Синтетический учет операций по расчетному счету

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Допускается отражение комиссионного вознаграждения банку за продажу иностранной валюты. Зачисление на расчетный счет средств неиспользованного аккредитива или чековых книжек. Таблица 2. Счет 242 «Текущие счета в национальной валюте» в корреспонденции по кредиту. Таблица 1. Счет 242 «Текущие счета в национальной валюте» в корреспонденции по дебету. Поступление средств в результате выбытия акций… Читать ещё >

Синтетический учет операций по расчетному счету (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

ведомость учет баланс расчетный Счет 242 «Текущие счета в национальной валюте» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной валюте на текущем счете организации в банке.

Счет активный, по дебету отражается поступление денежных средств в национальной валюте на текущий счет организации, по кредиту — использование денежных средств с текущего счета. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой наличие денежных средств на текущем счете на конец отчетного периода.

К счету 242 «Текущие счета в национальной валюте» могут быть открыты следующие субсчета: 2421 «Несвязанные денежные средства», 2422 «Связанные денежные средства». Субсчет 2422 «Связанные денежные средства» предназначен для обособленного учета арестованных, заблокированных, сданных под залог денежных средств.

Таблица 1. Счет 242 «Текущие счета в национальной валюте» в корреспонденции по дебету.


Содержание хозяйственных операций.	Кредит счетов.
Зачисление денежных средств при непосредственной оплате:
а) от реализации продукции, товаров, оказания услуг (без акцизов).	611 «Доходы от продаж».
б) от реализации других текущих активов (без акцизов).	612 «Другие операционные доходы».
в) от реализации долгосрочных активов (без акцизов)	621 «Доходы от инвестиционной деятельности».
г) в виде штрафов, пени, неустоек, оплаты текущей аренды.	612 «Другие операционные доходы».
д) в виде арендной платы при финансируемой аренде, процентов и роялти.	622 «Доходы от финансовой деятельности».
Поступления денежных средств в порядке погашения дебиторской задолженности:
а) по торговым операциям.	221 «Краткосрочная дебиторская задолженность по торговым счетам» 223 «Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон»
б) персонала (по оплате труда, по товарам, проданным в кредит, по возмещению материального ущерба и прочим операциям).	227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала».
в) по начисленным доходам (по аренде, начисленным процентам и роялти, дивидендам и прочим начисленным доходам).	228 «Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам».
г) по прочим операциям.	133 «Долгосрочная дебиторская задолженность» 229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»
Получение сумм акцизов при реализации текущих и долгосрочных активов с непосредственной оплатой.	534 «Обязательства по расчетам с бюджетом».
Поступление денежных средств из кассы организации.	241 «Касса».
Зачисление на расчетный счет средств неиспользованного аккредитива или чековых книжек.	244 «Специальные счета в банках».
Отражение средств, полученных при погашении бюджетом задолженности.	225 «Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом».
Зачисление средств, полученных в виде вкладов от учредителей и других участников, в уставный капитал.	311 «Уставный капитал» 312 «Неоплаченный капитал»
Отражение стоимости реализованных собственных акций, ранее выкупленных у акционеров по ценам реализации.	315 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
Зачисление на расчетный счет:
а) кредитов банков:
долгосрочных и краткосрочных — для организации.	411 «Долгосрочные кредиты банков» 511 «Краткосрочные кредиты банков»
долгосрочных и краткосрочных — для работников.	412 «Долгосрочные кредиты банков для работников» 512 «Краткосрочные кредиты банков для работников»
в счет дисконтирования векселей.	411 «Долгосрочные кредиты банков» 511 «Краткосрочные кредиты банков»
б) долгосрочных и краткосрочных займов.	413 «Долгосрочные займы» 513 «Краткосрочные займы»
Возмещение органами обязательного социального страхования, страховыми организациями сумм переплат по результатам окончательных расчетов.	229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».
Зачисление денежных средств, числящихся в пути.	245 «Денежные переводы в пути».
Внесение средств на расчетный счет неиспользованных подотчетных сумм.	227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала».
Поступление средств в виде дотации из бюджета и внебюджетных фондов.	622 «Доходы от финансовой деятельности».
Получение организациями средств в виде субсидий из бюджета.	342 «Субсидии».
Поступление средств в результате выбытия акций, облигаций, других ценных бумаг.	223 «Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон» 229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»
Возврат ранее выданных авансов.	134 «Займы выданные» 224 «Краткосрочные авансы выданные»
Зачисление средств в виде полученных краткосрочных и долгосрочных авансов.	424 «Долгосрочные авансы полученные» 523 «Краткосрочные авансы полученные»
Поступление средств целевого финансирования.	423 «Целевые финансирования и поступления».
Зачислены на текущие счета денежные средства от продажи иностранной валюты.	229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».
Отражение ареста, заблокирование денежных средств на расчетном счете.	242 «Текущие счета в национальной валюте».
Ошибочное зачисление денежных средств на расчетный счет.	538 «Прочие краткосрочные обязательства».

Таблица 2. Счет 242 «Текущие счета в национальной валюте» в корреспонденции по кредиту.


Содержание хозяйственных операций.	Дебет счетов.
Погашены обязательства:
а) по торговым операциям несвязанным сторонам.	521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам».
б) по торговым операциям связанным сторонам.	522 «Краткосрочные обязательства связанным сторонам».
в) бюджету.	534 «Обязательства по расчетам с бюджетом».
г) Государственному фонду обязательного социального страхования, Государственному пенсионному фонду, Государственному фонду содействия занятости.	533 «Обязательства по единому социальному налогу».

д) по внебюджетным платежам.	536 «Обязательства по внебюджетным платежам».
е) прочим кредиторам.	421 «Долгосрочные арендные обязательства» 425 «Прочие долгосрочные начисленные обязательства» 538 «Прочие краткосрочные обязательства»
Непосредственная оплата расходов по приобретению долгосрочных и текущих активов (таможенные сборы, страхование грузов в пути, комиссионные вознаграждения и другие).	111 «Нематериальные активы» 121 «Незавершенные материальные активы» 123 «Основные средства» 211 «Материалы» 214 «Товары»
Отражение перечисленных сумм акцизов по приобретенным товарно-материальным ценностям и полученным услугам при непосредственной оплате.	534 «Обязательства по расчетам с бюджетом».
Получение денежных средств с расчетного счета в кассу.	241 «Касса».
Погашение:
а) долгосрочных и краткосрочных кредитов банков.	411 «Долгосрочные кредиты банков» 412 «Долгосрочные кредиты банков для работников» 511 «Краткосрочные кредиты банков» 512 «Краткосрочные кредиты банков для работников»
б) долгосрочных и краткосрочных займов.	413 «Долгосрочные займы» 513 «Краткосрочные займы»
в) задолженности учредителям и другим участникам по начисленным дивидендам.	537 «Обязательства учредителям и другим участникам».
г) задолженности по начисленной оплате труда персоналу организации путем перечисления средств на их счета в банках и почтовых отделениях.	531 «Обязательства персоналу по оплате труда» 424 «Долгосрочные авансы полученные»
д) кредиторской задолженности прочим кредиторам.	421 «Долгосрочные арендные обязательства».
Возврат сумм неиспользованных, ранее полученных авансов.	424 «Долгосрочные авансы полученные» 523 «Краткосрочные авансы полученные»
Открытие аккредитивов, чековых книжек, покупка кредитных и магнитных карт.	244 «Специальные счета в банках».
Оплата за приобретение денежных документов.	246 «Денежные документы».
Выдача долгосрочных и краткосрочных авансов.	134 «Займы выданные» 224 «Краткосрочные авансы выданные»
Выдача долгосрочных займов связанным сторонам.	135 «Долгосрочные инвестиции в связанные стороны».
Оплата за долгосрочную аренду активов.	421 «Долгосрочные арендные обязательства».
Оплата собственных акций, выкупленных у акционеров по рыночной стоимости.	315 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
Выдача авансов персоналу в счет оплаты труда.	227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала».
Перечисление средств почтовым переводом командированным лицам.	227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала».
Перечисление бюджету авансовых платежей в течение отчетного периода.	225 «Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом».
Возврат неиспользованных, ранее полученных средств целевых финансирований и поступлений.	423 «Целевые финансирования и поступления».

Возврат неиспользованных государственных субсидий.	342 «Субсидии».
Оплата услуг связи, банков, аудиторских и юридических услуг, процентов по просроченным займам и санкциям по ним.	713 «Общие и административные расходы».
Оплата штрафов, пени, неустоек.	714 «Другие операционные расходы».
Перечислены денежные средства с текущих счетов для приобретения иностранной валюты (с учетом комиссионного вознаграждения).	229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».
Оплата расходов, связанных с эмиссией ценных бумаг.	714 «Другие операционные расходы».
Ошибочное списание денежных средств с расчетного счета.	229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».
Отмена ареста, разблокирование денежных средств на расчетном счете.	242 «Текущие счета в национальной валюте».
Допускается отражение комиссионного вознаграждения банку за продажу иностранной валюты.	713 «Общие и административные расходы».
Допускается отражение комиссионного вознаграждения банку за приобретение иностранной валюты.	713 «Общие и административные расходы».

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой