Ориентируясь на план и программу аудиторской проверки денежных средств мы провели аудит на ГП АО «Астраханьавтодорремстрой».
При проведении аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности в ГП АО «Астраханьавтодорремстрой» за 2004 год, были выявлены некоторые нарушения в оформлении первичных документов и отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
В целом можно сказать, что отражение бухгалтерских операций производится согласно действующему законодательству по бухгалтерскому учету в РФ. Все приложенные документы соответствуют осуществленным операциям.
Проведя проверку лимита в кассе предприятия происходит нарушение лимита остатка денежных средств.
Проводя проверку первичной документации по кассовым операциям, мы можем обозначить нарушения, что в кассовой книге имеются исправления, не заверенные подписями кассира и главного бухгалтера; некоторые приходные и расходные кассовые ордера не погашены штампом «Получено» и «Оплачено».
Организацией не соблюдаются сроки выплаты заработной платы, нарушен Порядок ведения кассовых операции, происходит не целевое использование денежных средств.
Нарушения кассовой дисциплины рассматриваются аудитором как следствие низкого уровня внутреннего контроля за денежными средствами и необходимостью расширения объема выборки по кассовым операциям.
Аудитором установлены факты несвоевременного оприходования денежных средств, так как деньги, полученные в банке по чеку, должны приходоваться в кассе в тот же день.
На основании выявленных нарушений мы рекомендуем проведение следующих мероприятий:
- 1. Взыскать с виновного лица сумму недостачи.
- 2. Провести инструктаж с кассиром предприятия по изучению правил ведения кассовых операций.
- 3. Усилить контроль за движением денежных средств на предприятий.
- 4. Регулярно проводить инвентаризацию кассы (не реже одного раза месяц).
- 5. Усилить контроль за работой кассира со стороны главного бухгалтера, тщательно проверять отчеты кассира, наличие и правильность составления первичных документов.
- 6. Изучить правила хранения денежных документов.
- 7. Разработать мероприятия по обеспечению и сохранностью денежных средств и документов в кассе.
- 8. Разработать мероприятия по контролю использования денежных средств с расчетного счета.
Перспективным направлением деятельности нашей аудиторской фирмы является автоматизация бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий. Автоматизация учета предполагает прежде всего выбор пакета прикладных программ для автоматизации учета из имеющихся на рынке программных средств и их адаптацию с учетом специфики деятельности клиента.
