Внутренний банковский аудит

Под термином «Внутренний контроль в ЗАО „Сомбелбанк“» понимается непрерывный процесс, осуществляемый Правлением Банка, руководителями структурных подразделений Банка и работниками Банка в соответствии с уровнем закрепленных полномочий и ответственности, в целях обеспечения упорядоченного и эффективного ведения банковской деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка;

Система внутреннего контроля является неотъемлемой частью деятельности Банка и должна соответствовать характеру и масштабам проводимых Банком операций.

Под термином «Система внутреннего контроля в ЗАО „Сомбелбанк“» (далее — СВК) понимается совокупность внутреннего контроля, а также организационной структуры, методик, программ, правил, порядков и процедур, принятых руководством Банка в качестве средств для достижения уставных целей Банка, разумного ограничения рисков при безусловном соблюдении требований законодательства Республики Беларусь.

Система внутреннего контроля является существенным инструментом контроля банковской деятельности, помогающим в управлении деятельностью Банка, улучшении реализации поставленных задач, а также гарантировании и обеспечении безопасности и стабильности в функционировании Банка.

Система внутреннего контроля организована органами управления Банка (Председателем Правления Банка, Правлением Банка) в соответствии со статьями 73,109 Банковского Кодекса и Уставом ЗАО «Сомбелбанк» .

Наличие в Банке эффективной системы внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов акционеров Банка, кредиторов и прочих заинтересованных лиц, инструментом реализации стратегических планов развития и обеспечения эффективной деятельности Банка.

Система внутреннего контроля обеспечивается путем осуществления непрерывного контроля за соблюдением работниками Банка законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка.

Порядок организации и осуществления внутреннего контроля, реализуемого в Банке в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 N 198, регламентируется отдельным локальным нормативным правовым актом Банка.

Целями системы внутреннего контроля в Банке являются:

эффективность и результативность финансовой и хозяйственной деятельности Банка (достижение максимального эффекта) при совершении банковских операций и других сделок;

эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;

достоверность, полнота, объективность и своевременность составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей);

соблюдение информационной безопасности;

соблюдение Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;

исключение вовлечения Банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер, в т. ч., предотвращение и выявление финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности, а также своевременное представление в соответствии с законодательством Республики Беларусь сведений в государственные органы.

Задачи системы внутреннего контроля:

обеспечение поддержки целей Банка и определение степени продвижения к их достижению;

достижение запланированного уровня надежности и устойчивости Банка;

обеспечение наличия надежных источников, а также точности и целостности финансовых и учетных данных, необходимых для процесса принятия решений органами управления, уполномоченными лицами Банка;

обеспечение точного учета активов Банка (в т.ч. сохранности активов), позволяющего анализировать характер и тип активов, а также определять степень риска, связанного с каждым активом и (или) группой активов;

отслеживание изменений в законодательстве Республики Беларусь, влияющих на исполнение обязательств Банка.

эффективное распределение полномочий, ответственности и подотчетности;

безопасность информационных систем, защита информации от потерь и несанкционированного доступа;

предупреждение и разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности Банка.

Организация эффективной системы внутреннего контроля основывается на выполнении следующих принципов:

непрерывности действия контрольных механизмов и функций на всех направлениях деятельности Банка и уровнях принятия решений;

разделения обязанностей (в т.ч., по хранению материальных ценностей, имущества, ресурсов Банка, по совершению сделок и их учету и т. д.);

достаточности и четкости информации для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и (или) превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей работника Банка;

наличия эффективных процедур санкционирования операций;

своевременного надлежащего документирования операций;

фактического контроля за материальными ценностями, имуществом, ресурсами, учетной документацией Банка (в т.ч., с использованием технических средств и процедур) для предотвращения их несанкционированного изменения, порчи, утери, изъятия или неправомерного использования;

диверсификации видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач.