Кто организует взаиморасчеты

Организация взаиморасчетов возложена на вышестоящий фин. орган (в любом случае). Он определяет:

• 1) суммы возникающих взаиморасчетов,
• 2) сроки, в которые эти взаиморасчеты должны быть осуществлены. Сроки определяются по кварталам при 1 условии: взаиморасчеты должны быть полностью завершены до 31 декабря отчетного года.

Основанием для отнесения сумм на взаиморасчеты является «Уведомление по взаимным расчетам» (форма № 11). Его выписывает вышестоящий фин. орган с указанием сумм, сроков и законодательного основания, на основе чего возникают взаиморасчеты (например, изменение подчиненности). Уведомление составляют работники отраслевых отделов (их фин. органов) по финансированию соответствующих отраслей. Составляют его в 4 экз. — 1-ый экз. в нижестоящий, остальные 3 — в вышестоящем (в бюджетной бухгалтерии, в отраслевом отделе, бюджетный отдел).

В уведомлении при передаче финансирования вышестоящий фин. орган сообщает дату, с которой прекращается финансирование из одного бюджета и начинается в другом. Организации, которые передаются из одного бюджета в другой, составляют бухгалтерский отчет на момент передачи в форме годовой отчетности и предоставляют этот баланс вышестоящему органу и по старой подчиненности и по новой. Причем! не в фин. орган, а именно в вышестоящий орган. e.g. больница: Облздрав Горздрав. Фин. орган, осуществляющий учет исполнения бюджета, на баланс которого передается организация, обязан затребовать от принимаемой организации:

• 1) утвержденную на год смету,
• 2) отчет об исполнении сметы на момент передачи.

На взаиморасчеты относится не только оставшаяся сумма финансирования, которая должна быть произведена по новой подчиненности, но также и:

• 1) вся годовая сумма финансирования,
• 2) сумма финансирования, фактически произведенного на день передачи, которая включает в себя суммы перечисленные с текущего счета бюджета на текущий счет бюджетной организации, включая остатки на текущем счете организации на начало года, а также неиспользованные на день передачи остатки средств на счете в банке.

Фин. орган областного фин. управления (кот. финансировал организацию до передачи) направляет учреждению банка распоряжение о закрытии текущего счета данной бюджетной организации и направить неиспользованный остаток средств организации на текущий счет по новой подчиненности.

Операции:

Нулевой остаток не счете 062 — взаиморасчеты завершены, а счет 072 не закрыт и корреспондирует со счетом 011 «ден. средства» .

В конце года счет 07 закрывается путем списания на счет 090 «результаты исполнения бюджета» (Пассивный).

Только первая операция делается на основе уведомления о взаиморасчетах. Вторая — на основе отчета РБА. Третья — по срокам, указанным в уведомлении.

Аналитический учет краткосрочных ссуд и взаимных бюджетных расчетов ведется в книге «расчеты с другими бюджетами» форма № 4-ф. В ней каждому фин. органу, которому выдается ссуда или от которого получается ссуда, открывается отдельная страница и отдельный лицевой счет. В книге показываются:

• * сумма полученная,
• * сумма к получению,
• * остаток непогашенной ссуды.

В части взаиморасчетов в этой книге показываются суммы отнесенные на взаимные расчеты, полученные в результате взаимных расчетов и остаток незаконченных расчетов в течение текущего квартала.