Заключение. 
Аудит учета денежных средств

Основными нормативным документом, регулирующим учет денежных средств, являются Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12 октября 2011 г. N 373-П), Положение Центрального Банка РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации». Аудиторская проверка движения безналичных денежных средств подчинена нормам Федерального закона РФ от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Согласно нормативным документам все организации, независимо от организационно-правовой формы, обязаны: — хранить свободные денежные средства в учреждениях банка; - производить расчеты с другими организациями в безналичном порядке, а в случае расчетов наличными деньгами — в пределах установленной ЦБ РФ суммы (предельная сумма расчетов наличными деньгами по одной сделке между юр. лицами на сегодняшний день составляет 100 000 руб.). — сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка. Для соблюдения расчетной дисциплины необходимо внедрять оперативный контроль за состоянием дебиторской задолженности и кредиторской задолженности по срокам их образования и погашения, осуществлять своевременную выверку расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности, также, процедуру ежедневной сверки баланса наличных денежных средств. Это позволит исключить возможные злоупотребления, дает достоверную информацию о текущем остатке средств на счетах и в кассе предприятия, необходимую для принятия решений об осуществлении текущих платежей.