Порядок ведения кассовых операций

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000 г. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» // Экономика и жизнь, 1993. — № 42, 43. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ… Читать ещё >

Порядок ведения кассовых операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Задание № 1

1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.

2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:

а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;

б. Где происходят изменения в балансе (актив — пассив);

в. Какой характер носят данные изменения (+,-);

г. Как изменяется итог баланса.

3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.


Перечень средств по видам и источникам образования	Сумма, руб.	Факт хозяйственной жизни
Незавершенное строительство		1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600 руб. 2. Отпущены покупателям товары на сумму 40 000 руб. с условием отсрочки оплаты.
Основные средства
Денежные средства на валютном счете
Долгосрочный кредит банка
Резервный капитал
Товары для перепродажи
Нераспределенная прибыль
Уставный капитал
Задолженность персоналу по оплате труда
Денежные средства на расчетном счете
Прочая дебиторская задолженность
Задолженность по налогам и сборам

Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования


№	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
	1. Внеоборотные активы
	Основные средства
	Долгосрочные финансовые вложения:
	Незавершенное строительство
	Итого в группе 1:
	2. Оборотные средства
	Запасы:
	Товары для перепродажи
	Средства в расчётах:
	Прочая дебиторская задолженность
	Денежные средства:
	Денежные средства на расчетном счете
	Денежные средства на валютном счете
	Итого в группе 2:
	Всего:

Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования


№	Источники формирования хозяйственных средств	Сумма, руб.
	1. Источники собственных средств
	Резервный капитал
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого в группе 1:
	2. Источники заёмных средств
	Долгосрочные обязательства:
	Долгосрочный кредит банка
	Кредиторская задолженность:
	Задолженность по налогам и сборам
	Задолженность персоналу по оплате труда
	Итого в группе 2:
	Всего:

Факт хозяйственной жизни № 1:

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность по налогам и сборам.

б. Изменения в балансе происходят в активе — Денежные средства на расчетном счете, в пассиве — Задолженность по налогам и сборам.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т. е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т. е. 919 200 — 2600 = 916 600 и 1 549 200 — 2600 = 1 546 600.

Факт хозяйственной жизни № 2:

Отпущены покупателям товары на сумму 40 000 руб. с условием отсрочки оплаты.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

б. Изменения в балансе происходят только в активе — Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т. е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40 000.

г. Итог баланса не изменяется, т. е. 919 200 — 40 000 = 879 200 и 879 200 + 40 000 = 919 200.

Факт хозяйственной жизни № 3:

Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30 000.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность персоналу по оплате труда.

б. Изменения в балансе происходят в активе — Денежные средства на расчетном счете, в пассиве — Задолженность персоналу по оплате труда.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т. е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30 000.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т. е. 919 200 — 30 000 = 889 200 и 1 549 200 — 30 000 = 1 519 200.

Задание № 2

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.

2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.

3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.

4. составить:

— оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;

— оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;

— баланс на 1 июля 200_г.

Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.


Наименование счета	Сумма, руб.
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
41 «Товары»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
80 «Уставный капитал»
99 «Прибыли и убытки»

Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.


ФИО подотчетного лица	Должность	Сумма, руб.
1. Иванченко П.С.	Зав. хозяйством
2. Сурков И.Г.	Кладовщик
3. Фомина Р.Д.	Зав. отделом
Итого:

Хозяйственные операции за июнь 200_г.


Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку
2. Выплачена зарплата работникам за май
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р. Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу
5. Сдана в банк выручка
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И. Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П. С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С.

Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.


Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебит	Кредит
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку
2. Выплачена зарплата работникам за май
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р. Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу
5. Сдана в банк выручка
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И. Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П. С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С.
Итого оборот за месяц:

Добавим два счёта — 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

счет учет оборот сальдо

Синтетические счета


Счет 01-А «Основные средства»		Счет 02 — П «Амортизация основных средств»		Счет 41 — А «Товары»
Д	К		Д	К	Д	К
Сн- 67 000				Сн-33 000	Сн-42 700

Оборот ;	Оборот ;		Оборот ;	Оборот ;	Оборот ;	Оборот ;
Ск-67 000				Ск-33 000	Ск-42 700


Счет 50 — А «Касса»		Счет 51- А «Расчетные счета»
Д	К		Д	К
Сн-28 000			Сн-21 700
1) 4900 4) 12	2) 4680 5) 20 000 7) 20 9) 10 10) 1500		5) 20 000	1) 4900
Оборот — 4912	Оборот-26 210		Оборот-20 000	Оборот — 4900
Ск-6702			Ск-36 800


Счет 60 — А-П «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Счет 66 -П «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		Счет 70 — П «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д	К		Д	К	Д	К
	Сн-320			Сн-5400		Сн-4680
					2) 4680
Оборот ;	Оборот ;		Оборот ;	Оборот ;	Оборот-4680	Оборот ;
	Ск-320			Ск-5400		Ск ;


Счет 71 — А-П «Расчеты с подотчетными лицами»		Счет 80- П «Уставный капитал»		Счет 99 — А-П «Прибыли и убытки»
Д	К		Д	К		Д	К
Сн-850				Сн-55 800			Сн-61 050
7) 20 9) 10 10) 1500	3) 138 6) 420 8) 310 4) 12
Оборот-1530	Оборот;		Оборот ;	Оборот ;		Оборот ;	Оборот ;
Ск-1500				Ск-55 800			Ск-61 050
Счёт 10 — А «Материалы»			Счёт 08 — А «Вложения во внеоборотные	активы"
Д	К		Д		К
Сн ;			Сн ;
6) 420 3) 138			8) 310
Оборот-558	Оборот ;		Оборот-310
Ск-558			Ск-310

Аналитические счета


Иванченко П.С.		Сурков И.Г.		Фомина Р.Д.
Д	К		Д	К	Д	К
Сн-300			Сн-400		Сн-150
9)10 10) 1500	8) 310		7) 20	6) 420		3) 138 4) 12
Оборот-1510	Оборот- 310		Оборот-20	Оборот-420	Оборот ;	Оборот-150
Ск — 1500			Ск ;		Ск ;

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам


Наименование счетов	Сальдо	начальное	Обороты	за месяц	Сальдо	конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»			;	;
02 «Амортизация основных средств»			;	;
08 «Вложения во внеоборотные активы»	;	;
10 «Материалы»	;	;
41 «Товары»			;	;
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»			;	;
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»			;	;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»				;		;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
80 «Уставный капитал»			;	;
99 «Прибыли и убытки»			;	;
Итого:

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам


Наименование счетов	Сальдо	начальное	Обороты	за месяц	Сальдо	конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Иванченко П.С.
Сурков И.Г.					;
Фомина Р.Д.			;		;
Итого:

Баланс на 1 июля 200_г.


Актив	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
Основные средства
Амортизация основных средств
Вложения во внеоборотные активы	;
Материалы	;
Товары
Касса
Расчетные счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты с персоналом по оплате труда		;
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Прибыли и убытки
Баланс:

Тестовое задание

1. Поступление объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал от учредителей отражается в учете записью:

1.2. Дт08 Кт75;

" При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется записями по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и др.

2. Списание первоначальной стоимости НМА, выбывшего из эксплуатации в результате износа, осуществляется за счет:

2.2. начисленной амортизации;

п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н

3. Оприходование производственных запасов отражается в учете записью:

3.2. Дт10 Кт15;

ПБУ 6/01

4. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за:

4.2. электроэнергию;

" Расходы организации" ПБУ 10/99

5. Амортизация основных средств отражается в течение:

5.2. срока их полезного использования;

Положение о бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97

6. Безвозмездное получение материалов от других организаций отражается в учете записью:

6.2. Дт10 Кт91;

п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и п. 9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

7. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:

7.2. Дт52 (валютные счета за рубежом) Кт90;

пунктом 7 ПБУ 9/99

8. МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии не могут оцениваться способами:

8.2. по нормативной себестоимости;

приказ Минфина № 26н

9. Положительная деловая репутация фирмы учитывается как:

9.1. надбавка к цене;

ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»

10. В результате переоценки основных средств определяется их стоимость:

10.3. восстановительная;

ПБУ 6/01 «Учет основных средств»

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Текст] // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996. — № 48, ст. 5369. (в ред. от 03.11.2006).

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ № 94 от 31.10.2000 г.

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утверждено ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П [Текст] // Вестник Банка России, 2002. — № 74. (в ред. от 22.01.2008 г.).

4. Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» [Текст] // Экономика и жизнь, 1993. — № 42, 43.

5. Безруких Н. Д. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет: Учебник. — 4-е издание. Перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2006 — 719с.

6. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИДАНА, 2007 — 476с.

7. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. — М.: — Вузовский учебник, 2008 — 525с.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой