Бухгалтерская финансовая отчетность

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

На общехозяйственные расходы списывается стоимость лицензии за год (36 000 руб.: 36 мес.*12 мес.). Оплачен с расчетного счета счет за покупку станка у ООО «Электроник» (30 000 руб.+5 400 руб.). Операция 19а): Начислены страховые взносы на зарплату работников основного производства: Списана за счет резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность ООО «Елена». Первоначальная стоимость… Читать ещё >

Бухгалтерская финансовая отчетность (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

В контрольной работе необходимо выполнить:

— составить вступительный баланс;
— найти пропущенные суммы, причем все сделанные расчеты должны быть показаны в отдельном разделе «Расчеты»;
— написать проводки за год;
— подсчитать финансовые результаты;
— найти условный налог на прибыль, используя данные бухгалтерского учета;
— найти текущий налог на прибыль, используя данные налогового учета (в соответствии с ПБУ/18 «Учет расчетов по налогу на прибыль»);
— сделать реформацию баланса;
— найти обороты и остатки по всем счетам и субсчетам отдельно;
— составить оборотно-сальдовую ведомость;
— составить заключительный баланс.

Сальдо начальное по счетам на 1 января 2013 г.


№ счетов.	Наименование счетов.	Остаток по дебету в рублях.	Остаток по кредиту в рублях.
	Основные средства.	258 000.
	Амортизация основных средств.	55 000.
	Нематериальные активы (патент).	71 000.
	Амортизация нематериальных активов.	40 000.
	Вложения во внеоборотные активы (станок приобретен у ООО «Электроник»).	30 000.
	ОНА (24% от 10 000- убытка от продажи оборудования, который в налоговом учете будет списан за 20 месяцев, начиная с января 2009 г.).	2 400.
	Материалы.	39 000.
	НДС по приобретенным ценностям.	5 400.
	Резерв по снижению стоимости материальных ценностей (по материалам).	1 000.
	Товары.	25 000.
	Наценка на товары.
	Готовая продукция.	18 000.
	Касса.	5 000.
	Расчетный счет.	250 700.
	Задолженность поставщикам и подрядчикам (ООО Электроник).	35 400.
	Задолженность покупателей (ООО «Елена»).	9 200.
	Задолженность покупателей (ООО «Ульяна»).	23 600.
	Резерв по сомнительным долгам.	9 200.
	Задолженность по долгосрочному кредиту.	172 000.
	Задолженность в бюджет (НДФЛ).	1 000.
	Задолженность работникам по оплате труда.	27 000.
	Задолженность учредителям по дивидендам.	15 000.
	ОНО (24%от 35 тыс.- разницы между 1 тыс. руб. в налоговом учете при списании стоимости лицензии за месяц в декабре 2008 г.).	8 400.
	Уставный капитал.	368 200.
	Резервный капитал.	5 100.
	Нераспределенная прибыль.	30 000.
	Лицензия (срок действия 3 года, начиная с декабря 20___г.).	35 000.
БАЛАНС.	772 300.	772 300.

Вступительный баланс-нетто по данным остатков по счетам на 01.01.2013 г.


Актив.	Пассив.
Наименование показателя.	Сумма, руб.	Наименование показателя.	Сумма,. руб.
Основные средства.	203 000.	Уставный капитал.	368 200.
Нематериальные активы.	31 000.	Резервный капитал.	5 100.
Вложения во внеоборотные активы (станок приобретен у ООО «Электроник»).	30 000.	Нераспределенная прибыль.	30 000.
ОНА (24% от 10 000 руб. — убытка от продажи оборудования, который в налоговом учете будет списан за 20 месяцев, начиная с января 2009 г.).	2 400.	Задолженность работникам по оплате труда.	27 000.
Материалы.	38 000.	Задолженность поставщикам и подрядчикам (ООО «Электроник»).	35 400.
Товары.	20 000.	Задолженность по долгосрочному кредиту.	172 000.
Готовая продукция.	18 000.	Задолженность в бюджет (НДФЛ).	1 000.
Касса.	5 000.	Задолженность учредителям по дивидендам.	15 000.
Расчетный счет.	250 700.	ОНО (24% от 35 000 руб.- разницы между 1 000 руб. в бухучете и 36 000 руб. в налоговом учете при списании стоимости лицензии за месяц в декабре 2008 г.).	8 400.
Задолженность покупателей (ООО «Ульяна»).	23 600.
НДС по приобретенным ценностям.	5 400.
Лицензия (срок действия 3 года, начиная с декабря 2008 года).	35 000.
Валюта баланса.	662 100.	Валюта баланса.	662 100.

Журнал регистрации хозяйственных операций за 2013 год.


Содержание операции.	Дебет.	Кредит.	Сумма, руб.
1. Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды, командировки, выдачу заработной платы.			30 000.
2. Выдана из кассы заработная плата.			27 000.
3. Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные нужды.			2 000.
4. Отпущены материалы: а) в основное производство б) на общехозяйственные цели	20 26	10 10	26 000 12 000
5. Оприходованы материалы, поступившие от поставщика «Лада».			10 000.
6. Отражен НДС по поступившим материалам5опер.*18%.			1 800.
7. Зачтен НДС по поступившим материалам5опер.*18%.	68/НДС.		1 800.
8. Станок введен в эксплуатацию.			30 000.
9. Зачтен НДС по станку.	68/ндс.		5 400.
10. Оплачен с расчетного счета счет за покупку станка у ООО «Электроник» (30 000 руб.+5 400 руб.).			35 400.
11. Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (в т.ч. 3 000 руб. сверх нормы).	91/2.		5 000.
12. Перечислены с расчетного счета проценты за кредит.			5 000.
13. Списана за счет резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность ООО «Елена».			9 200.
14. При продаже компьютера списаны: а) его первоначальная стоимость; б) начисленная амортизация; в) остаточная стоимость Д 01/вос К. 14а) 31 000 14б) 28 000 14в) 3 000 Об 0. Об 0.	01/вос 02 91/2	01 01/вос 01/вос	31 000 28 000 3 000
15. Предъявлен счет покупателю ООО «Ирина» за компьютер: а) на общую стоимость; б) в т. ч. начислен НДС15а*18/118	62 91/1	91/2 68/ндс	5 900 900
16. Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за компьютер			5 900.
17. Начислена: а) зарплата работникам основного производства; б) зарплата административно-управленческому персоналу	20 26	70 70	50 000 20 000
18. Удержан НДФЛ (13%) из зарплаты: а) работников основного производства;от 17а13% б) административно-управленческого персоналаот 17б13%	70 70	68/ндфл 68/ндфл	6 500 2 600
19. Начислены отчисления в страховые фонды (30%): а) работников основного производства (ФСС — 2,9%; ПФ — 22%; ФОМС — 5,1%);17а30% б) административно-управленческого персонала17б30%	20 26	69 69	15 000 6 000
20. Начислено по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (2%): а) работников основного производства;17а2% б) административно-управленческого персонала17б2%	20 26	69 69	1 000 400
21. Начислена амортизация основных средств основного производства.			15 000.
22. Начислена амортизация патента, используемого в основном производстве.			4 000.
23. Начислен налог на имущество (91 счет).		68/налог на имущество.	2 000.
24. Перечислено с расчетного счета за обслуживание банковского счета.	91/2.		1 000.
25. Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям.	75/2.		10 500.
26. На общехозяйственные расходы списывается стоимость лицензии за год (36 000 руб.: 36 мес.*12 мес.).			12 000.
27. Оприходована готовая продукция на склад с основного производства по себестоимости (закрываем 20 счет)			111 000.
28. Списана себестоимость проданной готовой продукции.			120 000.
29. Предъявлен счет покупателю ООО «Ульяна»: а) на сумму выручки; б) в т. ч. начислен НДС29а*18/118	62 90/3	90/1 68/ндс	236 000 36 000
30. Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ульяна».			236 000.
31. Расходы с 26 счета списываются на счет 90 (закрываем 26 счет	90/2.		50 400.
32. Определяется финансовый результат на счете 90 (закрываем 90 счет)			29 600.
33. Определяется финансовый результат на счете 91 (закрывать 91 счет)
34. Начислен условный налог на прибыль32−33 опер.*20%,.		68/налог на прибыль.
35. Составить проводки в соответствии с ПБУ 18/02: а) по сверхнормативным расходам на оплату процентов за кредит (ПНО = 3 00020%); б) по списанию части ОНА за год (2 400 руб.: 20 мес. 12 мес.); в) по списанию ОНО за год (8 400: 35 мес. * 12 мес.)	99 68/налог на прибыль 77	68/налог на прибыль 09 68/налог на прибыль	600 1 440 2 880
36. В конце года счет 99 закрывается 84 счетом (реформация баланса) (закр.99)
37. Производятся отчисления в резервный фонд (5% от чистой прибыли)36 ОПЕР.*5%.

Расчеты

1. Операция № 6: НДС по поступившим материалам = 10 000*18% = 1 800 руб.
2. Операция № 14в: Находим остаточную стоимость компьютера при продаже:

первоначальная стоимость — начисленная амортизация = 31 000 руб. — 28 000 руб. = 3 000 руб.

Д 01/вос К.


14а) 31 000.	14б) 28 000.
14в) 3 000.
Об 0.	Об 0.

3. Операция 15б: Предъявлен счет покупателю за компьютер на сумму 5 900 руб. Находим НДС, входящий в стоимость компьютера из пропорции:

5 900 — 118 => НДС = 5 900*18/118 = 900 руб.

НДС — 18.

4. Операция 18а: Удержан НДФЛ из зарплаты работников основного производства: 50 000*13% = 6 500 руб. Операцию 18б) рассчитываем аналогично.
5. Операция 19а): Начислены страховые взносы на зарплату работников основного производства:

50 000*30% = 15 000 руб. (в т.ч. Фонд социального страхования 50 000*2,9% = 1 450 руб.;

Пенсионный фонд.

50 000*22% = 11 000 руб.;

Фонд обязательного медицинского страхования.

50 000*5,1% = 2 550 руб.).

Операцию 19б рассчитываем аналогично.

6. Операция 20а: Начислены взносы по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: 50 000*2% = 1 000 руб. Операцию 20б рассчитываем аналогично.
7. Операция 27: закрываем 20 счет, сводим обороты
8. Операция 29б: сумму выручки *18/118=236 000*18/118=36 000
9. Операция 31: Закрываем 26 счет, сводим обороты
10. Операция 32: закрываем 90 счет
11. Операция 33: закрываем 91 счет
12. Операция 34: 32−33 опер.*20%,=4720
13. Операция 36: закрываем 99 счет
14. Операция 37:36 ОПЕР.*5%=914

Счета Д 01 К Д 02 К.


С 258 000.
8) 30 000.	14а) 31 000.

Об 30 000.	Об 31 000.
С 257 000.
С 55 000.
14б) 28 000.	21) 15 000.

Об 28 000.	Об 15 000.
С 42 000.

Д 04 К Д 05 К.


С 71 000.

Об 0.	Об 0.
С 71 000.
С 40 000.
22) 4 000.
Об 0.	Об 4 000.
С 44 000.

баланс бухгалтерский учет проводки Д 08 К Д 09 К.


С 2 400.
35б) 1 440.
Об 0.	Об 1 440.
С 960.
С 30 000.
8) 30 000.
Об 0.	Об 30 000.
С 0.

Д 10 К Д 14 К.


С 39 000.
5) 10 000.	4а) 26 000.
4б) 12 000.
Об 10 000.	Об 38 000.
С 20 000.
С 1 000.


Об 0.	Об 0.
С 1 000.

Д 19 К Д 20 К.


С 5 400.
6) 1 800.	7) 1 800.
9) 5 400.
Об 1 800.	Об 7 200.
С 0.
4а) 26 000.	27) 111 000.
17а) 50 000.
19а) 15 000.
20а) 1 000.
21) 15 000.
22) 4 000.
Об 111 000.	Об 111 000.

Д 26 К Д 41 К.


4б) 12 000.	31) 50 400.
17б) 20 000.
19б) 6 000.
20б) 400.
26) 12 000.
Об 50 400.	Об 50 400.
С 25 000.


Об 0.	Об 0.
С 25 000.

Д 42 К Д 43 К.


С 5 000.


Об 0.	Об 0.
С 5 000.
С 18 000.
27) 111 000.	28) 120 000.

Об 111 000.	Об 120 000.
С 9 000.

Д 50 К Д 51 К.


С 5 000.
1)30 000.	2) 27 000.
3) 2 000.
Об 30 000.	Об 29 000.
С 6 000.
С 250 700.
16) 5 900.	1) 30 000.
30) 236 000.	10) 35 400.
12) 5 000.
24) 1 000.
25) 10 500.
Об 241 900.	Об 81 900.
С 410 700.

Д 60 К Д 62 К.


С 35 400.
10) 35 400.	5) 10 000.
6) 1 800.

Об 35 400.	Об 11 800.
С 11 800.
С 32 800.
15а) 5 900.	13) 9 200.
29а) 236 000.	16) 5 900.
30) 236 000.
Об 241 900.	Об 251 100.
С 23 600.

Д 63 К Д 67 К.


С 9 200.
13) 9 200.

Об 9 200.	Об 0.
С 0.
С 172 000.
12) 5 000.	11) 5 000.

Об 5 000.	Об 5 000.
С 172 000.

Д 68/НДФЛ К Д 68/НДС К.


С 1 000.
18а) 6 500.
18б) 2 600.
Об 0.	Об 9 100.
С 10 100.
С 0.
7) 1 800.	15б) 900.
9) 5 400.	29б) 36 000.
Об 7 200.	Об 36 900.
С 29 700.

Д68/налог на имущество К Д 68/налог на прибыль К.


С 0.
23) 2 000.

Об 0.	Об 2 000.
С 2 000.
С 0.
35б) 1 440.	34) 4720.
35а) 600.
35в) 2 880.
Об 1 440.	Об 8 200.
С 6 760.

Д 84 К Д 69 К Д 70 К.


С 0.
19а) 15 000.
19б) 6 000.
20а) 1 000.
20б) 400.
Об 0.	Об 22 400.
С 22 400.
С 27 000.
2) 27 000.	17а) 50 000.
18а) 6 500.	17б) 20 000.
18б) 2 600.
Об 36 100.	Об 70 000.
С 60 900.

Д 71 Д 75 К.


С 0.
3) 2 000.
Об 2 000.	Об 0.
С 2 000.
С 15 000.
25) 10 500.
Об 10 500.	Об 0.
С 4 500.

Д 77 К Д 80 К.


С 8 400.
35в) 2 880.
Об 2 880.	Об 0.
С 5 520.
С 368 200.

Об 0.	Об 0.
С 368 200.

Д 82 К Д 84 К.


С 5 100.
37) 914.
Об 0.	Об 914.
С 6 014.
С 30 000.
37) 914.	36) 18 280.
Об 914.	Об 18 280.
С 47 366.

Д 90 К Д 91 К.


28) 120 000.	29а) 236 000.
29б) 36 000.
31) 50 400.
32) 29 600.
Об 236 000.	Об 236 000.
11) 5 000.	15а) 5 900.
14в) 3 000.	33) 6 000.
15б) 900.
23) 2 000.
24) 1 000.
Об 11 900.	Об 11 900.

Д 97 К Д 99 К.


С 35 000.
26) 12 000.
Об 0.	Об 12 000.
С 23 000.
33) 6 000.	32) 29 600.
34) 4720.
35а) 600.
36) 18 280.
Об 29 600.	Об 29 600.

Оборотносальдовая ведомость.


Счет.	Сальдо на начало периода.	Оборот за период.	Сальдо на конец периода.
Код.	Наименование.	Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.	Дебет.	Кредит.
	Основные средства.	258 000.	30 000.	31 000.	257 000.
	Амортизация основных средств.	55 000.	28 000.		42 000.
	НМА.	71 000.	71 000.
	Амортизация НМА.	40 000.	4 000.	44 000.
	Вложения во внеоборотные активы.	30 000.	30 000.
	Отложенные налоговые активы.	2 400.	1 440.
	Материалы.	39 000.	10 000.	38 000.	11 000.
	Резерв по снижению стоимости мат.ценностей.	1 000.	1 000.
	НДС по приобретенным ценностям.	5 400.	1 800.	7 200.
	Основное производство.	111 000.	111 000.
	Общехозяйственные расходы.	50 400.	50 400.
	Товары.	25 000.	25 000.
	Наценка на товары.	5 000.	5 000.
	Готовая продукция.	18 000.	111 000.	120 000.	9 000.
	Касса.	5 000.	30 000.	29 000.	6 000.
	Расчетный счет.	250 700.	241 900.	81 900.	410 700.
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками.	35 400.	35 400.	11 800.	11 800.
	Расчеты с покупателями и заказчиками.	32 800.	241 900.	251 100.	23 600.
	Резерв по сомнительным долгам.	9 200.	9 200.
	Задолженность по долгосрочному кредиту.	172 000.	5 000.	5 000.	172 000.
	Задолженность в бюджет (НДФЛ).	1 000.	9 100.	10 100.
	НДС.	7 200.	36 900.	29 700.
	Налог на имущество.	2 000.	2 000.
	Налог на прибыль.	1 440.	8 200.	6 760.
	Расчеты по социальному страхованию.	22 400.	22 400.
	Расчеты с персоналом по оплате труда.	27 000.	36 100.	70 000.	60 900.
	Расчеты с подотчетными лицами.	2 000.	2 000.
	Задолженность учредителям по дивидендам.	15 000.	10 500.	4 500.
	Отложенные налоговые обязательства.	8 400.	2 880.	5 520.
	Уставный каптал.	368 200.	368 200.
	Резервный капитал.	5 100.		6 014.
	Нераспределенная прибыль.	30 000.		18 280.	47 366.
	Продажи.	236 000.	236 000.
	Прочие доходы и расходы.	11 900.	11 900.
	Лицензия.	35 000.	12 000.	23 000.
	Прибыли и убытки.	29 600.	29 600.
Итого.	772 300.	772 300.			839 260.	839 260.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой