Производственный план. 
Разработка бизнес–плана предприятия "Вкусная выпечка"

Тесто на пироги будет изготавливаться с применением миксеров. Позже при увеличении объемов производства будет приобретена тестомесильная машина. Главным образом пироги готовятся вручную. Тепловую обработку изделия проходят в духовых шкафах.

Поставщики Духовые шкафы и холодильное оборудование приобретаются у ЗАО «Атлант» .

Потенциальные поставщики сырья:

Мясокомбинат, сахарный завод, СПК «Ждановичи» .

Расчет производственной себестоимости Планируемый суточный объем выпуска:

• 2 кг пирог с грудинкой, 15 шт. (23,1% от суточного количества пирогов) = 30 кг; по 12 кусочков в пироге;
• 1,5 кг пирог с луком, 15 шт. (23,1% от суточного кол-ва пирогов) = 22,5 кг; по 10 кусочков в пироге
• 1 кг пирог яблочный, 35 шт. (53,8% от суточного кол-ва пирогов) =35 кг; по 8 кусочков в пироге;

Расчет себестоимости яблочного пирога:

Стоимость 1 кг пирога составит: 2170,4/3,41 = 723 руб.

Доля яблочного пирога составляет 53,8% в сутки.

• 1. Стоимость суточных расходов на сырье: 723*35 = 25 305 руб.
• 2. Расход электроэнергии 100 кВт. Ч, за смену — 16 часов — 1600 кВт. Ч. Стоимость электроэнергии при тарифе 110 руб./кВт. Ч — 110*1600*0,538 = 94 688 руб.
• 3. Зарплата 1 рабочего — 500 000 руб. в месяц. Суточная зарплата — 166 667 руб. Исходя из доли яблочного пирога 53,8%, в себестоимости пирога зарплата составит 500 000/30*0,538 = 8985 руб.
• 4. Отчисления на оплату труда — 35% в ФЗП и 3% - чернобыльский налог и 1% в пенсионный фонд. В общей сумме отчисления составят: 8985*0,35*0,538 + 8985*0,004*0,538 = 3496 руб.
• 5. Арендная плата за помещение — 13 $ в сутки = 27 820 руб. Арендуем помещение в 50 кв. метров. Итого арендная плата составляет 27 820*50 = 1 391 000 руб. в месяц. В сутки арендная плата составит: 1 391 000/30 = 46 366,7 руб. Доля ее в себестоимости пирога — 46 366,7*0,538 = 25 359 руб.
• 6. Стоимость затрат на перевозки в сутки — 10 литров бензина АИ-80. Стоимость литра — 1200 руб. В себестоимости пирога это оставит: 10*1200*0,538 = 6456 руб.

Итого с/с яблочных пирогов, выпускаемых в сутки: 141 463 руб.

Себестоимость 1 пирога = 141 463/35 = 4042 руб.

Себестоимость 1 кусочка = 4042/8 = 505 руб.

Расчет себестоимости пирога с грудинкой:

Стоимость 1 кг пирога составит: 4182,9/2,21 = 1892,5 руб.

Доля яблочного пирога составляет 23,1% в сутки.

• 1. Стоимость суточных расходов на сырье: 1892,5*30 = 56 776 руб.
• 2. Расход электроэнергии 100 кВт. Ч, за смену — 16 часов — 1600 кВт. Ч. Стоимость электроэнергии при тарифе 110 руб./кВт. Ч — 110*1600*0,231 = 40 656 руб.
• 3. Зарплата 1 рабочего — 500 000 руб. в месяц. Суточная зарплата — 166 667 руб. Исходя из доли яблочного пирога 23,1%, в себестоимости пирога зарплата составит 500 000/30*0,231 = 3858 руб.
• 4. Отчисления на оплату труда — 35% в ФЗП и 3% - чернобыльский налог и 1% в пенсионный фонд. В общей сумме отчисления составят: 3858*0,35*0,231 + 3858*0,004*0,231 = 1501 руб.
• 5. Арендная плата за помещение — 13 $ в сутки = 27 820 руб. Арендуем помещение в 50 кв. метров. Итого арендная плата составляет 27 820*50 = 1 391 000 руб. в месяц. В сутки арендная плата составит: 1 391 000/30 = 46 366,7 руб. Доля ее в себестоимости пирога — 46 366,7*0,231 = 10 875 руб.
• 6. Стоимость затрат на перевозки в сутки — 10 литров бензина АИ-80. Стоимость литра — 1200 руб. В себестоимости пирога это оставит: 10*1200*0,231 = 2772 руб.

Итого себестоимость яблочных пирогов, выпускаемых в сутки: 116 437 руб.

Себестоимость 1 пирога = 116 437/30 = 3881 руб.

Себестоимость 1 кусочка = 3881/6 = 646 руб.

Расчет себестоимости пирога с луком:

Стоимость 1 кг пирога составит: 4182,9/2,21 = 4446,9 руб.

Доля яблочного пирога составляет 23,1% в сутки.

• 1. Стоимость суточных расходов на сырье: 4446,9*22,5 = 39 859 руб.
• 2. Расход электроэнергии 100 кВт. Ч, за смену — 16 часов — 1600 кВт. Ч. Стоимость электроэнергии при тарифе 110 руб./кВт. Ч — 110*1600*0,231 = 40 656 руб.
• 3. Зарплата 1 рабочего — 500 000 руб. в месяц. Суточная зарплата — 166 667 руб. Исходя из доли яблочного пирога 23,1%, в себестоимости пирога зарплата составит 500 000/30*0,231 = 3858 руб.
• 4. Отчисления на оплату труда — 35% в ФЗП и 3% - чернобыльский налог и 1% в пенсионный фонд. В общей сумме отчисления составят: 3858*0,35*0,231 + 3858*0,004*0,231 = 1501 руб.
• 5. Арендная плата за помещение — 13 $ в сутки = 27 820 руб. Арендуем помещение в 50 кв. метров. Итого арендная плата составляет 27 820*50 = 1 391 000 руб. в месяц. В сутки арендная плата составит: 1 391 000/30 = 46 366,7 руб. Доля ее в себестоимости пирога — 46 366,7*0,231 = 10 875 руб.
• 6. Стоимость затрат на перевозки в сутки — 10 литров бензина АИ-80. Стоимость литра — 1200 руб. В себестоимости пирога это оставит: 10*1200*0,231 = 2772 руб.

Итого себестоимость яблочных пирогов, выпускаемых в сутки: 99 521 руб.

Себестоимость 1 кг пирога = 99 521/22,5 = 4423 руб.

Себестоимость 1 кусочка = 4423/6,6 = 663,5 руб.

Реализация ценовой стратегии Конечно же, трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим.

С одной стороны хочется получать максимальную прибыль, с другой стороны не хочется привлекать на этот сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, не будем забывать об уровне текущих цен.

Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.

Для формирования реализационной цены необходимо к цене по себестоимости прибавить налог на добавленную стоимость (18%), торговую наценку (3%), процент запланированной рентабельности (20%) и амортизацию оборудования.

Амортизация оборудования рассчитывается производительным способом. У нас имеется холодильная установка «Атлант», стоимостью 2 996 000 руб., и две пески, стоимостью 1 498 000 руб. и 2 247 000 руб. Количество выпускаемой продукции в год — 23 736 шт. Следовательно, амортизация составит (2 996 000+1498000+2 247 000)/23 736 = 284 руб. в год.

Расчет цены 1 кг яблочного пирога:

Ц = 4042 + 4042*0,18 + 4042*0,03 + 4042*0,2 + 284 = 4042 + 727,56 + 121,26 + 808,4 + 284 = 5983,22.

Цена 1 куска = 5983,22/8 = 750 руб.

Расчет цены 1 кг пирога с грудинкой:

Ц = 3881 + 3881*0,18 + 3881*0,03 + 3881*0,2 + 284 = 3881 + 698,58 + 116,43 + 776,2 + 284 = 5756,21.

Цена 1 куска = 5756,21/6 = 960 руб.

Расчет цены 1 кг пирога с луком: Ц = 4423 + 4423*0,18 + 4423*0,03 + 4423*0,2 + 284 = 4423 + 796,14 + 132,69 + 884,6 + 284 = 6520,43.

Цена 1 куска = 6520,43/6,7 = 973 руб.