Вначале рассмотрим форму-1 отчётности «бухгалтерский баланс». Что касаемо материально-производственных запасов, то по окончании 2008 года в балансе имеется только одна статья — «Запасы: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности» (строка 211). Здесь отражается стоимость материально-производственных запасов, которые остались на складе по окончании года. Сюда входят материалы, оставшиеся в результате отклонения закупок от планов заказов, плюс материалы, закупленные в счет будущих запасов, которые готовятся к производству в начале будущего отчетного периода. Сумма материалов достаточно велика, так как готовится большой заказ, о чем можно судить так же, посмотрев в строку кредиторской задолженности (поступившие авансы в счет будущих заказов).
Что касается Отчета о прибыли и убытках (формы № 2), то нас может здесь интересовать строка 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг». И возможна еще строка 040 «Управленческие расходы», так как сюда относятся стоимость материалов, списанных на счет 26 «Общехозяйственные расходы». Вспомним, что Отчет о прибылях и убытках показывает суммы, которые были сформированы за период (2008 г.), т. е. в строке 020 показана вся себестоимость, зачисленная на счет 20, которая производилась за 2008 год. По данным ООО «Неонов» она составила 1 090 000 рублей.
Если вспомнить, что для формирования себестоимости компания использует позаказный метод, то можно сделать вывод, что материально-производственные запасы, которые были закуплены для производства готовой продукции, которая была реализована в 2008 году, попали в себестоимость строки 020 Отчета о прибылях и убытках. Все материалы, которые закуплены для производства будущих заказов (плюс «отклонения») попали в стоку 211 Бухгалтерского баланса.
Поскольку в балансе строка «Незавершенное производство» равна нулю, то можно сделать вывод, что отчетная дата (31 декабря 2008 года) попала именно в тот момент, когда все утвержденные заказы были уже сданы, а новые еще не поступили в производство.
Значение стоки «Готовая продукция» также равно нулю. Это говорит о том, что выпущенной и неотгруженной продукции на отчетную дату не имеется.
Поскольку организация не занимается торговлей и не закупала никаких товаров на перепродажу, то и значение строки «Товары» так же равняется нулю.
материальный запас бухгалтерский инвентаризация.
