Прогнозирование лесохозяйственной деятельности

Содержание Введение

1. Основная часть

1.1 Банк данных для расчетов

1.2 Расчет показателей лесохозяйственной деятельности Заключение Список литературы Приложение

Введение

древесина семена сосна лесной Курсовой проект по теме «Прогнозирование лесохозяйственной деятельности» обобщает знания, полученные по дисциплине «Экономика организации».

Цели курсового проекта:

1. систематизация и закрепление полученных знаний по дисциплине;

2. углубление теоретических знаний в соответствии с заданной темой;

3. формирование практических навыков по прогнозированию лесохозяйственной деятельности.

Задачей курсового проекта является расчёт ряда показателей, характеризующих лесохозяйственную деятельность.

Выполнение курсового проекта служит подготовкой к государственному междисциплинарному экзамену и дальнейшей профессиональной деятельности.

1. Основная часть

1.1 Банк данных для расчёта

Нормы выработки действующие, тарифные разряды и способы выполнения работ

1.2 Расчет показателей лесохозяйственной деятельности Норма выработки — это количество продукции (или работ) в натуральном измерении, которое должно быть произведено в единицу времени (час, рабочую смену) в нормальных условиях организационно-производственного процесса.

Трудоемкость (трудозатраты) в человеко-днях получают делением объема работ на норму выработки или умножением числа рабочих, обслуживающих механизм, на количество планируемых машино-смен.

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Основные формы оплаты труда — сдельная и повременная.

При повременной форме оплаты труда работник получает денежное или иное вознаграждение в зависимости от отработанного времени.

Различают простую повременную и повременно-премиальную системы оплаты труда.

При сдельной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется за каждую единицу произведенной продукции или выполненного объема работ по специальным расценкам.

Различают прямую сдельную, косвенно-сдельную, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную и аккордную системы оплаты труда.

Тарифная ставка — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Таблица 1. Расчет трудозатрат в человеко-днях и оплата труда рабочих

Пояснения к таблице 1:

1. Определяем норму выработки плановую где Тр (пт%) — темпы роста производительности труда, в %

Тр (пт %) = 100% + Темп прироста производительности труда, в %

Например:

Тр (пт%)=100%+8%=108%

Нвыр=3,0×108/100=3

2. Определяем трудозатраты действующие (в чел. — днях) Например:

Тздейств.=380/3=126,6 чел.-дн.

3. Определяем трудозатраты плановые Например:

Тзплановые=380/3,2=119 чел.-дн.

4. Определяем расценку или среднедневную тарифную ставку Для определения среднедневной тарифной ставки делается следующий расчёт:

а) Определяем месячную тарифную ставку:

Тарифная ставка месячная = Тарифная ставка 1 разряд Ч тарифный коэффициент б) Определяем среднечасовую тарифную ставку:

Тарифная ставка среднечасовая = Тарифная ставка месячная / количество рабочих часов в среднем за месяц в) определяем среднедневную тарифную ставку:

Например:

а) Тарифная ставка месячная = 3500 руб.

б) Тарифная ставка среднечасовая = 3500 / 165 = 21,212 руб.

в)

5. Определяем тарифную оплату труда ТОТ = Q _пп Ч Р _сд

Например:

ТОТ = 380 Ч 56,566 = 21 495,08 руб.

6. Определяем доплаты:

Например:

Доплаты=21 495,08*42/100=9027,93 руб.

7. Определяем основную оплату труда:

ООТ = ТОТ + Доплаты ООТ = 21 495,08 + 9027,93 = 30 523,01 руб.

8. На основании баланса рабочего времени (см. приложение 2) определяем процент дополнительной оплаты труда:

дополнит. оплаты труда = (дни очеред. и дополнит. отпуска + дни учебн. отпуска + дни выполнения гос. обязанностей) / ЭФРВ Ч 100%,

где ЭФРВ — эффективный фонд рабочего времени Например:

дополнит. оплаты труда = (26 + 1 + 0) / 214 Ч 100% = 13%

9. Определяем дополнительную оплату труда:

Например:

ДОТ=30 523,01*13/100=3967,99 руб.

10. Определяем общую оплату труда:

Общая ОТ = ООТ + ДОТ Например:

Общая ОТ = 30 523,01 + 3967,99 = 34 491 руб.

11. Определяем среднедневную оплату труда Например:

Среднедневная ОТ=34 491/119=289,84 руб.

Численность административно-управленческого персонала определяется по штатному расписанию, в котором устанавливаются: число работников по каждой должности, соответствующая квалификация, месячный оклад каждого работника по действующей сетки.

Таблица 2. Штатное расписание служащих лесохозяйственного производства

Пояснения к таблице 2:

1. Надбавка к окладу в % принимается самостоятельно (максимальный размер 40%) — 20%

2. Определяем надбавки к окладу в рублях:

Надбавка к окладу в руб. = Оклад в месяц Ч надбавка в % / 100%;

Например:

Надбавка к окладу в руб. = 14 822 Ч 20% / 100% = 2964,4 руб.

3. Определяем сумму оплаты труда в месяц:

Сумма оплаты труда в месяц = Оклад в месяц + Надбавка в руб.

Например:

Сумма оплаты труда в месяц = 14 822 + 2964,40 = 17 786,40 руб.

4. Определяем сумму оплаты труда за период:

Сумма оплаты труда за период = Сумма оплаты труда в месяц Ч 12 месяцев Например:

Сумма оплаты труда за период = 17 786,40 Ч 12 = 213 436,8 руб.

Таблица 3. Сводная таблица плана по труду

Пояснения к таблице 3:

1. Трудозатраты плановые и ЭФРВ (см. расчет численности рабочих).

2. Численность служащих (см. «Штатное расписание» служащих).

Численность работников = численность рабочих + численность служащих.

Например:

Численность работников = 26 + 25 = 51 чел.

Затраты на оплату труда работников = затраты на оплату труда рабочих + затраты на оплату труда служащих.

Например:

Затраты на оплату труда работников =1 545 428,09+5 899 075,2 = 74 444 503,29 руб.

3. Затраты на оплату труда рабочих — из таблицы 1 «Расчет трудозатрат и оплаты труда рабочим» — общий фонд оплаты труда.

4. Затраты на оплату труда служащих — из таблицы «Штатное расписание служащих лесохозяйственного производства» (итог графы «ФОТ за период»).

5. Определяем среднегодовую оплату труда 1 рабочего:

Например:

Аналогично определяются затраты на оплату труда 1 служащего, 1 работника.

6. Определяем выработку на 1 рабочего:

Например:

Выработка на 1 рабочего=1 545 428,09/26=59 439,54 руб Численность рабочих Например:

Численность рабочих= 5446/214=25 чел.

Потребность в посадочном материале рассчитывается исходя из объемов посадки и дополнения лесных культур, объема создания полезащитных лесных полос по договорам (включая дополнения), а при необходимости объемов приобретения со стороны или реализации на сторону. Также и как проекты лесных культур, расчет потребности в посадочном материале подписывает главный лесничий. Планируемое количество зависит от объемов работ и средней нормы посадочного материала на одном гектаре, в том числе по породам.

Объем заготовки семян планируется по породам (в килограммах) в год с распределением по кварталам в зависимости от сроков созревания и календарных сроков их заготовки.

Плановые затраты на заготовку семян рассчитываются по нормативно ехнологической карте.

Таблица 4. Расчет операционных расходов (прямых производственных)

Пояснения к таблице 4:

1. Затраты на оплату труда рабочих переносим из таблицы «Расчет трудозатрат и оплата труда рабочим» (графа общий фонд оплаты труда).

Например:

Страховые взносы=34 491*34/100=11 726,94

2. Услуги вспомогательно-обслуживающих производств рассчитываются только по мероприятиям, выполняемым механизированным способом:

УВОП = количество машино-смен Ч с/с 1машино-смены;

Количество машино-смен = ТЗ плановые / Ч исполнителей;

Прореживание, проходная рубка — пило-смены, а остальные — машино-смены.

с/с 1 машино-смены (пило — смены) — по рекомендации преподавателя.

Например:

Количество пило-смен при прореживании = 2250 / 2 = 1125 пило-смены;

УВОП при прореживании = 1125 Ч 1300 = 1 462 500 руб

3. Материалы рассчитываются 5% от затрат на оплату труда, кроме посадки леса и выращивания стандартного посадочного материала.

Например:

Стоимость материалов=34 491*5/100=1724,55 руб Материалом на посадке леса является стандартный посадочный материал.

Стоимость посадочного материала = Объем посадочного материала на собственные нужды Ч норма посадки на 1га Ч цена за 1 тыс.шт. посадочного материала;

Объем посадочного материала на собственные нужды = Объем выращенного посадочного материала — Объем посадочного материала реализуемого на сторону;

Норма посадки на 1 Га — из «Справочника лесничего» — 1,5 тыс.шт. на 1 га.

Цена за 1 тыс. штук посадочного материала — по рекомендации

преподавателя — 2500 руб.

Например:

Объем пос. материала реализ. на сторону=10*70/100=7 тыс. шт.

Объем посадочного материала на собственные нужды =10−7= 3 тыс.шт.

Стоимость посадочного материала = 3 Ч 1,5 Ч 2500 = 11 250 руб.

Материалами при выращивании стандартного посадочного материала являются семена:

Стоимость семян = Объем семян на собственные нужды Ч норма посева на 1 га Ч цена за 1 кг семян;

Объем семян на собственные нужды = объем заготовленных семян — объем семян, реализованных на сторону;

Норма посева на 1 га — из «Справочника лесничего» — 1 кг на 1 га.

Цена за 1 кг — по рекомендации преподавателя — 2150 руб.

Например: Объем семян реализ. на сторону=100*95/100=95 кг Объем семян на собственные нужды = 100−95 = 5 кг.

Стоимость семян = 5 Ч 1 Ч 2150 = 10 750 руб.

4. Всего затрат определяется сложение затрат на оплату труда, начислений на оплату труда, услуг вспомогательно-обслуживаемых производств, материалов и прочих затрат.

5. Определяем затраты на единицу объема:

Затраты на единицу объема = Всего затрат / Объем;

Например:

Затраты на единицу объема = 47 942,49 / 380 = 126,16 руб.

6. Так как по лесохозяйственному производству выполняется большой объем работ, то условно скорректируем рассчитанные затраты с коэффициентом корректировки. Коэффициент выберем самостоятельно (2).

Таблица 5. Расчет общепроизводственных расходов

Пояснения к таблице 5:

1. Сумма операционных расходов, из таблицы «Расчет операционных расходов», но итого берется скорректированный.

2. Определяем удельный вес операционных расходов:

3. Определяем итог общепроизводственных расходов:

Например:

4. Определяем общепроизводственные расходы по каждому мероприятию, работ, услуг:

Например:

5. Определяем общепроизводственные расходы на единицу объема:

Например:

Расчет стоимости выполняемых мероприятий, работ, услуг.

Сумма стоимости мероприятий, работ, услуг определяется умножением их объемов в натуральном выражении на затраты на единицу работ. Затраты на единицу включают в себя операционные затраты на единицу и общепроизводственные затраты на единицу работ — это производственные расходы на единицу.

Таблица 6

Таблица 7. Расчет затрат на единицу

Расчет расходов на содержание лесохозяйственного аппарата Таблица 8. Смета затрат на содержание лесохозяйственного аппарата

Пояснения к таблице 8:

1. Оплата труда служащих — итог из таблицы «Штатное расписание служащих лесохозяйственного аппарата».

Начисления на оплату труда = ОТ Ч %начислений / 100%;

Например: Начисления на оплату труда = 4 022 956,8 Ч 34% / 100% = 1 367 805,31 руб.

2. Административно-хозяйственные расходы (из банка данных):

Административно-хозяйственные расходы = ОТ служащих Ч 10% / 100%;

Например: Адм.- хоз. расходы = 4 022 956,8 Ч 10% / 100% = 402 295,68 руб.

Итого = ОТ служащих + Начисления на ОТ + Хоз. расходы;

Например: Итого = 4 022 956,8 + 1 367 805,31 + 402 295,68 = 5 793 057,79 руб.

Таблица 9. Расчет общей суммы затрат по лесохозяйственному производству

Пояснения к таблице 9:

1. Прямые производственные расходы — это скорректированный итог из таблицы «Расчет операционных расходов».

2. Общепроизводственные расходы — это итог из таблицы «Расчет общепроизводственных расходов».

3. Определяем производственные расходы:

Производственные расходы = Операционные расходы + Общепроизводственные расходы.

Например:

Производственные расходы = 12 820 660,10 + 1 923 099,02 = 14 743 759,12 руб.

4. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата — это итог из «Сметы расходов на содержание лесохозяйственного аппарата».

5. Определяем всего расходов:

Всего расходов = Производственные расходы + Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата + Покрытие невозмещенных затрат социальной сферы + Расходы на тушение лесных пожаров + Использование лесных ресурсов + Капитальные вложения.

Например:

Всего расходов = 14 743 759,12 + 5 793 057,79 = 20 536 816,91 руб.

Расчет источников покрытия затрат по лесохозяйственному производству Таблица 10. План внебюджетных средств

Пояснения к таблице 10:

1. Определяем объем древесины от рубок ухода за лесом:

Объем древесины от рубок ухода за лесом = Объем древесины от проходной рубки + объем древесины от прореживания;

Например:

Объем древесины от рубок ухода за лесом = 5580 + 5620 = 11 200 куб. м

2. Древесина от рубок ухода направляется:

а) в цех деревообработки для изготовления пиломатериалов;

б) реализуется потребителям в круглом виде.

3. Определяем объем древесины, направляемый в цех для переработки:

Примем условные данные:

— действующая норма расхода сырья для производства пиломатериалов 2 куб. м;

— задание по экономии 10%;

— планируется произвести 700 куб. м пиломатериалов по договору с поставщиками.

Тогда объем древесины, необходимый для производства пиломатериалов, можно рассчитать по формуле:

Объем древесины на производство пиломатериалов = Объем готовой продукции Ч норма расхода плановая;

Например:

Объем древесины на производство пиломатериалов =700 Ч 1,8 = 1260 куб м.

4. Определяем объем древесины, реализуемой потребителям в круглом виде:

Объем древесины, реализуемой потребителям = Объем древесины от рубок ухода — Объем древесины для производства пиломатериалов;

Например:

Объем древесины, реализуемой потребителям = 11 200 — 1260 = 9940 куб.м.

5. Определяем объем деловой древесины:

Например:

6. Определяем объем дровяной древесины:

Объем дровяной древесины = Объем древесины, реализуемой потребителям в круглом виде — Объем деловой древесины;

Например:

Объем дровяной древесины = 9940 — 6958 = 2982 куб.м.

7. Посадочный материал, реализуемый на сторону — из пояснений к таблице «Расчет операционных расходов».

8. Объем семян, реализуемых на сторону — из пояснений к таблице «Расчет операционных расходов».

9. Оказание услуг на сторону — из банка данных.

Расчет прибыли от переработки низкокачественной и мелкотоварной древесины от рубок ухода за лесом Эта прибыль будет получена при реализации пиломатериалов.

1. Определяем прибыль общую:

Необходимо определить себестоимость производства пиломатериалов и выбрать самостоятельно % рентабельности (10%).

2. Определяем себестоимость производства пиломатериалов:

Себестоимость общая = Себестоимость 1 куб. м Ч Объем древесины для производства пиломатериалов;

Себестоимость 1 куб. м (условно) = Стоимость сырья Ч 5;

Стоимость сырья берем из расчета расходов на единицу по проходной рубке (347,85 руб.).

Например:

Себестоимость 1 куб. м (условно) = 347,85 Ч 5 = 1739,25 руб.

Себестоимость общая = 1739,25Ч 1260 = 2 191 455 руб.

3. Определяем прибыль, направленную на покрытие затрат по лесному хозяйству (30%):

Например:

Таким образом внебюджетные средства = Итог плана внебюджетных средств (таблица 10) + Прибыль, направленная на покрытие затрат по лесному хозяйству;

Например:

Внебюджетные средства = 65 743,65 + 2 345 940 = 2 411 683,65 руб.

Таблица 11. План финансирования лесного хозяйства

Пояснения к таблице 11:

1. Ассигнования из регионального бюджета = (252 699,29 + 104 029,33 + 76 586,82 + 1 227 147,66 + 231 961,08) Ч 2 = 3 784 848,36 руб.

Ассигнования из федерального бюджета = всего расходов — внебюджетные средства — ассигнования из регионального бюджета;

Например:

Ассигнования из федерального бюджета = 20 536 816,91 — 2 411 683,65 — 3 784 848,36 = 14 340 284,90 руб.

2. Всего расходов = всего источников Производственно-финансовый план Производственно-финансовый план составляем по разделам с распределением показателей по кварталам, при этом учитывается сезонность работ следующим образом:

1. Отвод лесосек под рубки главного пользования производится во II квартале 80%, в III квартале 20%.

2. Отвод лесосек под рубки ухода производится во II квартале 80%, в III квартале 20%.

3. Прореживание, проходная рубка проводится равномерно по 25%.

4. Подготовка почвы:

ь во II квартале 60%;

ь в III квартале 30%;

ь в IV квартале 10%.

5. Выращивание стандартного посадочного материала: во II квартале 100%.

6. Заготовка семян:

ь в I квартале 70%;

ь в IV квартале 30%.

7. Посадка леса производится:

ь во II квартале 90%;

ь в III квартале 10%.

8. Уход за лесными культурами производится:

ь во II квартале 60%;

ь в III квартале 30%;

ь в IV квартале 10%.

9. Всего затрат определяется сложением итога с первого по девятый разделы, скорректированные на коэффициент, плюс общепроизводственные расходы, плюс расходы на содержание лесохозяйственного аппарата.

10. Всего затрат = Всего источников.

11. Общепроизводственные расходы и расходы на содержание лесохозяйственного аппарата распределяются равномерно по 25% на каждый квартал.

12. Древесина от рубок ухода за лесом и услуги на сторону распределяются по 25%.

13. Посадочный материал 100% во II квартале.

14. Семена реализуются на сторону в I квартале 100%.

15. Прибыль от переработки низкосортной и мелкотоварной древесины равномерно по 25%.

Таблица 12. Производственно-финансовый план

Таблица 13. Распределение внебюджетных средств поквартально

Заключение

В результате расчета были достигнуты следующие показатели:

1. Трудозатраты в чел.-днях и оплата труда рабочих:

ь трудозатраты действующие = 6076 чел-дней;

ь трудозатраты плановые = 5846 чел-дней;

ь оплата труда рабочих = 1 877 599,37 руб.

2. Численность и оплата труда служащих:

ь численность служащих = 26 человек;

ь оплата труда служащих = 4 022 956,80 руб.

3. Численность рабочих = 27 человек.

4. Численность и оплата труда работников лесохозяйственного производства:

ь численность работников = 53 человека;

ь оплата труда работников = 5 900 556,17 руб.

5. Производительность труда на 1 рабочего = 237 419,63 руб.

6. Среднегодовая оплата труда:

ь 1 рабочего = 69 540,72 руб.;

ь 1 служащего = 154 729,11 руб.;

ь 1 работника = 111 331,25 руб.

7. Операционные (прямые производственные) расходы всего и на единицу работы:

ь всего = 12 820 660,10 руб.;

ь на единицу работ:

· Отвод лесосек под рубки главного пользования = 126,16 руб.;

· Отвод лесосек под рубки ухода = 168,70 руб.;

· Прореживание = 484,13 руб.;

· Проходные рубки = 302,48 руб.;

· Подготовка почвы = 701,94 руб.;

· Посадка леса = 562,32 руб.;

· Выращивание стандартного посадочного материала=2188,19 руб.;

· Уход за лесными культурами = 1478,49 руб.;

· Заготовка семян сосны = 2108,74 руб.

8. Общепроизводственные расходы = 1 923 099,02 руб.

9. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата = 5 793 057,79 руб.

10. Стоимость выполненных работ, мероприятий, услуг = 7 371 867,35 руб.

11. Затраты по лесохозяйственному производству = 20 536 816,91 руб.

12. План внебюджетных средств = 2 345 940 руб.

13. Использование лесных ресурсов (прибыль от переработки низкокачественной, мелкотоварной древесины от рубок ухода за лесом) = 65 743,65 руб.

14. Ассигнования из Федерального бюджета = 14 340 284,90 руб.

15. Показатели производственно — финансового плана:

ь Всего расходов = 20 536 816,91 руб.

В том числе по кварталам:

· I квартал = 4 454 484,34 руб.;

· II квартал = 6 432 392,20 руб.;

· III квартал = 5 085 055,52 руб.;

· IV квартал = 4 564 884,85 руб.

ь Всего источников финансирования = 20 536 816,91 руб.

В том числе по кварталам:

· I квартал = 4 454 484,34 руб.;

· II квартал = 6 432 392,20 руб.;

· III квартал = 5 085 055,52 руб.;

· IV квартал = 4 564 884,85 руб.

1. Справочник лесничего / Под общей редакцией А. Н. Филюпчика, 7-е издание, переработанное и дополненное. — М.: ВНИИЛМ, 2003.

2. Методические указания по выполнению курсового проекта.

3. Экономика лесного хозяйства / Под общей редакцией А. П. Петрова. — М.: ВНИИЛМ, 2002.

4. Конспект лекции.

Приложение 1

Рекомендованные размеры минимальных окладов рабочих

Приложение 2

Баланс рабочего времени