Счета предназначенные для обобщения учета хозяйственных средств и источников их образования называются синтетическими счетами. А учет, который ведется на этих счетах называется синтетический учет и выражается в оценке.
Для повседневного и оперативного руководства за финансовой хозяйственной деятельностью, а так же за сохранностью материальных ценностей, обобщенного отражения хозяйственных средств в системе синтетических счетов не достаточно, поэтому для разложения обобщенных данных счетов синтетического учета применяется аналитический учет. Он дает возможность иметь сведения о конкретных наименованиях основных средств и материалов в количественном выражении и иметь сведения о поставщиках, подотчетных лицах и прочих дебетов и кредитов.
Аналитический учет — это отражение составных частей, отдельных видов хозяйственных средств и источников их образования. Аналитические счета открываются с целью детализации синтетического счета, для расшифровки синтетического счета, открывается группа аналитических счетов с соблюдением требований:
Сумма всех начальных сальдо аналитических счетов должна равняться сальдо начальному синтетического счета.
Сумма все дебетовых оборотов аналитических счетов должна быть равна дебетовому обороту синтетических счетов.
Сумма все кредитовых оборотов аналитических счетов должна быть равна кредитовому обороту синтетического счета.
Сумма всех сальдо конечных должна быть равна сумме сальдо конечных синтетического счета Взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами выражается следующим образом:
В активных счетах: ДТ — приход, КТ — расход.
В пассивных счетах: ДТ — расход, КТ — приход.
