В процессе осуществления хозяйственной деятельности экономического агента появляется необходимость перевода денежных средств через почтовые отделения, внесения в кассы банков после операционного времени обслуживания клиентов. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в пути, т. е. денежных сумм, внесенных в кассы банков или почтовых отделений для последующего зачисления на расчетный или другой банковский счет, предназначен активный счет 245 «Денежные переводы в пути». Регистрации операций по счету 245 «Денежные переводы в пути» осуществляется на основании квитанции почтовых отделений, копии сопроводительной ведомости наличности. На сумму наличности, внесенной в кассу почтового отделения, переданной инкассатору или в кассу банка, с целью перевода и зачисления на банковские счета предприятия составляется бухгалтерская запись:
Дт 245 «Денежные переводы в пути».
Кт 243 «Касса».
Кт 227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала».
Кт 229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность».
Услугами инкассаторов обычно пользуются организации торговли, не имеющие возможность самостоятельно сдавать наличные денежные средства (свою выручку) в течении рабочего дня в банк, в котором им открыт расчетный счет. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент готовит к сдаче денежную наличность, выписывает сопроводительную ведомость. Период времени с момента передачи денежных средств инкассатору, они будут учитываться как переводы в пути. На этом же счете учитывают валютные счета, снятые с валютного счета для продажи или валютные счета, депонированные банком также с целью продажи и др.
Запись сумм денежных переводов на банковские счета осуществляется проводкой:
Дт 242 «Расчетный счет».
Дт 243 «Валютный счет».
Кт 245 «Денежные переводы в пути».
