Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Зима»
Таким образом, в результате хозяйственных операций изменяется состав в пассиве и активе баланса, то есть изменяются как хозяйственные средства (активы), так и источники их формирования (пассивы). Перечислены единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Оплачена с расчетного счета арендная плата за аренду помещения (в т. ч… Читать ещё >
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Зима» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В процессе деятельности организации возникает множество финансовохозяйственных операций, которые находят свое отражение в журнале регистрации хозяйственных операций. В журнале заполняются содержание операции, документ, на основании которого операция попадает в журнал, сумма операции и бухгалтерские записи по данной операции.
Операции бывают нескольких видов:
- — которые вызывают изменения только в активе баланса, т. е. движение между активными счетами;
- — которые вызывают изменения в пассиве баланса, т. е. движение между пассивными счетами;
- — которые вызывают изменения в активе и пассиве баланса в сторону увеличения;
- — которые вызывают изменения в активе и пассиве баланса в сторону уменьшения.
Таким образом, в результате хозяйственных операций изменяется состав в пассиве и активе баланса, то есть изменяются как хозяйственные средства (активы), так и источники их формирования (пассивы).
Поэтому, каждая хозяйственная операция имеет двойную запись по счетам — по дебету и по кредиту, в результате соблюдается баланс между счетами бухгалтерского учета. Рассмотрим пример журнала хозяйственных операций на примере ООО «Зима» (Таблица 1).
Таблица 1.
N п/п. | Содержание операции. | Сумма. | Корреспонденция счетов. | Первичные документы, с указанием номеров. | |
Дебет. | Кредит. | ||||
Оплачена с расчетного счета арендная плата за аренду помещения (в т.ч. НДС) 4602 руб. в том числе НДС -702 руб. | Платежное поручение № 1. | ||||
Отпущены материалы со склада в производство: | |||||
— для заказа № 1. | Требование накладная № 1. | ||||
— для заказа № 2. | Требование накладная № 2. | ||||
— для заказа № 3. | Требование накладная № 3. | ||||
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на заработную плату. | ПКО № 1, выписка банка. | ||||
Выдана из кассы заработная плата. | РКО № 1, платежная ведомость. | ||||
Задепонирована заработная плата. | платежная ведомость. | ||||
Сдана в банк задепонированная заработная плата. | РКО № 2. | ||||
Перечислены налоги в бюджет. | платежное поручение, выписка банка. | ||||
Перечислены единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. | платежное поручение, банковская выписка. | ||||
Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности. | платежное поручение, банковская выписка. | ||||
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка. | кредитный договор, банковская выписка. | ||||
Поступили материалы от поставщика: | |||||
договорная стоимость. | товарная накладная, договор поставки. | ||||
НДС. | счет-фактура от поставщика. | ||||
Оплачен счет поставщика за материалы. | платежное поручение, банковская выписка. | ||||
Поступил счет поставщика за оборудование: | |||||
договорная стоимость. | товарная накладная, договор поставки. | ||||
НДС. | счет-фактура от поставщика. | ||||
Оплачен счет поставщика за оборудование. | платежное поручение, банковская выписка. | ||||
Начислены проценты за кредит. Процентная ставка 14% годовых, за 28 дней. | 912,88. | 91.2. | график платежей согласно кредитного договора. | ||
Начислена заработная плата: | |||||
— основным производственным рабочим по заказу № 1; | расчетноплатежная ведомомсть. | ||||
— основным производственным рабочим по заказу № 2; | расчетноплатежная ведомомсть. | ||||
основным производственным рабочим по заказу № 3. | расчетноплатежная ведомомсть. | ||||
— административно-управленческому персоналу. | расчетноплатежная ведомомсть. | ||||
Начислено пособие по временной нетрудоспособности. | больничный лист. | ||||
Удержан НДФЛ. | расчетноплатежная ведомомсть. | ||||
Начислены взносы во внебюджетные фонды. | |||||
— на заработную плату основных производственных рабочих по заказу № 1; | |||||
— на заработную плату основных производственных рабочих по заказу № 2; | |||||
— на заработную плату основных производственных рабочих по заказу № 3. | |||||
— на заработную плату административно-управленческого персонала. | |||||
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: | |||||
— на заработную плату основных производственных рабочих по заказу № 1; | |||||
— на заработную плату основных производственных рабочих по заказу № 2; | 138,6. | ||||
— на заработную плату основных производственных рабочих по заказу № 3; | |||||
— на заработную плату административно-управленческого персонала. | 171,6. | ||||
Оплачены счета за потребленную эл. энергию 3304 руб., в т. ч. НДС 504 руб. | счет на оплату, платежная ведомомсть, выписка банка. | ||||
Оплачен счет за потребленную воду 1296 руб., в т. ч. НДС 196 руб. | счет на оплату, платежная ведомомсть, выписка банка. | ||||
Приняты к учету расходы: | |||||
— на электроэнергию; | акт выполненных работ. | ||||
Выделен НДС. | счет-фактура. | ||||
— на воду. | акт выполненных работ. | ||||
Выделен НДС. | счет-фактура. | ||||
НДС по счету фактуре предъявлен бюджету. | декларация по НДС, книга покупок, книга продаж. | ||||
Начислена амортизация по основным средствам. | ведомость начисления амортизации. | ||||
Распределяются между заказами и списываются общехозяйственные расходы: | |||||
— на заказ № 1. | 15 795,06. | учетная политика, расчет в бухгалтерской справке. | |||
— на заказ № 2. | 9536,64. | учетная политика, расчет в бухгалтерской справке. | |||
— на заказ № 3. | 4470,3. | учетная политика, расчет в бухгалтерской справке. | |||
Передан на склад из основного производства заказ № 1.по фактической себестоимости. | 63 074,9. | накладная на передачу готовой продукции на склад. | |||
Передан на склад из основного производства заказ № 2 по фактической себестоимости. | 39 604,2. | накладная на передачу готовой продукции на склад. | |||
Получен аванс от покупателя. | выписка банка. | ||||
Отгружен со склада покупателю заказ № 1 по фактической себестоимости. | 63 074,9. | 90.2. | товарная накладная, договор покупки. | ||
Отгружен со склада покупателю заказ № 2 по фактической себестоимости. | 39 604,2. | 90.2. | товарная накладная, договор покупки. | ||
Отражена задолженность покупателя. | |||||
— за заказ № 1. | 90.1. | товарная накладная, счет на оплату, договор покупки. | |||
В т. ч НДС. | 14 995,53. | 90.3. | счет фактура выданный. | ||
— за заказ № 2. | 90.1. | товарная накладная, счет на оплату, договор покупки. | |||
В т. ч НДС. | 13 671,46. | 90.3. | счет фактура выданный. | ||
Отражен финансовый результат реализации. | 90.9. | закрытие периода. | |||
Получено на расчетный счет от покупателя в погашение задолженности за отгруженную продукцию. | Выписка из расчетного счета. | ||||
Начислен налог на имущество организаций. | 91.2. | Декларация по налогу на имущество. | |||
Списывается сальдо прочих расходов и доходов. | 1517,88. | 91.9. | закрытие периода, бухгалтерская справка. | ||
Начислен налог на прибыль организаций. | декларация по налогу на прибыль, налоговые регистры. |