Пример составления отчета о движении денежных средств ООО «Файн Степ»

1. ООО «Файн Степ» согласно данным бухгалтерского учета на 31 декабря 2007 г. имеет следующие остатки денежных средств:

на счете 50 «Касса» — 5 000 руб.;

на счете 51 «Расчетные счета» — 90 000 руб.;

на счете 52 «Валютные счета» — 201 750 руб. (8 500 долл. США х 23,7353 руб.).

По строке 100 указывается сумма:

графа 3 — 296 750 руб. (5 000 + 90 000 + 201 750).

Движение денежных средств по текущей деятельности:

• 2. В 2007 г. общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей на расчетный счет организации, составила 5 400 000 руб. Авансовые платежи от покупателей составили
• 1 209 000 руб. Положительные курсовые разницы, выявленные на валютном счете, составили 1 125 руб. В отчетном году на расчетный счет поступили штрафы от других организаций за несоблюдение договорных обязательств — 17 000 руб. Прочие поступления от других дебиторов составили 3 000 руб. (возврат неиспользованной подотчетной суммы). Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг составила 100 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата — 60 000 руб. Из банка в кассу были получены денежные средства на выплату заработной платы и текущие расходы в размере 2 627 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

3. В отчетном году ООО «Файн Степ» перечислило поставщикам за полученные материалы 1 800 000 руб. Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 2 400 000 руб.

Выплаты во внебюджетные фонды составили 1 027 000 руб. Было выдано подотчет на командировочные расходы и на закупку материи лов — 120 000 руб. Авансовые платежи поставщикам материально производственных ценностей составили 420 000 руб. Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила в 2007 г. — 350 000 руб. На оплату процентов по полученным кредитам было направлено 80 000 руб. Прочие выплаты и перечисления (погашение кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания, выплата пособии пи временной нетрудоспособности, на приобретение краткосрочных ценных бумаг — 440 000 руб.).

В подразделе «Движение денежных средств по текущей деятельности» формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 110 — 5 400 000 руб.;

строка 120 — 1 209 000 руб.;

строка 130 — 121 125 руб. (1 125 + 17 000О + 3 000 + 100 000);

строка 140 — 6 637 000 руб.

(1 800 000 + 2 400 000 + 1 377 000 + + 420 000 + 80 000 + 560 000);

строка 150- 1 800 000 руб.;

строка 160- 2 400 000 руб.;

строка 180 — 1 377 000 руб. (1 027 000 + 350 000);

строка 181 -420 000 руб.; строка 182 -80 000 руб.;

строка 190 — 560 000 руб. (120 000 + 440 000);

строка 200 (чистые денежные средства от текущей деятельности) — 93 125 руб. [(5 400 000 + 1 209 000 + 121 125) — 6 637 000].

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

4. В отчетном году ООО «Файн Степ» реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000 руб. Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2009 г.) в размере 15 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

5. В отчетном году ООО «Файн Степ» заплатило за приобретенное оборудование 120 000 руб., за патент — 24 000 руб. Были осуществлены долгосрочные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) — 156 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны записи:

В подразделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 210−72 000 руб.;

строка 240- 15 000 руб.;

строка 290 — 144 000 руб.;

строка 300 — 156 000 руб.;

строка 340 (чистые денежные средства от инвестиционной деятельности) — 213 000 руб. [(72 000 + 15 000) — (144 000 + 156 000)].

Движение денежных средств по финансовой деятельности.

6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.