Анализ учета операций с производственными запасами
Капитал филиала за 1 квартал 2010 года, составляет 213 451 670 тыс тенге, а за 2 квартал, 204 159 371. Итого увеличение идет по первому кварталу К основным задачам анализа баланса следует отнести: Получение информации об имущественном и финансовом состоянии предприятия, т. е. о его обеспеченности источниками для получения прибыли. Выделить аналитические группы: краткосрочные и долгосрочные… Читать ещё >
Анализ учета операций с производственными запасами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Бухгалтерский баланс за 2010 год
Важной и начальной стадией проведения анализа является определение целей. Цель анализа в широком смысле — изучить баланс с точки зрения экономического содержания протекающих хозяйственных процессов, отражением которых он и является. Для понимания этих процессов в ходе анализа привлекается дополнительная информация.
При проведении анализа баланса преследуются две основные цели:
- 1. Получение информации о способности предприятия зарабатывать прибыль.
- 2. Получение информации об имущественном и финансовом состоянии предприятия, т. е. о его обеспеченности источниками для получения прибыли.
Рассмотрим и сравним бухгалтерский баланс за 2010 г 1 и 2 квартал ТОО «Тараз Проммонтаж».
Таблица 3. Бухгалтерский баланс за 2010 г 1 квартал.
№. | Активы. | |
1. | Долгосрочные активы. | |
2. | Нематериальные активы, нетто. | |
3. | Основные средства (нетто). | 2 357 527 934,14. |
4. | Долгосрочный отложенный налоговый актив. | 0,00. |
5. | Денежные средства, ограниченные в использовании. | 0,00. |
6. | Прочие долгосрочные активы. | 0,00. |
7. | Незавершенное строительство. | |
9. | Всего долгосрочные активы. | 2 358 228 012,39. |
Текущие активы. | ||
10. | Деньги и денежные эквиваленты. | 1 336 782,02. |
11. | Товарно-материальные запасы. | 121 912 637,72. |
12. | Резерв по ТМЗ. | — 10 095 059,10. |
13. | Торговая дебиторская задолженность. | 4 966 496,85. |
14. | Резерв по торговой дебиторской задолженности. | 0,00. |
15. | Авансы выданные. | 1 727 071,30. |
16. | Резерв по авансам выданным. | 0,00. |
17. | Деб задолженность связанных сторон. | 0,00. |
18. | Деб задолженность филиалов. | 5 311 317 664,02. |
19. | Прочая дебиторская задолженность. | 1 667 305,41. |
20. | Резерв по прочей дебиторской задолженности. | — 114 074,26. |
21. | Аванс по текущему подоходному налогу. | 0,00. |
22. | Расходы будущих периодов. | 1 007 000,01. |
23. | Налоги к возмещению. | |
24. | Всего текущие активы. | 5 430 504 525,09. |
27. | Всего активы. | 7 788 732 537,48. |
Собственный капитал и обязательства. | ||
Капитал. | ||
28. | Уставной капитал. | 0,00. |
29. | Нераспределенная прибыль текущего года. | — 24 647 545,79. |
30. | Нераспределенная прибыль прошлых лет. | |
31. | Дополнительный неоплаченный капитал от переоценки ОС. | 238 399 215,24. |
32. | Всего капитал. | |
Долгосрочные обязательства. | 0,00. | |
33. | Обязательства по отложенному налогу. | 0,00. |
34. | Резерв по восстоновлению территории. | 0,00. |
35. | Вознограждения работникам. | 0,00. |
37. | Прочие долгосрочные обязательства. | 0,00. |
38. | Всего долгосрочные обязательства. | 0,00. |
Текущие обязательства. | ||
39. | Банковские займы. | 0,00. |
40. | Проценты к выплате. | 0,00. |
41. | Торговая кредиторская задолженность. | 672 395,00. |
42. | Авансы полученные. | 1 070 218,90. |
43. | Задолженность по оплате труда. | 11 572 482,23. |
45. | Задолженность по НПФ. | 741 030,1. |
46. | Резерв по отпускам. | 15 417 721,70. |
47. | Резерв по выплатам при выходе на пенсию. | |
48. | Долгосрочны обязательства. | |
49. | Текущий КПН к оплате. | 0,00. |
50. | Задолженность по прочим налогам. | 2 098 737,52. |
51. | Задолженность связанным сторонам. | 0,00. |
52. | Кредиторская задолженность филиалам. | 7 540 682 209,25. |
Прочая кредиторская задолженность. | 844 823,26. | |
54. | Всего текущие обязательства. | 7 574 980 868,27. |
55. | ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. |
Таблица 4. Бухгалтерский баланс за 2010 г, 2 квартал.
№. | Активы. | |
1. | Долгосрочные активы. | |
2. | Нематериальные активы, нетто. | |
3. | Основные средства (нетто). | |
4. | Долгосрочный отложенный налоговый актив. | 0,000. |
5. | Денежные средства, ограниченные в использовании. | |
6. | Прочие долгосрочные активы. | 0,000. |
7. | Незавершенное строительство. | 9 382 852,010. |
9. | Всего долгосрочные активы. | |
Текущие активы. | ||
10. | Деньги и денежные эквиваленты. | 1 101 635,670. |
11. | Товарно-материальные запасы. | |
12. | Резерв по ТМЗ. | |
13. | Торговая дебиторская задолженность. | 2 247 931,460. |
14. | Резерв по торговой дебиторской задолженности. | |
15. | Авансы выданные. | 107 921,450. |
16. | Резерв по авансам выданным. | |
17. | Деб задолженность связанных сторон. | |
18. | Деб задолженность филиалов. | 5 605 827 307,540. |
19. | Прочая дебиторская задолженность. | 620 340,130. |
20. | Резерв по прочей дебиторской задолженности. | — 114 074,000. |
21. | Аванс по текущему подоходному налогу. | 0,000. |
22. | Расходы будущих периодов. | 330 865,290. |
23. | Налоги к возмещению. | 1 341 863,840. |
24. | Всего текущие активы. | |
27. | Всего активы. | |
Собственный капитал и обязательства. | ||
Капитал. | ||
28. | Уставной капитал. | 0,000. |
29. | Нераспределенная прибыль текущего года. | — 34 239 844,460. |
30. | Нераспределенная прибыль прошлых лет. | 0,170. |
31. | Дополнительный неоплаченный капитал от переоценки ОС. | 238 399 215,240. |
32. | Всего капитал. | |
Текущие обязательства. | ||
33. | Банковские займы. | 0,000. |
34. | Проценты к выплате. | |
35. | Торговая кредиторская задолженность. | 176 019,000. |
Авансы полученные. | 1 917 446,160. | |
37. | Задолженность по оплате труда. | 14 039 243,210. |
38. | Задолженность по НПФ. | 990 266,460. |
39. | Резерв по отпускам. | 16 365 524,910. |
40. | Резерв по выплатам при выходе на пенсию. | 353 250,000. |
41. | Долгосрочны обязательства. | 1 528 000,000. |
42. | Текущий КПН к оплате. | |
43. | Задолженность по прочим налогам. | 2 200 432,700. |
44. | Задолженность связанным сторонам. | |
45. | Кредиторская задолженность филиалам. | 7 832 179 551,650. |
Прочая кредиторская задолженность. | 758 645,090. | |
47. | Всего текущие обязательства. | |
48. | ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. |
Анализ бухгалтерского баланса.
Капитал филиала за 1 квартал 2010 года, составляет 213 451 670 тыс тенге, а за 2 квартал, 204 159 371. Итого увеличение идет по первому кварталу К основным задачам анализа баланса следует отнести:
- — оценку имущественного положения анализируемого предприятия;
- — анализ ликвидности отдельных групп активов;
- — изучение состава и структуры источников формирования активов;
- — характеристику обеспеченности обязательств активами;
- — анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
- — анализ способности генерировать денежные средства;
- — оценку возможности сохранения и наращивания капитала.
При проведении анализа баланса следует придерживаться определенных целевых установок.
При анализе активов необходимо:
- — выделить основные аналитические группы: оборотные и необоротные;
- — оценить значимость отдельных статей актива;
- — сопоставить динамику изменения отдельных статей активов;
- — сравнить динамику изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств.
При анализе обязательств необходимо:
- — выделить аналитические группы: краткосрочные и долгосрочные; срочные и просроченные; обеспеченные и необеспеченные;
- — оценить значимость краткосрочных и долгосрочных источников заемного финансирования для формирования активов.
При анализе капитала необходимо:
- — оценить структуру капитала, выделив ту его часть, которая сформирована за счет взносов (вкладов) собственников, и ту часть, которая создана за счет эффективности деятельности (прибыли) организации;
- — проанализировать причины изменения капитала;
- — оценить наличие резервного капитала как запаса финансовой прочности организации.