Расчет индексов цен, стоимости товаров и показателей рабочей силы

Раздел I. Методы и приемы анализа

Задание 1. Из общей численности населения России, равной на конец 2000 г. 143,8 млн. чел., 104,1 млн. чел. Составили городские жители, 39,7млн. чел. — сельские. Спустя 6 лет численность населения страны составила 148,7 млн. чел., в т. ч. 109,7 млн. — городских жителей, 39,0 млн. — сельских.

Исходя из этих данных, сравнить состав населения страны в 2000 г. и 2006 г. Сделать вывод.

Решение:

В течение 6 лет произошло увеличение общей численности населения страны на 3,4% (или на 4,9 млн. человек), в тоже время, на фоне количественных изменений общей численности населения, произошли структурные изменения в качественном составе населения России. Так, количество городских жителей увеличилось на 5,37% (или на 5,6 млн. чел.), при том, что число сельских жителей сократилось на 1,77% (или на 0,7 млн. чел.). Прирост доли городских жителей в общей численности населения России составил 0,97п.п., при одновременном сокращении доли сельских жителей на 1,4 п.п.

Таким образом, можно сделать вывод, что в течение 6 лет произошла миграция населения из сельской местности в город.

Задание 2. На основании данных, приведенных в таблице, рассчитать:

а) индивидуальные индексы цены и объема;

б) общие индексы цен, объема и стоимости (товарооборота).

Решение

Индивидуальный индекс цен

= ;

экономический цена стоимость рабочая товарооборот

характеризует изменение цены одного определенного товара в текущем периоде по сравнению с базисным:

= 25/20=1,250 — означает, что цена на товар «А» увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базовым на 25%;

= /30=1,0 — означает, что цены в отчетном периоде остались на уровне базисного по товару «Б»;

= 10/15=0,667 — означает, что в отчетном периоде произошло снижение цен на товар «В» на 33% по сравнению с базисным перидом.

Индекс физического объема продукции рассчитывается по формуле:

= ;

= =9500/7500=1,267; = =2500/2000=1,25; = =1500/1000=1,5;

Из выше рассчитанных индексов объема продукции по каждому товару видно, что объем продукции в отчетном периоде увеличился по каждому товару, по сравнению с базисным периодом.

Этот индекс показывает, во сколько раз возрос (уменьшился) выпуск какого-либо одного товара в отчетном периоде по сравнению с базисным, или сколько процентов составляет рост (снижение) выпуска товара.

И это значит, что в среднем цены в отчетном периоде выросли на 14% по сравнению с базисным периодом.

Задание 3. Планом предусмотрено среднесписочное число рабочих 3000 чел., а фактически составило 3200 чел. План по выпуску продукции выполнен на 125%. Определить показатели использования рабочей силы.

Решение:

Допустим, что плановый выпуск продукции составил 1000 тыс. руб., тогда:

При увеличении численности работников на 6,7%, производительность повысилась на 18,2%, что говорит об эффективном использовании рабочей силы.

Задание 4. Известны следующие данные о реализации товаров на колхозном рынке:

Определить:

1. Индекс физического объема товарооборота по всем товарам;

2. Индекс физического объема товарооборота по овощам.

Решение:

Задание 5. Определить по совокупности фермерских хозяйств среднюю урожайность сахарной свеклы:

а) в базисном году;

б) в отчетном году.

Сделать выводы.

Решение:

В отчетном году по отношению к базисному, средняя урожайность по совокупности фермерских хозяйств снизилась на 4,03 ц/га или на 1,18%.

Задание 6. имеются следующие данные о перевозках грузов автотранспортом, млн.т.:

Установить:

1. начальный, конечный и базисный уровни динамики для определения за период:

а) среднего уровня динамики;

б) цепных и базисных темпов роста;

в) среднегодового абсолютного прироста.

Исчислить эти показатели.

Решение:

а) средний уровень динамики = (198+202+219+230+258+284)/6 = 231,83млн. т.

б) цепные и базисные темпы роста

— цепные — отношение показателя отчетного периода к предыдущему:

Например, темп роста в 2005 г. = (284 / 258) * 100% = 110,08%

— базисные — отношение показателя отчетного периода к базисному:

Например, темп роста в 2005 г. = (284 / 198) * 100% = 143%

в) среднегодовой абсолютный прирост является средним арифметическим от цепных показателей абсолютного прироста для каждого из отрезков изучаемого периода Среднегодовой абсолютный прирост = (2,02% + 10,61% + 16,16% + 30,3% + 43,43%) / 5 = 20,5%

Задание 7. Вычислить:

1) индекс себестоимости переменного состава;

2) индекс себестоимости фиксированного состава;

3) индекс влияния структурных сдвигов.

Решение:

индекс себестоимости переменного состава:

Индекс себестоимости переменного состава продукции одного и того же вида рассчитывается по формуле:

=;

Индекс себестоимости переменного состава изделий вида, А равен:

= = [(600*15)/15] / [(500*20)/20)] = 1,2

Индекс себестоимости переменного состава изделий вида Б равен:

= = [(300*60)/60] / [(200*70)/70)] = 1,5

индекс себестоимости фиксированного состава Индекс постоянного (фиксированного) состава — это индекс, исчисленный с весами, зафиксированными на уровне одного какого-либо периода, и показывающий изменение только индексируемой величины. Индекс фиксированного состава себестоимости продукции рассчитывается по формуле:

==;

Индекс себестоимости фиксированного состава изделий вида, А равен:

== = (600*15)/(500*15) = 1,2

Индекс себестоимости фиксированного состава изделий вида Б равен:

== = (300*60)/(200*60) = 1,5

3) индекс влияния структурных сдвигов.

Под индексом структурных сдвигов понимают индекс, характеризующий влияние изменения только структуры изучаемого явления на динамику среднего уровня этого явления. Например, индекс изменения среднего уровня себестоимости определяется по формуле:

==;

Индекс изменения среднего уровня себестоимости изделий вида, А равен:

== = [(500*15)/(500*20)] + [15/20] = 1,35

Индекс изменения среднего уровня себестоимости изделий вида Б равен:

== = [(200*60)/(200*70)] + [60/70] = 1,71

Задание 8. Определить общий индекс физического объема товарооборота магазина в отчетном году при условии:

Решение:

Общий индекс физического объема товарооборота найдем по методу средних отношений базисных товарооборота к индивидуальным индексам количеств.

Индивидуальные индексы количеств в данном случае равны соответственно 1,08, 1,05 и 1,04, поэтому:

(8 * 1,08 + 6 * 1,05 + 10 * 1,04) / (8 + 6 + 10) = 25,34/24=1,06

Задание 9. Две фирмы производят один и тот же продукт на одном и том же оборудовании. Какой бизнес более эффективный?

Решение:

I = 1 / 0,75 = 1,33

II = 1,5 / 1 = 1,5

Второй бизнес более эффективный.

Задание 10. Оценить взаимосвязи показателей фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда и определить характер развития производства по следующим данным:

Решение:

По ОПФ доля интенсивности также превышает долю экстенсивности.

Следовательно, преобладает интенсивный тип развития производства, так как доля интенсивности по ОПФ и трудовым ресурсам больше доли экстенсивности.

Задание 11. По данным к заданию № 10 проанализировать влияние на объем реализованной продукции:

а) основных производственных фондов;

б) трудовых ресурсов.

Задачу решить методами:

а) абсолютных разниц;

б) цепных подстановок;

в) интегральным.

Решение:

а) метод абсолютных разниц Метод абсолютных разниц — величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных в модели слева от него.

— влияние основных производственных фондов

?ab = 0 * 0,93 * 9,88 = 0

?ac = 0,04 * 46 005 * 9,88 = 18 181

?ad = 0,12 * 46 005 * 0,97 = 5354

Баланс отклонений = 23 535

За счет неизменной стоимости основных фондов, объем реализации вырос на 23 535 т.р.

— влияние трудовых ресурсов

?ab = -59 * 9,19 = - 542

?ac = -0,5 * 4598 = -2299

Баланс отклонений = -2841

За счет сокращения численности объем реализации сократился на 2841 т.р.

б) цепных подстановок Способ (метод) цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой (базовой) величины на фактическую (количество замен равно количеству факторов). После каждой замены из полученного результата вычитают предшествующий итог. Полученная разность показывает величину влияния изменения факторов на изучаемый совокупный показатель

— влияние основных производственных фондов ВПпл = 42 820

ВП1 = 46 005 * 0,93 * 9,88 = 422 712

ВП2 = 46 005 * 0,97 * 9,88 = 440 893

За счет увеличения фондоотдачи реализация продукции увеличилась на 18 182 т.р. (440 893 — 422 712)

ВП3 = 46 005 * 0,97 * 10 = 446 249

За счет увеличения фондовооруженности реализация продукции увеличилась на 5356 т.р. (446 249 — 440 893)

— влияние трудовых ресурсов ВПпл = 42 820

ВП1 = 4598 * 9,19 = 42 256

За счет снижения численности реализация продукции увеличилась на 24 т.р.

ВП2 = 4598 * 9,69 = 44 555

За счет снижения производительности труда реализация продукции снизилась на 2299 т.р.

в) интегральный метод Интегральный метод позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению с уже рассмотренными методами.

— влияние основных производственных фондов

? Ya = ?ab0с0 + (?a?b?с) / 2

? Ya = (0*0,93* 9,88) + (0*0,04*0,12)/2 = 0

? Yb = (0,04*46 005*9,88) + (0*0,04*0,12)/2 = 18 181

? Yс = (0,93*46 005*0,12) + (0*0,04*0,12)/2 = 5143

— влияние трудовых ресурсов

? Ya = (-59*9,19) + (-59*-0,5)/2 = -527

? Yb = (-0,5 * 4598) + ((-59*-0,5)/2 = -2284

Задание 12. Определить уровень рентабельности продукции и оценить влияние на него двух факторов: цены и себестоимости по следующим данным:

Решение:

Определим влияние факторов интегральным методом:

? Ya = (500*600) + (500*150)/2 = 337 500

? Yb = (1500*150) + (500*150)/2 = 262 500

Раздел II. Экономический факторный анализ

Задание 13. На основании правил построения факторных моделей построить двухфакторную модель зависимости объема произведенной продукции от:

а) — численности работающих и второго взаимосвязанного с ним фактора;

— среднегодовой стоимости ОПФ и второго взаимосвязанного с ним фактора;

б) двухфакторную модель зависимости валовой прибыли от объема реализации выпущенной продукции и второго взаимосвязанного с ним фактора;

в) двухфакторную модель зависимости среднегодовой выработки одного работающего от удельного веса рабочих в общей численности работающих и второго взаимосвязанного с ним фактора;

г) факторную модель зависимости объема произведенной продукции от численности работающих, второго взаимосвязанного с ним фактора и среднегодовой выработки рабочего;

д) двухфакторную модель зависимости объема произведенной продукции от:

— материальных затрат и второго взаимосвязанного с ним фактора;

— общего фонда отработанных человеко-дней и второго взаимосвязанного с ним фактора;

е) двухфакторную модель зависимости среднегодовой выработки одного рабочего от числа дней, отработанных одним рабочим и второго взаимосвязанного с ним фактора;

ж) двухфакторную модель зависимости фондоотдачи от удельного веса активной части ОПФ в общей их величине и второго взаимосвязанного с ним фактора;

з) факторную модель зависимости объема произведенной продукции от численности рабочих, второго взаимосвязанного с ним фактора и часовой выработки одного рабочего.

Решение:

а)N = (N / R) *R = W * R,

где W — среднегодовая выработка продукции на 1 работающего

— среднегодовой стоимости ОПФ (F_ср) и второго взаимосвязанного с ним фактора:

N = (N / F_ср) *F_ср = f_o * F_ср,

где f_o — фондоотдача;

б)Р = N — S,

где S — себестоимость;

в)N = (N / R) *(r / r) = (N / r) * (r / R) = W_p * d

W_p = N / d ,

где N — объем произведенной продукции;

г)W_p = N / r = (N / r) * (T_ч-д / T_ч-д) = (N / T_ч-д) * (T_ч-д / r) = W_d * D

N = r * W_p

где W_d — среднедневная выработка продукции на 1 работающего, а D — число рабочих дней в году д) — материальных затрат (M) и второго взаимосвязанного с ним фактора;

N = (N / M) * M = m_o * M,

где m_o — материалоотдача;

— общего фонда отработанных человеко-дней (Т_ч-д) и второго взаимосвязанного с ним фактора;

N = Т_ч-д / t,

где t — трудоемкость е) W_p = N / r = (N / r) * (T_ч-д / T_ч-д) = (N / T_ч-д) * (T_ч-д / r) = W_d * D,

где W_d — среднедневная выработка продукции на 1 работающего, а D — число рабочих дней в году ж) f_o = (N / F) = (N / F_a) * (F_a / F) = f_a * d,

где f_a — фондоотдача активной части, d — удельный вес рабочих в общей численности работающих з) W^д = N / T_ч-д = (N / T_ч-д) * (T_ч-ч / T_ч-ч) = (N / T_ч-ч) * (T_ч-ч / T_ч-д) = * ,

где — среднечасовая выработка продукции на 1 работающего, а — продолжительность рабочего дня Задание 15. Провести анализ реализации продукции. Составить баланс товарной продукции, исходя из того, что:

— во-первых, выручка от продаж определяется по факту отгрузки продукции;

— во-вторых, выручка от продаж определяется по факту оплаты отгруженной продукции.

Необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Исходные данные:

Решение:

.

где ГП_Н, ГП_К — соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода; ТП — стоимость выпуска товарной продукции; РП — объем реализации продукции за отчетный период; ОТ_Н, ОТ_К — остатки отгруженной продукции на начало и конец периода.

Отсюда РП = 400 +100 800 — 900 = 100 300

2)

Отсюда РП = 400 +100 800 + 3200 — 6900 — 900 = 96 600

Причины образования сверхплановых остатков на складах могут объясняться снижением объема реализации при увеличении объема производства. Для снижения уровня «затоваривания» необходимо определять объем товарной продукции по фактическим показателям реализации продукции (маркетинг).

Остаток товаров, отгруженных покупателям, на конец года свидетельствует о наличии дебиторской задолженности, рассрочках платежей и т. п. Одним из способов устранения данных факторов является требование полной/частичной оплаты за товары при их отгрузке покупателям.

Задание 16. Построить пятифакторную модель зависимости объема продукции от трудовых факторов, а также рассчитать влияние каждого фактора на изменение объема продукции методом абсолютных разниц. Сделать выводы по результатам анализа.

Решение:

Для решения данной задачи, первоначально определяем формулу пятифакторной модели:

ТП=**Д*П*,

где — - средняя численность работающих; - удельный вес рабочих; Ддневная выработка одного рабочего; Ппродолжительность; - среднечасовая выработка одного рабочего.

Эту формулу можно представить в другом виде:

ТП=****

Производим расчет базовых показателей:

=2120****=2120*0,608 491*302*7,2 999 897*

0,835 112=237500,175 336

Затем производим расчет отчетных показателей:

=2110****=2110*0,691 943*302*7,599 995*

0,638 319=213900,5 963

Рассчитаем изменение объемов продукции (результативного показателя):

?ТП=-=213 900,005963−237 500,175336=-23 600,169373.

Далее используя метод абсолютных разниц производим расчет влияния средней численности работающих на объем товарной продукции:

?=(2110−2120)****=-1120,283 846;

Влияние средней численности рабочих на объем товарной продукции рассчитывается как:

?=2110*(-)***=32 418,515154;

Влияние общего числа отработанных всеми рабочими за год дней (чел/дней) на объем продукции составит:

?=2110*-*=0;

Общее число отработанных всеми рабочими за год часов (чел/часов) влияет на объем продукции следующим образом:

?=2110***(-)*=11 050,2415;

Влияние последнего фактора составит:

?=2110****(-65 948,472743.

Сумма влияний отдельных факторов должна быть равна общему изменению результативного показателя, т. е.:

?ТП=-=?+?+?+?+?=-23 600.

Задание 20. Проанализировать влияние изменения численности промышленно-производственного персонала (ППП) и средней заработной платы на отклонение фактического фонда заработной платы (ФЗП) от планового.

Исходные данные:

Решение:

Задание 24. Проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов. Определить влияние на выпуск продукции и производительность труда трудовых факторов. Сделать выводы.

Исходные данные:

Решение:

1) N = 231 т.р. или на 0,96%

Рост товарной продукции произошел от влияния следующих факторов:

2) W_пл * R_пл = 12,2 * 1973 = 24 070,6 т.р. — по ППП

W_пл * R_пл = 15,0 * 1601 = 24 015 т.р. — по рабочим

3) W_пл * R_факт = 12,2 * 1955 = 23 851 т.р. — по ППП

W_пл * R_факт = 15,0 * 1589 = 23 835 т.р. — по рабочим

4) N_R = 23 851 — 24 070,6 = -219,6 т.р. — по ППП

N_R = 23 835 — 24 015 = -180 т.р. — по рабочим

5) W_факт * R_факт = 12,4 * 1955 = 24 242 т.р. — по ППП

W_факт * R_факт = 15,2 * 1589 = 24 152,8 т.р. — по рабочим

6) N_w = 24 242 — 23 851 = 391 т.р. — по ППП

N_w = 24 152,8 — 23 835 = 317,8 т.р. — по рабочим

Сокращение средней численности ППП на 18 человек, в том числе на 12 рабочих, привело к росту объема товарной продукции на 231 тыс. руб. или на 0,96%, а также к увеличению среднегодовой выработки на 1 рабочего (производительности труда) на 0,2 тыс. руб.

Задание 25. Рассчитать влияние факторов на отклонение от плана обобщающего показателя, предварительно составив расчетную формулу. Расчет выполнить, используя метод абсолютных разниц. Разработать меры, которые будут способствовать улучшению обобщающего показателя. Сделать выводы.

Исходные данные:

Решение:

N = * t * * T

N план = 2 744 000 руб.

N факт = 3 194 640 руб.

N = 450 640 руб.

Увеличение объема произведенной продукции произошло за счет увеличения среднечасовой выработки 1 рабочего на 2 тыс. руб. и за счет увеличения численности рабочих на 5 человек.

При сохранении плановых показателей средней продолжительности рабочего дня и числа отработанных дней за год объем произведенной продукции может вырасти еще на:

N = 215 760 руб.

Для этого необходимо выдерживать фактические показатели относительно показателей планового задания.

Задание 27. Проанализировать эффективность использования основных производственных фондов (ОПФ). Определить влияние отдельных факторов на выпуск продукции и фондоотдачу ОПФ. Сделать выводы.

Исходные данные:

Решение:

f_o = (N / F) = (N / F_a) * (F_a / F) = f_a * d

1) f_{a пред} * d_пред = 5,3 * 0,44 = 2,33

2) f_{a пред} * d_отч = 5,3 * 0,45 = 2,39

f_d = +0,06

3) f_{a отч} * d_пред = 2,2

f _fa = -0,19

Увеличение доли активной части в стоимости ОПФ является фактором отрицательного действия на 46%, а снижение фондоотдачи активной части — фактором положительного действия на 146%.

Совокупное влияние этих факторов приводит к увеличению стоимости ОПФ и к снижению объема выпущенной продукции.

Раздел IV. Комплексная оценка результатов хозяйственной деятельности

Задание 34. Оценить результаты хозяйственной деятельности по методу сумм, исходя из следующих данных:

Решение:

Комплексная оценка используется для сравнения с другим предприятием этой же отрасли. Множество показателей необходимо свести к одному показателю, который называется комплексным (интегральным показателем). В данном случае он обозначается как «К» и высчитывается путем сложения значений показателей от 1 до 9 по каждой строке от 1до 6.

Полученные значение коэффициентов фильтруются от наибольшей до наименьшей, с присвоение соответствующего номера. Наилучший (первый) результат соответствует наибольшему показателю, в данном случае это № 5.

Задание 36. По приведенным данным, отражающим изменение показателей деятельности определить сравнительную рейтинговую оценку предприятий:

Значение рейтинговой оценки определяется по формуле:

где R_j — рейтинговая оценка для j-го предприятия;

x_1j, x_2j …x_nj — стандартизированные показатели j-го анализируемого предприятии.

Стандартизированные показатели рассчитываются по формуле:

.

Решение:

Рейтинговая оценка деятельности предприятия осуществляется путем комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности предприятия с использованием метода расстояний.

Для этого первоначально необходимо рассчитать стандартизированный показатель по приведенной выше формуле. При этом применяется понятие предприятия-эталона, это предприятие с максимальными значениями показателей.

===0.990 215;===0,940 313;

===1,0;===1,0;

===0,905 429;===0,950 963;

===1,0;===0,920 486;

===0,914 874; ===1,0;

===0,966 764;===0,961 877;

==0.978;

== 0,141 188;

==0,298 302.

Предприятие — эталон имеет наилучший результат, при этом эго рейтинг, равен нулю. Следовательно, предприятие, имеющее наименьший рейтинг (иными словами наименьшее расстояние от результатов предприятия-эталона) — имеет наилучший результат, в рассматриваемом случае — это предприятие А.

Основная литература

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. теория экономического анализа: учебник 4-е издание. Доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 1998 г.

2. Бернстайн А. Анализ финансовой отчетности: Теория и практика. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996 г.

3. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1999 г.

4. Ван Хорн. Основы управления финансами. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996 г.

5. Жак Ришар. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия — М.: Юнити, 1997 г.

6. Савицкая Т. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия — 4-е изд. переработано и дополнено. — Минск: ООО «Новое знание», 1999 г.

7. Теория анализа хозяйственной деятельности / Под ред. Осмоловского В. В. Минск: Высшая школа, 1989 г.

8. Хельферт Э. Техника финансового анализа. — М.: Юнити, 1996 г.

9. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 1995 г.

10. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учеб. Пособие / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. — М.: Финансы и статистика, 1999 г.