Заключение по результатам аудита расчетов с разными дебиторами и кредиторами чпуп «нтп» центр

Письменная информация, предоставляемая аудитором руководству фирмы

По результатам аудиторской проверки выдается официальное аудиторское заключение с подробным описанием всех выявленных отклонений.

Отчетность по результатам аудита состоит из: официального аудиторского заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности; конфиденциального аудиторского отчета, адресованного руководству клиента, заказавшего аудиторскую проверку.

Форма и содержание аудиторского заключения регламентируется соответствующим федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности.

Письменная информация (отчет) аудитора — это документ, адресованный исключительно собственникам или руководству клиента. Письменная информация (отчет) аудитора содержит исчерпывающую информацию о ходе аудита (инициативного или обязательного), отмеченных отклонениях от установленного порядка ведения бухучета, существенных нарушениях действующего законодательства.

Кроме того, в аудиторском отчете обязательно оценивается система внутреннего контроля клиента, раскрываются существенные финансовые, юридические и прочие риски, а также даются конструктивные предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и искажений, по совершенствованию системы бухучета и внутреннего контроля, а также другие сведения, полученные в ходе аудиторской проверки и предусмотренные договором на проведение аудита.

Письменный отчет руководству ЧПУП «НТП «Центр» по аудиту расчетов с дебиторами и кредиторами представлен ниже.

Письменный отчет руководству ЧПУП «НТП «Центр» по аудиту расчетов с дебиторами и кредиторами. Аудит проводился независимым аудитором ________________ Лицензия действительна до ________________ ОТЧЕТ аудитора ___________________ генеральному директору ЧПУП «НТП «Центр» .

Нами проведен аудит расчетов с дебиторами и кредиторами ЧПУП «НТП «Центр» за 2011;2012 года. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ЧПУП «НТП «Центр» исходя из Закон Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» .

Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ЧПУП «НТП «Центр». Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.

Мы проводили аудит в соответствии с Закон Республики Беларусь от 08.11.1994 № 3373-XII «Об аудиторской деятельности». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части расчетов с дебиторами и кредиторами не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности.

Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ЧПУП «НТП «Центр» с целью выявления всех возможных недостатков.

В ходе аудиторской проверки нами были выявлены нарушения ведения расчетов с дебиторами и кредиторами организации:

• — отражение полученных услуг оформляется с нарушением бухгалтерского учета. Это приводит к возможному искажению данных бухучета и указывает на отсутствие контроля. Выявлены нарушения в порядке оформления первичных документов, влекущие признание их недействительными. Руководителю ЧПУП «НТП «Центр» следует поставить подпись и печать в акте сдачи-приемки выполненных работ № 17 от 18.11.2011(контрагент УП «ЭКСПОФОРУМ»; также в акте сдачи-приемки услуг б/н от 31.12.2013 отсутствует подпись Исполнителя (представителя ОАО «Автомобильный парк № 3 г. Могилева»). Это влечет за собой наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин (ст. 12.1 КоАП РБ);
• — по ряду счетов отсутствует аналитическая часть (субсчета), что снижает контроль и может иметь негативные последствия при ведении учета и составлении отчетности. Необходимо ввести субсчета согласно Постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» ;
• — в организации отсутствует журнал учета договоров на оказание услуг. Главному бухгалтеру следует учесть данный недостаток и организовать ведение необходимого регистра;
• — руководству предприятия и главному бухгалтеру следует усилить контроль за исполнением договорных обязательств и не допускать просроченной задолженности;
• — не установлены кредитные лимиты в отношениях с покупателями (заказчиками), соответственно не осуществляется контроль за ними, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

По нашему мнению, проверенная бухгалтерская отчетность с поправками по выявленным нарушениям, может считаться достоверной, т. е. подготовленной таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение дебиторской и кредиторской задолженности ЧПУП «НТП «Центр» по состоянию на 1 января 2013 года.