Планирование на сельскохозяйственном предприятии

Содержание ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ РАСТЕНИЕВОДСТВА

1.1 Значение Цели задачи и функции планирования

1.2 Содержание финансового плана

1.3 Планирование себестоимости продукции и управление издержками

1.4 Планирование прибыли

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИРОДНЫХ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ ХОЗЯЙСТВА ООО ПЛЕМЗАВОД «ЗАВАРЗИНО»

2.1 Местоположение, характеристика природных условий, специализация

2.2 Основные показатели деятельности предприятия

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ РАСТЕНИЕВОДСТВА

3.1 Планирование объемов производства и реализации продукции растениеводств

3.2 Ожидаемый эффект от предлагаемых мероприятий ВЫВОД СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы «Планирование финансового результата от реализации продукции» очевидна в нынешних условиях российской действительности.

Финансовым результатом любого предприятия является прибыль или убыток. Если выручка от реализации продукции предприятия больше, чем затраты на ее производство, такое предприятие считается рентабельным (доходным). По данному вопросу были использованы годовые отчеты и первичная документация данного предприятия. Планирование финансового результата от реализации продукции растениеводства необходимо для любого сельскохозяйственного предприятия, занимающегося выращиванием зерновых и зернобобовых культур, овощей, картофеля и т. д.

Цель данной курсовой работы — рассмотреть планирование финансового результата от реализации продукции растениеводства и доказать необходимость финансового планирования деятельности любого предприятия, рассчитывающего на успех в современных условиях рынка. В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть цели и задачи финансового планирования;

2. Ближе познакомиться с методикой планирования себестоимости продукции растениеводства;

3. Изучить содержание финансового плана.

4.Проанализировать работу сельскохозяйственного предприятия ООО «Заварзино» за период 2006 г, 2007 г.2008г. и в соответствии с этими данными запланировать показатели на 2009 г.

Для выполнения этих целей были рассмотрены и изучены следующие документы: годовые отчеты, учебники и учебные пособия по планированию на предприятии.*

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения — хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

1. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ Объекты финансового планирования на предприятии — денежные фонды (финансовые ресурсы и другие источники формирования имущества хозяйствующего субъекта) и их конкретное воплощение в активах предприятия (в том числе и в денежных средствах). Следовательно, в процессе финансового планирования определяют будущие финансово-кредитные отношения предприятия: внутренние — приемлемые границы затрат, желаемые доходы, возможности развития производства, и внешние — желаемые параметры связей с поставщиками, покупателями, кредиторами, инвесторами, налоговыми органами и т. д. От доверия партнеров зависит возможность эффективной работы предприятия, поэтому финансовый план должен быть достаточно обоснован.

1.1 Цели, задачи и функции планирования Цель финансового планирования состоит в обеспечении воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми и денежными ресурсами. Достичь этой цели можно разными способами. В административнокомандной экономике годовые финансовые планы составляли на основе контрольных цифр, доводимых предприятиям отраслевыми министерствами и ведомствами: по объему и номенклатуре товарной продукции, распределению прибыли, размеру и источникам финансирования капитальных вложений, ценам реализации и др. В этих условиях финансовой службе предприятия отводилась роль исполнителя: реальной потребности в финансовом планировании и прогнозировании движения денежных ресурсов на низовом уровне не было. Рыночная экономика требует качественно иного подхода к финансовому планированию, поскольку просчеты и неточности планов приводят к ухудшению финансового состояния предприятия. За годы экономических реформ в сельском хозяйстве России сложилась определенная система финансового планирования. Однако она имеет существенные недостатки:

— планирование объема реализации продукции на основе маркетинговых исследований не является исходным звеном всего процесса планирования и фактором, определяющим параметры производства;

— при планировании выручки от реализации используют, как правило, затратный механизм ценообразования без учета рыночной конъюнктуры;

— не осуществляется системное планирование всех видов финансовых и денежных ресурсов и их использования; например, не составляются сметы распределения прибыли и использования амортизационного фонда, плановые расчеты минимальной (постоянной) потребности в оборотных средствах, план движения денежных средств, а также плановый баланс активов и пассивов;

— на предприятии часто отсутствует разделение затрат на постоянные и переменные, что не позволяет планировать маржинальную прибыль, порог рентабельности, точку безубыточности и определять запас финансовой прочности;

— действующая система финансового планирования выручки и затрат основана только на использовании бухгалтерского «метода начисления», основанного на сравнении доходов с затратами, связанными с их получением; практически не используется «кассовый метод», являющийся основой для расчета потребности в денежных ресурсах, кредитах и займах.

В результате такого подхода планирование потребности в заемных средствах, а также возможностей погашения краткои долгосрочных ссуд полностью выпадает из сферы финансового планирования предприятий.

В то же время имеются причины, сдерживающие переход сельскохозяйственных предприятий на современные методы финансового планирования:

— отсутствие четких законодательных и других правовых норм по ценообразованию на сельскохозяйственную продукцию, реализуемую перерабатывающим предприятиям, занимающим монопольное или доминирующее положение на региональном рынке;

— не разработанность нормативно-рекомендательной базы финансового планирования;

ограниченность финансовых ресурсов для переподготовки кадров, способных осуществлять серьезные финансовые разработки.

Роль финансового планирования на предприятии постоянно возрастает. В финансовых планах стратегические цели предприятия приобретают форму конкретных финансовых показателей, обосновывается финансовая база намеченных производственных планов и планов развития, повышается инвестиционная привлекательность агроформирования для внешних инвесторов.

Основные задачи финансового планирования следующие:

* обеспечение материально-финансовой сбалансированности производственных и инвестиционных планов; для этого необходимо изыскать соответствующие по целевому назначению и объему финансовые ресурсы — внутренние и внешние, собственные и заемные, мобилизованные на финансовом рынке и полученные в порядке перераспределения;

* изыскание денежных ресурсов, необходимых для реализации производственных программ развития всех отраслей сельскохозяйственного производства; отсутствие плана движения денежных средств ведет к нарушению платежно-расчетной дисциплины и, как следствие, к применению соответствующих финансовых санкций, убыткам, неплатежеспособности и банкротству;

*определение путей и пропорций наиболее эффективного вложения капитала; без расчета стоимости собственного и заемного капитала, возможного увеличения экономической рентабельности путем привлечения кредита (эффект финансового рычага), рационального вложения финансовых ресурсов в основные и оборотные активы темпы роста финансовой рентабельности (рентабельности собственного капитала) снижаются;

* выявление неиспользованных внутрихозяйственных и внешних финансовых ресурсов, а также путей получения дополнительных денежных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости и развития предприятия;

*установление рациональных взаимоотношений с финансово-кредитными органами и контрагентами;

* соблюдение финансовых интересов собственников и других инвесторов;

* корректировка производственных и инвестиционных планов в зависимости от их обеспеченности финансовыми и денежными ресурсами;

*анализ финансового состояния предприятия после реализации плана производственно-финансовой деятельности; для этого необходимо составление баланса активов и пассивов (прогнозного бухгалтерского баланса) на конец планируемого года.

1.2 Содержание финансового плана Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов :

1) Прогноз объемов реализации. Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

¦ первый год — данные приводятся помесячно

¦ второй год — данные приводятся поквартально

¦ третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

2) Баланс денежных расходов и поступлений. Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта.

Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта. Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются:

¦ первый год — данные приводятся помесячно

¦ второй год — данные приводятся поквартально

¦ третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

3) Таблицу доходов и затрат. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:

¦ первый год — данные приводятся помесячно

¦ второй год — данные приводятся поквартально

¦ третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев. Среди анализируемых показателей выделяются:

1) доходы от продаж товаров; 2) издержки производства товаров;

3) суммарная прибыль от продаж; 4) общепроизводственные расходы (по видам); 5) чистая прибыль.

4).Сводный баланс активов и пассивов предприятия. Назначение — главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5)График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

6)Стратегия финансирования и анализ развития. В этом разделе должен излагаться план получения средств для создания или расширения предприятия.

При этом необходимо ответить на вопросы:

а). Сколько требуется средств для реализации данного проекта.

Ответ на данный вопрос можно получить из предыдущего раздела бизнес-плана

«Финансовый план».

б). Источники финансовых ресурсов и форма их получения.

Источниками могут служить: собственные средства; кредиты банков;

привлечение средств партнеров; привлечение средств акционеров и так далее.

в). Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них. Рекомендуется включить в бизнес-план специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложений.

1.3 Планирование себестоимости продукции и управление издержками Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции. Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида изделий.

В зависимости от характера производства применяется ряд показателей, характеризующих себестоимость продукции. При выпуске одного вида продукции себестоимость единицы этой продукции является показателем уровня и динамики затрат на ее производство. Для характеристики себестоимости разнородной продукции в планах и отчетах используются показатели снижения себестоимости сравнимой товарной продукции и затрат на 1 руб. товарной продукции. План предприятия содержит также сводную смету затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости отдельных изделий. Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции определяется исходя из уровня затрат на производство товарной продукции по отношению к стоимости продукции в оптовых ценах предприятия.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции не только характеризует планируемый уровень снижения себестоимости, но и определяет также уровень рентабельности товарной продукции. Его величина зависит как от снижения себестоимости продукции, так и от изменения оптовых цен, ассортимента и качества продукции. В плане затраты рассчитываются на плановый объем и ассортимент продукции, но фактический ее ассортимент может отличаться от планового. Поэтому плановое задание по затратам на 1 руб. продукции пересчитывается на фактический ассортимент и потом уже сопоставляется с данными о затратах на 1 руб. продукции. Плановая себестоимость продукции определяется путем соответствующих расчетов технико-экономических факторов, обусловливающих снижение себестоимости продукции:

1) повышение технического уровня производства;

2) улучшение организации производства и труда;

3) изменение объема, структуры и размещения производства;

4) улучшение использования природных ресурсов;

5) развитие производства.

Постановка системы управления издержками (затратами) предусматривает:

* организацию структурного подразделения по обеспечению управления издержками,

* формализации процедур управления издержками, описание новых процессов управления, в том числе систем учета, контроля и планирования.

* инструменты управления издержками в виде моделей бизнеса основных уровней управления и методик их использования в управлении издержками, методик поддержания актуальности моделей бизнеса.

Система управления издержками должна отвечать ряду требований:

1. Обязательно должна быть обеспечена стратегическая направленность принятия решений в области управления издержками. Снижение издержек является одной из основных составляющих стратегического плана развития бизнеса.

2. Должны быть четко определены объекты управления. Не зная причин появления тех или иных видов издержек, мы не можем говорить об управлении ими.

3. В управлении издержками вся документация должна одинаково восприниматься на всех уровнях управления Компаниями.

4. Планирование должно работать не по свершившемуся факту, а на упреждение негативных последствий изменения внешнего окружения бизнеса.

5. Управление должно быть поставлено на системную основу, а не осуществляться время от времени.

1.4 Планирование прибыли Важнейшая роль прибыли, усиливающаяся с развитием предпринимательства, определяет необходимость правильного ее исчисления. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Расчет плановой прибыли должен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств, соответствующих выплат рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для народного хозяйства в целом.

Планируется прибыль раздельно по видам:

* от реализации товарной продукции;

* от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера;

* от реализации основных фондов и другого имущества;

* от внереализационных доходов и расходов.

Рассмотрим основные способы планирования прибыли от реализации товарной продукции. Главные их них — метод прямого счета и аналитический. Раскрою на примерах эти традиционные методы исчисления прибыли с тем, чтобы в дальнейшем на их основе сформулировать укрупненный подход к максимизации прибыли с учетом опыта других европейских государств.

Метод прямого счета наиболее распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах и полной ее себестоимостью за вычетом НДС и акцизов. Расчет ведется по формуле:

П — (В*Ц) — (В*С),

где П — плановая прибыль;

В — выпуск товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении; Ц — цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов); С — полная себестоимость единицы продукции. Расчету прибыли предшествует определение выпуска сравнимой и несравнимой товарной продукции в планируемом году по полной себестоимости и в ценах, а также остатков готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало и конец планируемого года.

Аналитический метод планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к прямому методу в целях его проверки и контроля. Преимущество этого метода состоит в том, что он позволяет определить влияние отдельных факторов на плановую прибыль. При аналитическом методе прибыль определяется не по каждому виду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Исчисление прибыли аналитическим методом состоит из трех последовательных этапов:

* определение базовой рентабельности как частного отделения ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период;

* исчисление объема товарной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарную продукцию исходя из базовой рентабельности;

* учет влияния на плановую прибыль различных факторов: снижения (повышения) себестоимости продукции, повышения качества ее и сортности, изменения ассортимента, цен и т. д.

План по прибыли на следующий год разрабатывается в конце отчетного периода. Поэтому для определения базовой рентабельности используются отчетные данные за истекшее время (обычно за девять месяцев) и ожидаемое выполнение плана на оставшийся до конца года период (за IV квартал).

Прибыль в отчетном периоде принимается в соответствии с уровнем цен, действовавших к концу года. Поэтому если в течение истекшего года имели место изменения цен или ставок налога на добавленную стоимость и акцизов, повлиявшие на сумму прибыли, то они учитываются при определении ожидаемой прибыли за «весь отчетный период независимо от времени изменений. Кроме изложенных выше способов планирования прибылиметодом прямого счета и аналитическим — существует так называемый метод совмещенного расчета. В этом случае применяются элементы первого и второго способов. Так, стоимость товарной продукции в ценах планируемого года и по себестоимости отчетного года определяется методом прямого счета, а воздействие на плановую прибыль таких факторов, как изменение себестоимости, повышение качества, изменение ассортимента, цен и другие, выявляется с помощью аналитического метода.

Исчисление оптимального размера прибыли становится важнейшим элементом планирования предпринимательской деятельности на современном этапе хозяйствования. Для прогнозирования максимально возможной прибыли в планируемом году целесообразно, исходя из опыта западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с общей суммой затрат, подразделяемых на переменные, постоянные и смешанные. Как известно, к переменным затратам относятся расходы на сырье, материалы, электроэнергию, транспорт и др. Эти затраты изменяются пропорционально изменению объема производства.

Постоянные затраты — это такие, которые не изменяются в зависимости от роста амортизационные отчисления, уплата процентов за кредит, арендная плата, оплата труда управленческого персонала, административные расходы и др.

Смешанные затраты включают как переменные, так и постоянные расходы. Таковыми, например, являются почтово-телеграфные расходы, затраты на проведение текущего ремонта оборудования и др.

2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИРОДНЫХ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ ХОЗЯЙСТВА ООО ПЛЕМЗАВОД «ЗАВАРЗИНО»

2.1 Местоположение и почвенно — климатические условия, землепользование ООО Племзавод «Заварзино» расположено в Томском районе Томской области в с. Мирное. Хозяйство расположено в 5 км от областного центра — г. Томска. Транспортная связь предприятия с областным центром осуществляется по дороге с асфальтовым покрытием. Ближайшая железнодорожная станция и основные пункты реализации сельскохозяйственной продукции находятся в г. Томске.

Природные условия для ведения хозяйственной деятельности относительно благоприятные, т.к. климат умеренноконтинентальный, который позволяет выращивать зерновые культуры, картофель, овощи и развивать различные отрасли животноводства. Зима умеренно холодная, малоснежная, лето жаркое, иногда с пыльными бурями. Преобладают ветры юго-западных направлений.

Средняя зимняя температура -27?, летняя -+ 25?. Общая земельная площадь ООО Племзавод «Заварзино» равна 5320 гектара, и площадь сельскохозяйственных угодий составила на начало 2007 года 5320 гектаров, из них пашня- 3413 га, сенокосы-1485 га, пастбища-422га. Практически все земли вовлечены в хозяйственный оборот и используются экстенсивно.

ООО Племзавод «Заварзино» специализируется на производстве мяса, молока, зерновых культур.

Для определения экономического состояния предприятия очень важно иметь анализ состояния земельных угодий, т.к. они являются основным фактором производства предприятия.

Состав и структура земельных угодий Таблица 1

Из данных таблицы видно, что общая земельная площадь с 2006 к 2007 году увеличилась на 20%, а в 2008 году по отношению к 2007 уменьшилась на 9,66%, в то время, как пашня уменьшилась от 2006 г к 2008 г на21.6%, а от пастбищ в 2008 г хозяйство совсем отказалось, переведя содержание КРС на стойловое содержание. Наибольший удельный вес имеют земли сельскохозяйственных угодий 100%, из них пашни 26,38%. Меньшую площадь занимают сенокосы и пастбища, а в 2008 г на пастбища не выделено земельных угодий.

Таким образом, ООО Племзавод «Заварзино» имеет выгодное месторасположение, а агроклиматические условия вполне благоприятны для эффективного ведения сельскохозяйственного производства. При правильном учете погодных условий и агротехнических мероприятий, направленных на сохранение почвенной влаги, здесь можно получать высокие урожаи сельскохозяйственных культур. Наличие природных кормовых угодий является условием успешного развития животноводства и прежде всего скотоводства.

2.2 Специализация хозяйства Состав и структура выручки от реализации продукции Специализация сельскохозяйственного производства (по структуре выручки за реализованную продукцию) Таблица 2

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что ООО Племзавод «Заварзино» имеет специализацию в отрасли животноводства и переработки продукции животноводства, так как удельный вес этой продукции в общем количестве произведенной продукции составляет в 2006 году 95.33%., а в 2008 г -82.28% Большой процент составляет реализованная продукция — молоко -67,48% от продукции животноводства, что говорит о молочном направлении производства.

Выручка от реализации продукции с 2006 года по 2008 год имеет позитивную динамику и возрастает от 65 608 тыс. руб. до 105 245 тыс. руб, то есть на 37.7% выше, что говорит о стабильной работе предприятия.

2.3 Основные производственные показатели деятельности предприятия Приведу данные о динамике основных производственных ресурсов, которыми располагает исследуемое предприятие: которые отражены в таблице 3.

Динамика посевных площадей, урожайности и производства основных видов продукции растениеводства ООО, Племзавод «Заварзино» Таблица 3.

Урожайность сельскохозяйственных культур в коллективных сельскохозяйственных предприятиях Томской области, ц/га

Таблица 4.

Если проанализировать таблицу 3. и сравнить по урожайности в среднем по Томской области, то в 2006 г урожайность зерновых в ООО Племзаводе «Заварзино» была ниже на 8%, а в 2007 г стала выше на 17.7%, что говорит о стабильно работающем предприятии. Урожайность картофеля в 2006 г 337,9цга по Томской области и 239,7 цга, то есть на 29% ниже в хозяйстве, а в 2007 году 239,7 цга в хозяйстве, по Томской области -221,4цга, что 7,63% выше областного. Сравним показатели и по овощам открытого грунта: в хозяйстве -139,9ц/га, а в Томской области-396,2 ц/га за 2006 год, отсюда видно, что в хозяйстве урожайность на 64% ниже областного; посмотрим в 2007 г: в хозяйстве- 246,1цга, а по Томской обл-285,8цга, это на 13% меньше, чем по Томской области, однако наблюдается уменьшение разрыва между показателем по Томской области и хозяйством на 50% против 2006 года. К сожалению нет данных за 2008 г по Томской области, но в хозяйстве наблюдается рост урожайности картофеля и овощей, зерновые остались на прежнем уровне, что говорит о позитивной динамике развития ООО Племзавода «Заварзино»

Чтобы определить, за счет каких факторов произошло изменение валового объема производства основных видов продукции растениеводства применим методику факторного анализа

? ВП общ = ВП 1 — ВП 0 = S1Ур1 — S1Ур1

Изменение за счет посевной площади (количеств. Фактора):

? ВП посевн. = (S1 — S0) · Ур0

?ВС зерна общее = 35 260 -13 990= + 21 270ц

? ВП посевн. S = (1959;1229) · 11.4 =+ 8322 ц

?ВП урож. = (18 — 11,4) · 1959 = + 12 929,4ц Вывод: Увеличилась посевная площадь на 730га (62%), произошел прирост валового сбора зерна на 21 270ц (60%), а рост урожайности — к его тувеличению на 12 929, 4 ц (36,6%), отсюда видно, что темпы роста урожайности опережали темпы увеличения посевной площади под зерновыми.

Условные обозначения: ВП — выход продукции, ц; Sплощадь, га; Ур. — урожайность, ц/га;? — изменение (дельта); Кол. — количественный фактор; Кач. — качественный фактор.

Динамика поголовья, продуктивности и производства основных видов продукции животноводства ООО Племзавод «Заварзино» Таблица 5.

Продуктивность животных в коллективных сельскохозяйственных предприятиях Томской области, ц Таблица 6.

Анализируя данные табл. 5. по ООО Племзаводу «Заварзино» и таблицу 6. по Томской области в 2006 году надой на 1 корову

Анализируя данные табл. 2.3, нужно отметить, что надой молока в 2006 в ООО Племзавод «Заварзино» больше, чем по Томской области на одну фуражную корову на 17, 68 ц (28,97%); если посмотреть среднегодовой прирост живой массы КРС то также в ООО Племзавод «Заварзино» выше на 1,64 ц (51,8%);

В 2007 г также наблюдается увеличения надоя молока на 1 фуражную корову на 30,4%, среднегодовой прирост живой массы на 52.8% в ООО Племзавод «Заварзино» по отношению к показателям по Томской области.

Попробуем определить, за счет каких факторов произошло изменение валового объема производства основных видов продукции животноводства с использованием методики факторного анализа

Условные обозначения: ВП — выход продукции, ц; Пог. -поголовье, голов; Пр. — среднегодовая продуктивность животных, ц;? — изменение (дельта); Кол. — количественный фактор; Кач. — качественный фактор.

(факторы действуют в одном направлении)

?ВС молока общее = 80 652 -70 195 = + 10 457ц

? ВП пог. = (1202 — 1150) · 43,35 = + 2254,2 ц

?ВП прод. = (48,74 — 43,35) · 1202 = + 6478,78ц Вывод:

Валовой надой молока увеличился на 10 457 ц (на 12,97%): на 21,56% (2254,2: 10 457×100), это связано с увеличением поголовья коров, а на 61,96% (6478,78: 10 457×100) — с увеличением продуктивности.

2008 год имеет еще более высокие показатели, что говорит о стабильно развивающемся хозяйстве.

Таблица 7.

Основные факторы производства предприятия

Показатели деятельности сельскохозяйственных организаций Томской области Таблица 8.

Сравнив данные показателей деятельности сельскохозяйственных организаций по Томской области и Племзавода ООО «Заварзино» в 2006 году выявил, что работников в ООО «Заварзино» больше, чем в среднем по Томской области на 60,98%, посевных площадей тоже больше на 75,5%, основных фондов в ООО «Заварзино» тоже больше, чем с в среднем по Томской области на 20,88%; выручка от реализации в ООО «Заварзино» выше на 30,28%; крупно рогатого скота в ООО «Заварзино» меньше на 42,6%, из них коров на 41,3%, свиней в ООО «Заварзино» не содержат.

Вывод: Племзавод ООО «Заварзино» имеет посевных площадей больше, чем в среднем по Томской области, большее число работников, выше выручка от реализации продукции, в то же время крупнорогатого скота имеется меньшеэто говорит о том, что ООО «Заварзино» специализируется на растениеводстве и разведении КРС как молочного направления, так и мясного направления. Предприятие стабильно развивается, имеет хорошую прибыль.

Финансовые результаты деятельности предприятия Таблица 9.

себестоимость издержка управление сельскохозяйственный Анализ таблицы показывает, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг возрастает от 2006 по 2008 год на 65,42%, однако выросли и себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 60,86%.

Прибыль до налогообложения (без субсидий) возросла на 20,35%; субсидии тоже возросли на 60,25%; прибыль до налогообложения (с субсидиями) выросла на 44,55% ;

Уровень рентабельности по прибыли от реализации продукции вырос на 4,18%, по прибыли без субсидий вырос на 12.73%, по прибыли с субсидиями вырос на 20,76%.

Окупаемость затрат (на реализованную продукцию) составила -7,08%, размер субсидий увеличился на 0,02 на 1 руб выручки от продаж.

Как видим предприятие стабильно работает, дает прибыль, развивается, но в 2008 г себестоимость продукции растет и превышает прибыль от выручке за реализацию продукции. Возможно нужно внедрять современные технологии, чтобы с меньшими затратами производить больше продукции, более высокого качества.

Окупаемость затрат можно определить по формуле:

? 100 =

[показывает размер выручки от реализации (в копейках), полученной с 1 рубля затрат на производство и реализацию продукции, где Вр-выручка от реализации с 1 руб затрат, С р-себестоимость, Рс-рентабельность Оз=90 440: 88 995 *100=101,62%;

Размер субсидий-23 761;

Выручка от продаж-90 440

Размер субсидий на 1 руб выручки от продаж составит: 23 761: 90 440 =0,263

Уровень рентабельности от продаж найдем по формуле

где Прприбыль, Врвыручка от реализации продукции.

Р пр= 5202: 90 440 *100=5,75 (без субсидий) Рп= 23 761: 90 440 *100 =26,27 (с субсидиями) Рп =1445: 90 440 *100 =1,59

Сравнительный уровень рентабельности в коллективных сельскохозяйственных предприятиях Томской области и ООО Племзавод «Заварзино» Таблица 10.

Сравнив данные по уровню рентабельности сельскохозяйственных предприятиях Томской области и ООО Племзавод «Заварзино» можно сделать вывод, что рентабельность по прибыли от реализации продукции по Томской области в 2006 году выше чем в ООО Племзаводе «Заварзино» 8,98%; а в 2007 году на 4,34%, то есть ООО Племзавод «Заварзино» по этому параметру сработал ниже, чем средний показатель по Томской области.

По прибыли предприятия до налогообложения без субсидий ООО Племзавод"Заварзино" по показателям выше чем средний по Томской области в 2006 г на 4,45%, в 2007 г на 21,23%; по прибыли предприятия до налогообложения с субсидиями в 2006 г в ООО Племзавод «Заварзино» выше на 11,87%, а в 2007 году ниже на 12,39% чем средняя по Томской области, это говорит о том, что предприятие в 2007 г получив меньшую субсидию, дала и меньшую прибыль.

Уровень рентабельности по прибыли от реализации продукции выше по Томской области в 2006 г на 11,58%, в 2007 г на 7,97%чем в ООО Племзаводе «Заварзино»; по прибыли предприятия до налогообложения без субсидий в ООО Племзаводе «Заварзино» выше чем по Томской области в 2006 г на 2,94%, в 2007 г на 22,92%, что говорит о самостоятельности предприятия ООО Племзаводе «Заварзино».

По прибыли предприятия до налогообложения с субсидиями в ООО Племзаводе «Заварзино» выше чем по Томской области в 2006 г на 14,84%, в 2007 г на 27,52%, что подтверждает, что ООО «Заварзино» конкурентоспособно по Томской области.

Окупаемость затрат выше по Томской области в 2006 г на 11,58%, в 2007 году на 7,97% чем в ООО Племзаводе «Заварзино».

Размер субсидий на 1 руб. выручки от продаж в копейках по Томской области выше, чем в ООО Племзаводе «Заварзино» в 2006 г на 12,84 коп, в 2007 г на 12.2%, что говорит о большей самостоятельности предприятия ООО Племзавода «Заварзино.

2.4 Земельные ресурсы сельскохозяйственного предприятия и эффективность их использования Таблица 11.

— Структура земельных и сельскохозяйственных угодий по состоянию на 31 декабря

Структура земельных и сельскохозяйственных угодий неодинакова в разные годы: в 2006 г всего 4400 га, вся земля работает на развитие сельского хозяйстваэто пашня, сенокосы и пастбища. Пашня занимает 85,63%, сенокосы 0,48%, пастбища-9,59% от всей площади земельных угодий.

В 2007 году структура сельхозугодий меняется: вся площадь увеличилась на 17, 29%, в то время как пашня уменьшилась на 21,48%, а сенокосные угодья увеличились на 27,43%, пастбища по площади не изменились.

В 2008 г общая площадь уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 9,66%, из них пашня занимает 73,61%, что на 9,46% больше, сенокосы уменьшились на 1,53%, и хозяйство полностью отказалось от пастбищного содержания КРС, поэтому на пастбища не отведено земельных угодий.

По структуре земельные угодия используются чисто в сельскохозяйственных целях.

Динамика и структура посевных площадей Таблица 12.

Рассмотрим изменения посевных площадей: если в 2006 г посевная площадь составляла 3768 га, то в 2007 году на 9,29% посевная площадь уменьшилась, в то же время в 2008 г площадь посевов увеличивается на 3,39%. Если посмотреть динамику и структуру посевных площадей, то можно наблюдать, что зерновые и зернобобовые занимают в 2008 году львиную долю посевных площадей (55,37), из них яровых 77.64%, а в 2006 году зерновые составляли 32.62%, из них яровыми посевами занято 100%; в то же время в 2007 году было резкое сокращение посевов зерновых культур на 18,7%, из них яровые составляли 41, 18%.

Посевные площади картофеля тоже имеют волнообразное изменение: в 2006 г -3,5%, в 2007 году 4,1%, в 2008 году 1,7%, сокращение на 2,4% (на 80 га), зато возросло количество посевных площадей под овощи открытого грунта с 0,61% в 2006 до 1,38% в 2008 г, т. есть рост на 0,77% (на 26 га).

Многолетние травы занимают значительную часть всех посевных площадей от 31,85% до 41.54%, что говорит о том, что хозяйство всерьез занимается выращиванием и разведением КРС, на корм которым заготавливается сено. Производится и посев однолетних трав в 2006, 2007 году, в то же время в 2008 году предприятие отказывается от однолетних трав.

Объемы производства основных видов продукции растениеводства, урожайность сельскохозяйственных культур, факторы, повлиявшие на их изменения (табл. 13.)

Динамика убранных площадей, урожайности и валового сбора основных сельскохозяйственных культур Таблица 13.

Проанализировав данные таблицы можно сделать следующие заключения: убранная площадь зерновых культур растет с 2006 года по 2008 год на 37%, урожайность выросла на 30.5%, валовый сбор зерна вырос на 43,5% .

Убранная площадь картофеля с 2006 г по 2008 г уменьшена на 54%, однако урожайность картофеля растет на 39%, то есть обрабатывается меньшая площадь, а собран урожай больший. Убранная площадь овощей открытого грунта увеличилась на 61%, урожайность с 1 га возросла на 58%.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ РАСТЕНИЕВОДСТВА

3.1 Планирование объемов производства и реализации продукции растениеводства При планировании производственной программы по растениеводству одна из основных задач — определение объема производства продукции растениеводства: зерна, сена, сенажа, овощей и др.

Для этого нужно провести обоснование и расчет структуры посевных площадей.

Структура посевных площадей — соотношение площадей посевов различных групп отдельных сельскохозяйственных культур. При разработке и совершенствовании структуры посевных площадей необходимо руководствоваться почвенно-климатическими условиями, принятой специализацией и планом реализации продукции растениеводства и животноводства, потребностью в кормах для общественного и находящегося в личном пользовании скота с учетом имеющихся материально-технических ресурсов, технологии производства.

Урожайность сельскохозяйственных культур зависит от структуры посевных площадей, научно-обоснованных севооборотов и технологии возделывания посевных площадей. Следует брать договоры по закупкам сельскохозяйственной продукции, как с государством, так и с другими предприятиями, а также потребность хозяйства продукции в растениеводства.

Проектируемая структура посевных площадей должна соответствовать производственному направлению хозяйства, конъюнктуре рынка, обеспечивать выполнение объемов производства продукции растениеводства и животноводства, а так же производство кормов для обеспечения потребности общественного животноводства, способствовать дальнейшему развитию экономики хозяйства, сохранять и повышать плодородие почвы.

В расчет структуры посевной площади можно выделить следующие основные этапы:

— определяют общую потребность хозяйства в растениеводческой продукции с учетом реализации ее за пределами хозяйства и потребностей животноводства для кормовых целей;

— Расчет потребности хозяйства в кормах Для того, чтобы знать какие культуры высевать и в каком количестве необходимо знать потребность в них как для нужд хозяйства, так и для выполнения договорных поставок государству или какому-либо предпринимателю. На основании этого, зная урожайность, можно правильно составить структуру использования пашни.

Расчет потребности в кормах произведен по нормам кормления на одну голову животного и по видам и половозрастным группам скота. Для расчета потребности в различных видах кормов, в таблице определен необходимый общий объем кормов в кормовых единицах для одной головы каждой половозрастной группы. Путем уточнения потребности в кормах одной головы на количество голов в половозрастной группе определяем общий объем кормов для половозрастной группы в кормовых единицах. Затем общий объем кормов в кормовых единицах распределяется по процентному соотношению различных видов кормов в соответствии установленным типом кормления половозрастной группы.

Соотношение общего объема кормов по видам кормов для каждой половозрастной группы, рассчитано исходя из рекомендаций. Потребность в конкретных видах в кормовых единицах определяется путем нахождения процентов от каждой потребности в кормовых единицах каждого вида корма на его питательность, найдена потребность в натуральных кормах каждой половозрастной группы.

Путем сложения потребности в натуральных кормах определяется общая потребность в натуральных кормах для всего поголовья общественного скота. Для каждого вида корма рассчитывается страховой фонд. Определена потребность в кормах для индивидуального скота рабочих хозяйств. В итоге получена общая потребность в кормах по хозяйству с учетом страхового фонда и обеспеченности скота кормами.

В хозяйстве имеется следующее поголовье скота:

Таблица 14.

В среднем за 3 года: КРС — 2693, в том числе коров — 1167 голов, молодняка — 1436; лошадей — 27.

Всего скота в условных головах -.2055,6

Перевод в условные головы:

Коровы 1167×1= 1167

Молодняк КРС 1436×0,6 = 861,6

Лошади 27×1 = 27

Итого 2055,6 условных голов Динамика убранных площадей и валового сбора основных сельскохозяйственных культур

Таблица 14.

Перевод кормов в кормовые единицы:

Сено 43 714×0,47 = 20 545,89 ц.к.ед.

Зел. корма 46 640×0,2 = 9328 ц.к.ед.

Конц. корма 19 401,37×1 = 19 401,37 ц.к.ед.

Итого 78 004,63 ц.к.ед. / 2055,6 усл. голов = 23,97 ц.к.ед. на 1 усл. Голову.

Потребность и обеспеченность кормами, ц Таблица 15.