Анализ хозяйственной деятельности строительной организации на примере ООО «Альбион-М»

Общество с ограниченной ответственностью «Альбион М», в дальнейшем — Общество, учреждено и действует на основании ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящего Устава. По вопросам, не нашедшим отражения в настоящем Уставе, Общество руководствуется законодательством Российской Федерации.

Полное официальное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Альбион М». Сокращенное наименование: ООО «Альбион М».

Общество является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его местонахождение, угловой штамп, бланки и эмблему, также Общество вправе открывать банковские счета.

Общество приобретет права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Общество для достижения целей своей деятельности может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде и третейском суде.

Общество является собственником имущества, учитываемого на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему учредителем при создании Общества.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Общество не отвечает по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, равно как Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования не отвечают по долгам Общества.

Общество имеет право на добровольных началах входить в союзы, ассоциации, другие объединения, выступать в качестве учредителя коммерческих и некоммерческих организаций, международных организаций. Войдя в состав указанных организаций Общество сохраняет самостоятельность и все права юридического лица.

Общество имеет право привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определять формы, системы, размеры и виды оплаты труда.

Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности в установленном законом порядке.

Общество в праве размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги в порядке, установленном законодательством о ценных бумагах и законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество ведет бухгалтерский, статистический учет и отчетность, учет по личному составу в порядке, установленном законодательством РФ.

Целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются :

• · строительство очистных сооружений;
• · строительство объектов жилого фонда и хозяйственного назначения с последующей реализацией;
• · ремонт зданий и сооружений;
• · сантехнические работы (внутренние сети);
• · электромонтажные работы (внутренние сети);
• · эксплуатация грузоподъемных сооружений;
• · организация пунктов проката видеокассет;
• · перевозка грузов в международном сообщении;
• · торгово-закупочная деятельность;
• · разработка и внедрение научно-технических достижений на предприятиях;
• · организация общественного питания, открытие баров, ресторанов, кафе, магазинов, реализация товаров с лотков;
• · осуществление иных видов деятельности, не противоречащих законодательству РФ.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество вправе заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Размер уставного капитала Общества составляет 17 000 (семнадцать тысяч) рублей.

Размер доли участника составляет 100% Уставного капитала Общества номинальной стоимостью 17 000 (семнадцать тысяч) рублей.

Уставной капитал формируется следующим имуществом:

— Системный блок Интел Целерон 1.7, монитор АОС, принтер Куосеrа FS-600, оценочной стоимостью 17 000 (семнадцать тысяч) рублей.

На момент государственной регистрации Уставной капитал сформирован на 100%.

Увеличение Уставного капитала Общества может быть произведено следующими путями:

• · за счет имущества Общества и (или);
• · за счет дополнительных вкладов участника Общества и (или);
• · за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

Участник Общества вправе :

• · участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном действующим законодательством и учредительными документами Общества;
• · получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами Общества порядке;
• · принимать решение о распределении прибыли Общества;
• · продать или иным образом уступить свою долю в Уставно капитале Общества либо ее часть одному или нескольким третьим лицам;
• · получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Участник Общества имеет и иные права в соответствии с действующим законодательством и настоящим уставом.

Участник Общества обязан :

• · вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроках, которые предусмотрены действующим законодательством и учредительными документами Общества;
• · не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности Общества.

Участник Общества несет и другие обязанности, установленные действующим законодательством.

Функции высшего органа управления Общества осуществляет его единственный участник.

К исключительной компетенции участника относятся:

• · определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
• · изменение Устава Общества, в том числе изменение размера Уставного капитала Общества
• · образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий Директора коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее — управляющий), утверждение такого управляющего и условий договора с ним;
• · утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов Общества;
• · утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества);
• · принятие решения о размещении Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
• · назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;
• · принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества;
• · назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;
• · решение иных вопросов, отнесенных к компетенции высшего органа управления Общества законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции участника, не могут быть переданы им на решение Директора. Функции директора может осуществлять сам Участник Общества или третье лицо, назначенное Участником.

Директор:

• · без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
• · выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
• · издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
• · самостоятельно распоряжается средствами и имуществом Общества, заключая от имени Общества договоры и сделки и принимает иные имущественные решения при условии, что их размер не превышает пределов, установленных уставом Общества;
• · организует бухгалтерию и кассу Общества;
• · принимает решение об открытии расчетных и других счетов в любом банке РФ и за рубежом
• · для хранения денежных средств Общества и осуществления всех видов расчетов, кредитных и кассовых операций;
• · представительствует от имени Общества в суде и в отношении с государственными органами, юридическими и физическими лицами РФ и за рубежом. Принимает решения лично или через своих уполномоченных лиц о предъявлении от имени Общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам;
• · осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Участника.

Общество обеспечивает хранение и сохранность следующих документов:

• · учредительные документы Общества, а также внесение в учредительные документы Общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;
• · решение Учредителя о создании Общества;
• · документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;
• · документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на балансе;
• · внутренние документы Общества;
• · положения о филиалах и представительствах Общества;
• · документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг Общества;
• · решения Участника;
• · списки аффилированных лиц Общества;
• · заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
• · иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом, внутренними документами Общества, решениями Участника, Директора.

Анализ состава и структуры имущества предприятия включает:

• 1. характеристику имущества предприятия;
• 2. анализ состава и структуры внеоборотных и оборотных активов.

Характеристика имущества предприятия приводится в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Характеристика имущества ООО «Альбион М» (тыс. руб.).

Из таблицы 1 видно, что структура имущества изменилась немного в пользу оборотных активов (всего на 0.67%). При этом оборотные активы росли несколько опережающими темпами по сравнению с внеоборотными (17.88% против 14.69%). Структура внеоборотных активов анализируется в таблице 2.2.

Таблица 2.2.Состав и структура внеоборотных активов ООО «Альбион М» (тыс. руб.).

Как видно из приведённой таблицы, подавляющую часть внеоборотных активов составляют основные средства. Отклонения по остальным статьям внеоборотных активов незначительны. Проведём аналогичный анализ по структуре оборотных активов (Таблица 2.3).

Таблица 2.3 Состав и структура оборотных активов ООО «Альбион М» (тыс. руб.).

Из таблицы видно, что структура оборотных средств несколько улучшилась. В частности, возрос удельный вес денежных средств (с 11.87% до 18.24%). Остальные группы оборотных средств сократили свои удельные веса, но по-прежнему наиболее значительной (около 70%) продолжает оставаться статья «Запасы и затраты», что свидетельствует о нерациональности структуры оборотных средств предприятия в целом. Это ниже будет подтверждено при анализе показателей ликвидности предприятия. В таблице 2.4 приводится анализ структуры пассива баланса (источники подразделяются на долгосрочные и краткосрочные пассивы):

Таблица 2.4 Оценка собственных и привлечённых средств, вложенных в имущество ООО «Альбион М» (тыс. руб.)

Структура источников средств ухудшилась: удельный вес собственных источников сократился с 86.73% до 79.04%. Наоборот, почти все статьи заёмных источников возросли почти вдвое в абсолютном выражении, а в относительном на заёмные источники пришлось 20.96% вместо 86.73%.

Определим показатели ликвидности организации на основании данных баланса.

Коэффициент абсолютной ликвидности (отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам:

на начало года К_ал = (95+20)/(81+155) = 0.487.

на конец года К_ал = (172+24)/(169+277)=0.439.

Коэффициент быстрой ликвидности учитывает также дебиторскую задолженность со сроком погашения менее года:

на начало года К_бл =(95+20+79)/(81+155)=0.822.

на конец года К_бл = (172+24+84)/(169+277)=0.673.

Коэффициент текущей ликвидности — это отношение оборотных активов (без НДС по приобретённым материальным ценностям) к краткосрочным обязательствам:

на начало го…

На начало года: К_авт = 1701/1937 = 0.88.

На конец года: К_авт = 1801/2247 = 0.8.

Показатель находится в пределах нормы (она равна 0.5), но ухудшается.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов:

На начало года К_со=564/800= 0,705.

На конец года К_со=497/943=0,527.

Здесь та же ситуация — сохранение нормы при ухудшении показателя.

Поскольку предприятие не имеет долгосрочных кредитов, то коэффициент финансовой устойчивости равен коэффициенту автономии (он показывает. Какая часть активов финансируется за счёт устойчивых источников).

Коэффициент маневренности — это отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу организации:

На начало года К_м=564/1701=0.33.

На конец года К_м=497/1801=0.28.

Этот показатель недостаточен по величине, его норма не менее 0.5.

Наконец, определим коэффициент капитализации, равный отношению привлечённых средств организации к собственному капиталу:

На начало года К_ф.а.= 257/1701=0.15.

На конец года К_ф.а.= 471/1801=0.26.

Организация для финансирования своей деятельности использует в основном собственный капитал.

Рассчитанные показатели сведём в таблицу 2.8.

Таблица 2.8 Показатели финансовой устойчивости организации.

Определим соотношение темпов изменения имущества организации, объёма реализации и чистой прибыли, причём каждый следующий показатель должен быть больше предыдущего.

По активам организации:

(2247/1937) х 100% = 116%.

По объёму реализации:

(3502/2604) х 100% = 134.49%.

По показателям чистой прибыли:

(60/50) х 100% = 120%.

Так как показатель чистой прибыли растёт с отставанием от объёма реализации, то наращивания ресурсного потенциала организации нет.

Определим также показатели:

1. Фондоотдачи (отношение выручки от реализации к стоимости основных фондов) На начало года 2604/1037=2.51 руб./руб.

На конец года 3502/1204=2.91 руб./руб.

• 2. Оборачиваемости материально-производственных запасов. Коэффициент оборачиваемости составит
• 3502 / 0.5 х (590+641) = 4.96

это соответствует длительности оборота в 360/4.96= 72.6 дней.

• 3. Оборачиваемости денежных средств:
• 3502/ 0.5 х (95+ 172) = 26.24 или 360 /26.24= 13.72 дня
• 4. Оборачиваемости дебиторской задолженности:
• 3502/0.5 х (79+84) = 42.96 или 360/42.96= 8.38 дней
• 5. Оборачиваемости капитала:
• 3502/ 0.5 х (1937+2247) = 1.68 или 360/1.68 = 215 дней
• 6. Оборачиваемость оборотных активов:
• 3502 / 0.5 х (800 + 943) = 4.02 или 360/4.02 = 89.6 дней
• 7. Оборачиваемость собственного капитала:
• 3502/ 0.5 х (1701+ 1801) = 2 или 360/2 = 180 дней

Суммируя оборачиваемость запасов и оборачиваемость дебиторской задолженности, получим операционный цикл. Он равен 4.96+8.38 = 13,34 дней. Определим оборачиваемость кредиторской задолженности:

2090/ 0.5 х (155 + 277) = 9.68 или 360/9.68 = 37.2 дней Реализацию продукции можно оценить при помощи показателей прибыли и рентабельности.

Показатели прибыли предприятия сведены в таблицу 2.9.

Таблица 2.9. Анализ уровня и динамики финансовых показателей ООО «Альбион М»

Из этой таблицы можно установить, что индекс выручки от реализации составил 1.3453, индекс себестоимости проданных товаров 1.2822. По управленческим и коммерческим расходам индексы составили соответственно 1.33 и 1.597. Определим влияние каждого из названных факторов на прибыль от продаж:

• · выручки от реализации 514 х (1.3453 — 1) = 177,48 тыс. руб.
• · изменения себестоимости 1630×1.3453 — 2090 = 102,84 тыс. руб.
• · изменения управленческих расходов 340×1.3453 — 543 = -85,60 тыс. руб.
• · изменения коммерческих расходов 120×1.3453 — 160 = 1,44 тыс. руб.

Суммируем эти величины, получим изменение прибыли на + 195 тыс. руб.

Из показателей рентабельности определим показатели рентабельности активов и рентабельности собственного капитала:

• · рентабельность активов РА=(707×100%) / 0.5 х (1937 + 2247) = 33.76%;
• · рентабельность собственного капитала РК=(707×100%) /0.5 х (1701+ 1801) = 40.38%.

Определим также показатели рентабельности продаж по чистой прибыли и по прибыли от продаж:

• 1. По итогам предыдущего года эти показатели составили соответственно:
• 50×100% /2604 = 1.92% и 514×100% /2604 = 19.74%
• 2. По итогам отчётного года показатели рентабельности продаж составили:
• 60×100% /3502 = 1.71% и 709×100% /3502 = 20.24%

Существенные расхождения объяснимы величиной налогов.

Составим таблицу показателей рентабельности.

Таблица 2.10. Показатели рентабельности ООО «Альбион М».

Проведём также факторный анализ рентабельности собственного капитала. Исходные данные приводятся в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Исходные данные для факторного анализа собственного капитала ООО «Альбион М»

Изменение рентабельности собственного капитала в результате изменения:

• · Коэффициента финансовой зависимости 0.057×19.74×4 = 4.5
• · Изменения рентабельности продаж 0.496×0.5×4 = 0,992
• · Изменения оборачиваемости активов 0.496×0.5×0.02 = 0,005