Нормативная база, используемая при аудите операций на расчетных и прочих счетах в банке

Нормативная база, которую использует аудитор при проверке расчетных и прочих счетов в банке — это перечень кодексов, законов, положений, различных методических рекомендаций, а также аудиторских стандартов.

Основными нормативными документами, регулирующими порядок ведения операций на расчетных и прочих счетах в банках, являются:

• 1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. № 59 от 23.07.2013); [1]
• 2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. № 58 от 02.11.2013); [2]
• 3. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. № 4 от 02.11.2013); [3]
• 4. Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. № 32 от 23.07.2013); [5]
• 5. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 № 142н) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению», Счет 51 «Расчетные счета», Счет 55 «Специальные счета в банках»; [6]
• 6. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19 июня 2012 г. с изм., внесенными Указанием Банка России от 15.07.2013 № 3025-У); [7]
• 7. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 № 28-И (в ред. № 4 от 28.08.2012); [8]
• 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.98 г., в ред. № 7 от 24.12.2010). [9]