Направления совершенствования бухгалтерского учета материалов в банке

В качестве совершенствования бухгалтерского учета материалов в банке, предлагаем применить интегрированную банковскую технологию «Центавр Омега», а именно модуль «Учет материальных ресурсов».

Функциональный модуль «Учет материальных ресурсов» предназначен для автоматизации трудоемких операций синтетического и аналитического учета материальных ресурсов в банке. Модуль позволяет быстро усовершенствовать документооборот материальных ресурсов, избавляет от сложных и трудоемких расчетов и необходимости использовать громоздкий архив, сокращает время обработки документов и предоставляет оператору всю необходимую информацию для принятия эффективных управленческих решений.

Модуль «Учет материальных ресурсов» автоматизирует следующие функции бухгалтерского учета материальных ресурсов в банке:

• · учет движений основных средств (ОС) на карточках в разрезе категорий учета основных средств, подразделений, материально-ответственных лиц;
• · учет капитальных вложений и незавершенного строительства;
• · учет складских операций на карточках складского учета в разрезе разделов складов, материально-ответственных лиц и подразделений банка;
• · внесистемный учет движений малоценного имущества (МБП) на карточках в разрезе категорий учета малоценного имущества, подразделений, материально-ответственных лиц;
• · генерацию проводок по хозяйственным операциям, связанным с движением по карточкам категорий учета основных средств и складов;
• · начисление (отдельно по каждой категории учета) амортизации основных средств по балансовой стоимости, расчет остаточной стоимости основных средств и генерацию проводок по амортизационным отчислениям;
• · ведение налогового учета и учета по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО);
• · учет выданных доверенностей, а также создание документов о проведении инвентаризации;
• · получение отчетности, отвечающей требованиям законодательства Республики Беларусь (Приложение В).

Складской учет товарно-материальных ценностей в модуле «Учет материальных ресурсов» ведется с помощью следующих складских операций:

• · прием товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на склад;
• · списание товарно-материальных ценностей со склада;
• · списание товарно-материальных ценностей с материально-ответственных лиц;
• · выдача товарно-материальных ценностей в ОС и в МБП (внесистемный учет);
• · передача товарно-материальных ценностей от материально-ответственных лиц;
• · возврат основных средств на склад;
• · оформление требований на отпуск ТМЦ;
• · оформление актов о вводе ТМЦ в эксплуатацию.

Складской учет ведется в разрезе:

• · разделов складов,
• · материально-ответственных лиц,
• · подразделений банка.

Списание товарно-материальных ценностей осуществляется по методам FIFO, LIFO и выборочно. Учет ведется от первичных документов: приемных складских накладных, требований на выдачу ТМЦ, актов о вводе в эксплуатацию и т. д.

Модуль позволяет вести внесистемный учет товарно-материальных ценностей, относящихся к категории малоценного имущества. В системе отражаются следующие движения МБП:

• · поступление малоценного имущества,
• · списание малоценного имущества,
• · передача малоценного имущества другому материально-ответственному лицу.

Все движения МБП оформляются соответствующими документами.

Учет ведется в разрезе категорий МБП, подразделений банка и материально-ответственных лиц.

Модуль «Учет материальных ресурсов» имеет развитую систему администрирования пользователей, распределения им прав доступа и регистрации действий пользователей в специальных системных журналах.

Доступ пользователя к типам документов и их состояниям задается администратором системы. Система позволяет настраивать права доступа по следующим направлениям:

Класс документов. При входе пользователя в систему проводится проверка, имеет ли он право работать со всеми документами определенного класса.

Документ. Проводится проверка, имеет ли право пользователь работать с каким-либо определенным документом. Применительно к документам права раздаются не только на предопределенные действия (просмотр, редактирование, удаление, ввод нового) но и на методы, описанные для класса документов (например, пользователь может иметь права на визирование пяти определенных документов и не иметь их на другие и т. п.).

Операция. Система проверяет, может ли пользователь выполнить ту или иную операцию, например, принять пакет данных из отделения.

Отчет. Проводится проверка, может ли пользователь получить отчет, сохранить отчет в виде файла на диске, редактировать готовый отчет и т. д.

Правильная настройка прав доступа:

• · обеспечит слаженность работы пользователей;
• · позволит исключить перекрестное перекрывание и дублирование операций;
• · обезопасит от попыток несанкционированных действий при работе с документами [21].

Таким образом, сегодня работу любого банка нельзя представить без информационных систем, которые уже не рассматриваются как продукт ведения бухгалтерского учета и отчетности. Акцент стремительно смещается в сторону внедрения технологий корпоративного управления банком, охватывающих технологии управленческого учета, прогнозирования и контроля бизнес-деятельности банка. в качестве совершенствования бухгалтерского учета материалов в банке, предлагаем применить интегрированную банковскую технологию «Центавр Омега», а именно модуль «Учет материальных ресурсов».