форма в автоматизированной системе не разрабатывается.

Для отражения в бухгалтерском учете операций, связанным с движением иностранной валюты предлагается использовать следующие счета/субсчета (табл. 8.1):

Таблица 8.1.

Счета (субсчета), используемые для организации учета иностранной валюты.

Номер субсчета первого порядка, номер субсчета второго порядка.	Наименование субсчета.	Разрезы ведения аналитического учета.	Признак ведения валютного учета.
счет 52 «Валютные счета» .
	Транзитный валютный счет.	Банковские счета.	да.
1.1.	Транзитный валютный счет в российских рублях.	Банковские счета.	да.
1.2.	Транзитный валютный счет в долларах США.	Банковские счета.	да.
1.3.	Транзитный валютный счет в евро.	Банковские счета.	да.
1.4.	Транзитный валютный счет по …	Банковские счета.	да.
	Текущий валютный счет.	Банковские счета.	да.
2.1.	Текущий валютный счет в российских рублях.	Банковские счета.	да.
2.2.	Текущий валютный счет в долларах США.	Банковские счета.	да.
2.3.	Текущий валютный счет в евро.	Банковские счета.	да.
2.4.	Текущий валютный счет в …	Банковские счета.	да.
	Специальный валютный счет.	Банковские счета.	да.
3.1.	Специальный валютный счет в российских рублях.	Банковские счета.	да.
3.2.	Специальный валютный счет в долларах США.	Банковские счета.	да.
3.3.	Специальный валютный счет в евро.	Банковские счета.	да.
3.4.	Специальный валютный счет в …	Банковские счета.	да.

В результате обработки описанных документов формируются:

хранимые внутримашинные массивы, сформированные на основании документов выписка банка;

выходные сообщения.

К выходным сообщениям в автоматизированной системе бухгалтерского учета относятся машинограммы (видеограммы) синтетического и аналитического учета по счету 52 «Валютные счета». К машинограммам (видеограммам) аналитического учета по счету 52 «Валютные счета» можно отнести «Оборотную ведомость по аналитическому учету», синтетического учета — «Оборотно-сальдовую ведомость по синтетическому счету» (таблица 8.2).

Таблица8. 2.

Перечень выходных сообщений по счету 52 «Валютные счета» .

Наименование выходного сообщения.	Периодичность. выдачи.	Тип выдачи.	Пользователь.
Оборотная ведомость по аналитическому учету.	По запросу.	VG, MG*.	Бухгалтер
Оборотная-сальдовая ведомость по синтетическому счету.	По запросу.	VG, MG.	Бухгалтер

Примечание *: VG — видеограммма, MG — машинограмма.

2. Выходная информация На основании обработанных выписок банка по валютным счетам в автоматизированной системе бухгалтерского учета должны быть сформированы оборотная ведомость по аналитическому учету и оборотно-сальдовая ведомость по синтетическому счету.

Список реквизитов оборотной ведомости по аналитическому учету представлен в таблице 8.3.

Таблица 8.3.

Список реквизитов выходного документа «Оборотная ведомость по аналитическому учету» .

Наименование реквизита.	Идентификатор	Тип реквизита.	Отношение к справочникам.	Расчетный.
Наименование организации.	NAIMORG.	Текст.
Номер валютного счета.	NOMCH.	Число.	Справочник банковских счетов.	;
Содержание операции.	SODOPER.	Текст.	;	;
Корр. счет.	KODСНЕТ.	Текст.	Справочник счетов.
Сальдо входящее.	SALN.	Число.	;	;
Наименование валюты.	KODVAL.	Текст.	Справочник валют.	;
Номер документа.	NOMDOC.	Номер	;	;
Оборот дебет.	OBDEB.	Число.	;	;
Оборот кредит.	OBKR.	Число.	;	;
Итого по выписке оборот дебет.	ITOGOBDEB.	Число.	;
Итого по выписке оборот кредит.	ITOGOBKR.	Число.	;
Всего по валютному счету оборот дебет.	VSEGOBDB.	Число.	;
Всего по валютному счету оборот кредит.	VSEGOOBKR.	Число.	;

Список реквизитов оборотно-сальдовой ведомости по синтетическому счету представлен в таблице 8.4.

Таблица 8.4.

Список реквизитов выходного документа «Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическому счету» .

Наименование реквизита.	Идентификатор	Тип реквизита.	Отношение к справочникам.	Расчетный.
Номер валютного счета.	NOMCH.	Число.	Справочник счетов организации.	;
Сальдо входящее.	SALN.	Число.	;	;
Корр. счет.	KODСНЕТ.	Текст.	Справочник счетов.	;
Оборот дебет.	OBDB.	Число.	;	;
Оборот кредит.	OBKR.	Число.	;	;
Итого по выписке оборот дебет.	ITOGOBDEB.	Число.	;
Итого по выписке оборот кредит.	ITOGOOBKR.	Число.
Итого по валютному счету оборот дебет.	ITOGDEB.	Число.	;
Итого по валютному счету оборот кредит.	ITOGKR.	Число.	;
Всего по счету оборот дебет.	VSEGOOBDB.	Число.	;
Всего по счету оборот кредит.	VSEGOOBKR.	Число.	;
Сальдо исходящее.	SALK.	Число.	;

3. Входная информация На рассматриваемом участке учета необходимо формирование следующих документов:

• -платежное поручение;
• -платежное требование;
• -выписка банка.

Структура документов описана в таблицах 8.5 — 8.7.

Таблица 8.5.

Список реквизитов входного документа «Платежное поручение» .

… …

Наименование реквизита.	Идентификатор	Тип реквизита.	Отношение к справочникам.	Расчетный.
Признак платежного поручения.	PRCH.	Число.	Справочник банковских счетов.	;
Номер платежного поручения.	NOMPOR.	Число.	;	;
Дата платежного поручения.	DATAPOR.	Дата.	;	;
Сумма платежа.	SUMPOR.	Число.	;	;
Наименование валюты платежа.	NAIMVAL.	Текст.	Справочник валют.	;
Наименование банка отправителя.	NAIMBANK.	Текст.	Справочник сведения об организации.	;
МФО банка отправителя.	MFOBANK.	Текст.	Справочник сведения об организации.	;
Наименование валюты перевода.	NAIMVAL.	Текст.	Справочник валют.	;
Плательщик.	NAIMORG.	Текст.	Справочник сведения об организации.	;
УНН плательщика.	UNN.	Число.	Справочник сведения об организации.	;
Банк получателя.	NAIMBANKК.	Текст.	Справочник сведения об организации.	;
Наименование бенефициара.	NAIMKONTR.	Текст.	Справочник Контрагентов.	;
УНН бенефициара.	UNNK.	Число.	Справочник Контрагентов.
Номер счета бенефициара.