Оценка финансового состояния и анализ механизма прохождения управленческих решений
Анализ источников формирования имущества малого отеля позволяет констатировать, что основным источником финансирования имущества является на всем протяжении анализируемого периода является заемный капитал, при этом наибольший удельный вес более 91,0% составляет кредиторская задолженность, при этом на протяжении всех трех лет долгосрочный заемный капитал и краткосрочные заемные средства остаются… Читать ещё >
Оценка финансового состояния и анализ механизма прохождения управленческих решений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для оценки финансово-хозяйственной деятельности использовалась информация бухгалтерского, управленческого и налогового учета, баланс и форма 2. А также оперативная информация, полученная в результате анкетирования управленческого персонала и клиентов гостиницы.
Таблица 2.1 — Основные финансово-экономические показатели деятельности ЗАО «Престиж-Альфа» за 2010;2012 гг.
Показатели. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Абсолютное отклонение. | Темпы роста, %. | ||
2011 г. от2010 г. | 2012 г. От 2011 г. | 2011 г. От 2010 г. | 2012 г. От 2011 г. | ||||
Выручка от продаж, тыс. руб. | — 1337. | 91,9. | 109,3. | ||||
Себестоимость проданной продукции, услуг, тыс. руб. | — 904. | 94,3. | 101,2. | ||||
Прибыль от продаж, тыс. руб. | — 433. | 26,5. | В 9 раз. | ||||
Прочие доходы, тыс. руб. | — 128. | 41,3. | В 23 раза. | ||||
Прочие расходы, тыс. руб. | — 227. | 38,0. | В 18 раз. | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | — 334. | 24,3. | В 8 раз. | ||||
Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб. | — 254. | 24,2. | В 8 раз. | ||||
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | — 555. | — 458. | 96,6. | 97,1. | |||
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 120,4. | 60,1. | |||||
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | — 3254. | 102,4. | 85,7. | ||||
Среднесписочная численность персонала, чел. | — 5. | ; | 80,8. | ||||
Фонд оплаты труда, руб. | — 771. | 82,6. | 103,2. | ||||
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп. | 0,965. | 0,990. | 0,916. | 0,025. | 102,6. | — 0,074. | 92,5. |
Рентабельность продаж, %. | 3,6. | 1,03. | 8,4. | — 2,57. | 7,37. | 28,6. | В 8 раз. |
Рентабельность активов (по чистой прибыли), %. | 1,5. | 0,4. | 3,4. | — 1,1. | 3,0. | 26,7. | В 8,5 раз. |
Фондоотдача, руб. | 1,00. | 0,95. | 1,07. | — 0,05. | 0,12. | 112,6. | |
Фондовооруженность, тыс.руб. | 630,8. | 754,6. | 732,8. | 123,8. | — 21,8. | 119,6. | 97,1. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов. | 3,07. | 2,3. | 4,26. | — 0,77. | 1,96. | 74,9. | 185,2. |
Период оборачиваемости оборотных средств, дней. | — 71. | 133,3. | 54,5. | ||||
Среднегодовая производительность труда, тыс. руб. | 718,8. | 785,6. | 185,8. | 66,8. | 113,7. | 109,3. | |
Среднемесячная заработная плата, руб. | 102,3. | 103,2. |
Анализ финансово-экономических показателей за три года (2010, 2011, 2012) показывает, что выручка от продаж в 2012 году выросла на 9, 3%, при этом прибыль от продаж увеличилась почти в 9 раз, такое положение дел обусловлено стабильностью себестоимости услуг гостиницы, увеличением производительности труда в 2012 году по сравнению с 2011 на 9, 3%, стабильностью персонала, ростом фондоотдачи на 12, 6%, снижением периода оборачиваемости оборотных средств в этом же периоде с 156 дней в 2011 году до 85 дней в 2011 году.
Все обозначенные тенденции являются положительными. Затраты на 1 руб. реализованной продукции и услуг практически стабильны, при этом в 2012 году они снизились по сравнению с 2011 годом. Возросло также количество оборотов, что значительно улучшило использование оборотных активов (так в 2012 году количество оборотов составило уже 4,26, в то время как в 2010 — коэффициент оборачиваемости оборотных средств составлял 3,07.
Таблица 2.2 — Анализ имущественного положения ЗАО «Престиж-Альфа» за 2010;2012гг.
Элементы (виды) активов баланса. | На конец года, в тысячах рублей. | Изменения. | |||
2010 г.,. | 2011 г.,. | 2012 г.,. | Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, %. | |
Внеоборотные активы, всего из них: | — 1373. | — 8,3. | |||
Основные средства. | — 916. | — 5,7. | |||
Оборотные активы, всего В том числе: | — 5135. | — 84,9. | |||
Запасы. | — 649. | — 49,8. | |||
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. | — 4548. | — 97,8. | |||
Денежные средства. | 66,7. | ||||
Всего величина активов (имущества). | — 6508. | — 28,8. |
Исследование имущественного положения малого отеля показывает, что в 2012 году внеоборотные средства уменьшились на 1373 тыс. руб. (на 8, 3%) по сравнению с 2011 годом, оборотные активы в этом же периоде также резко уменьшились (на 84,9%), основными причинами уменьшения явилось уменьшение запасов (на 49,8%), снижение дебиторской задолженности (на 97,8%). Снижение величины активов на 28,8% в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло в основном из-за переоценки основных средств. При этом денежные средства, как высоко ликвидный источник погашения всех видов задолженности возрастает.
Анализ источников формирования имущества малого отеля позволяет констатировать, что основным источником финансирования имущества является на всем протяжении анализируемого периода является заемный капитал, при этом наибольший удельный вес более 91,0% составляет кредиторская задолженность, при этом на протяжении всех трех лет долгосрочный заемный капитал и краткосрочные заемные средства остаются постоянными.
Таблица 2.3 — Анализ источников формирования имущества ЗАО «Престиж-Альфа» за 2010;2012 гг. (по состоянию на конец года).
Элемент (вид) пассивов баланса. | 2010 г., тыс. руб. | 2011 г., тыс. руб. | 2012 г., тыс. руб. | Изменения. | |
Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, %. | ||||
Собственный капитал и резервы, всего. | — 10 127. | — 9272. | — 14 337. | — 4210. | 40,7. |
Из них: Уставный капитал. | ; | ; | |||
Нераспределенная прибыль. | — 10 136. | — 9281. | — 14 346. | — 4210. | 41,5. |
Заемный капитал, Всего. | — 2268. | — 6,9. | |||
В том числе: Долгосрочный заемный капитал. | ; | ; | |||
Краткосрочные заемные средства. | ; | ; | |||
Кредиторская задолженность всего, в том числе. | — 2268. | — 7,1. | |||
Величина всех источников финансирования пассивов (имущества). | — 6508. | — 28,8. |
Далее нами произведен анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Престиж Альфа» в 2011 — 2012 гг. Полученные результаты представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 — Финансовые результаты деятельности ЗАО «Престиж-Альфа» в 2011 и 2012 гг.
Показатель. | Абсолютное изменение. | Темп роста. | Темп прироста. | ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг,. | 15 498. | 14 938. | (560). | 96,39%. | — 3,61%. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | (20 112). | (13 011). | 7 101. | 64,69%. | — 35,31%. |
Прибыль (убыток) от продаж. | 4 614. | 1 927. | (2 687). | 41,76%. | — 58,24%. |
Прочие операционные доходы (в отчетности Прочие доходы). | 2 074. | (1 994). | 3,86%. | — 96,14%. | |
Прочие операционные расходы (Прочие расходы). | 2 525. | (2 059). | 18,46%. | — 81,54%. | |
Прибыль (убыток) до налогообложения. | 5 065. | 1 541. | (3 524). | 30,42%. | — 69,58%. |
Чистая (нераспределённая) прибыль (убыток) отчетного периода. | 5 065. | 1 541. | (3 524). | 30,42%. | — 69,58%. |
Как видно из представленных данных, в 2012 году ЗАО «Престиж-Альфа» сократила объем чистой прибыли почти в 3 раза, показало снижение темпов роста по всем показателям (в том числе и затрат). Однако, календарный год был окончен с положительным финансовым итогом.
Динамика показателей, характеризующих доходы, расходы и рентабельность деятельности анализируемой компании в 2011 и 2012 годы представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5 — Динамика показателей, характеризующих доходы, расходы, доходность и рентабельность ЗАО «Престиж-Альфа».
Показатель. | Изменения. | |||
Абсолютное. | Относительное. | |||
Суммарные доходы предприятия, тыс. р. | — 2554. | 85,47%. | ||
Суммарные расходы предприятия, тыс. р. | (17 587). | (12 545). | 71,33%. | |
Прибыль до налогообложения, тыс. р. | — 3524. | 30,42%. | ||
Выручка (нетто) от продаж, тыс. р. | — 560. | 96,39%. | ||
Чистая прибыль, тыс. р. | — 3524. | 30,42%. | ||
Доходность активов, р. | 0,29. | 0,10. | — 0,185 632 458. | 35,60%. |
Рентабельность активов, %. | 28,82%. | 10,26%. | — 0,185 632 458. | 35,60%. |
Доля выручки от продаж в составе суммарных доходов, %. | 88,20%. | 99,47%. | 0,112 701 741. | 112,78%. |
Доходы на 1 р. расходов, р. | 1,00. | 1,20. | 0,197 983 234. | 119,82%. |
Рентабельность оборотных активов, %. | 0,03%. | 0,01%. | — 0,232 598. | 22,83%. |
Рентабельность производственных фондов, %. | 0,02%. | 0,01%. | — 0,101 595. | 36,45%. |
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), %. | 25,18%. | 11,84%. | — 0,133 401 453. | 47,03%. |
Рентабельность продаж (по чистой прибыли), %. | 25,18%. | 11,84%. | — 0,133 401 453. | 47,03%. |
Рентабельность основного вида деятельности (затратоотдача, прибыльность реализованной продукции), %. | 29,77%. | 12,90%. | — 0,168 715 968. | 43,33%. |
Рентабельность собственного капитала, %. | 0,01%. | 0,00%. | — 0,101 761. | 29,91%. |
Наконец, совокупность финансовых коэффициентов по итогам деятельности компании в 2011 и 2012 годах представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 — Финансовые коэффициенты, рассчитанные по показателям финансовой отчетности ЗАО «Престиж-Альфа».
Общие показатели. | ||
Среднемесячная выручка. | 1 291,50. | 1 244,83. |
Общая степень платежеспособности предприятия. | 6883,088. | 6944,058. |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам. | 2397,165. | 4412,289. |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами. | 5,428. | 4,078. |
Коэффициент финансовой автономии. | 0,797. | 0,804. |
Коэффициент финансовой устойчивости. | 6,882. | 11,969. |
Показатели деловой активности. | ||
Продолжительность оборота оборотных активов. | 25,090. | 12,956. |
Показатели рентабельности и интенсификации процесса производства. | ||
Рентабельность от продаж. | 0,327. | 0,103. |
Фондоотдачи внеоборотных активов. | 0,055. | 0,077. |
Таким образом, анализ финансового состояния малого отеля требует пристального внимания со стороны управленцев к принятию решений в области имущественного состояния отеля и развития системы управления задолженностью малого отеля, при сохранении положительных тенденций в области роста уровня оборачиваемости оборотных активов, роста производительности труда и снижения затрат на рубль реализованной продукции.