Планирование затрат на персонал и методы определения их эффективности

кадровая политика стратегия затрата В условиях рыночной экономики планирование и анализ показателей по труду имеет особое значение. Именно этими способами можно выявить пути сокращения затрат труда на выпуск продукции, а также наибольшие резервы для повышения эффективности конкурентоспособности организации.

Результаты трудовой деятельности соизмеряются с затратами на персонал и служат основой для формирования системы стимулирования и мотивации труда.

При планировании и анализе показателей по труду рассматриваются:

• — трудоемкость и производительности труда,
• — характер влияния различных факторов производства на рост производительности труда,
• — на изменения в численности и структуре персонала,
• — эффективность использования фонда рабочего времени,
• — сменяемость и текучесть кадров,
• — формирование и расходование фонда заработной платы,
• — соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда.

Затраты на персонал включают в себя:

• — оплату произведенной работы;
• — выплаты, касающиеся неотработанного оплачиваемого времени;
• — премии и вознаграждения;
• — стоимость бесплатного питания;
• — предоставления жилья;
• — стоимость профессионального обучения;
• — обеспечение персонала одеждой;
• — налоги на заработную плату.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ в расходы работодателя на персонал включаются:

• — Все начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки;
• — Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или условиями труда;
• — Премии и единовременные поощрительные выплаты;
• — Расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные контрактами и коллективными трудовыми договорами.

Расходы на персонал подразделяются на основные и дополнительные. Основные расходы включают в себя заработную плату и премии. К дополнительным расходам относятся: единый социальный налог, страховые взносы по добровольному медицинскому страхованию, оплату отпусков, оплату больничных листов, затраты на обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности, затраты на обучение сотрудников, затраты на привлечение персонала, прочие затраты.

Кроме того, в дополнительные расходы включаются также и социальные расходы, а именно: оплата транспортных расходов, оплата медицинских и оздоровительных услуг, компенсация расходов на питание, оплата спецодежды и пр.

Расходы на персонал в России в целом значительно ниже, чем в развитых странах, где доля заработной платы в себестоимости в два раза выше, чем у нас. В России она составляет лишь 20%. Кроме того, следует отметить, что в развитых странах наблюдается тенденция к увеличению дополнительных расходов на персонал, а в особенности социальных расходов. Чего нельзя сказать о России, глее расходы сокращаются и имеют место невыплаты заработной платы, особенно в учреждениях бюджетной сферы, что не может быть совместимо с понятием «рыночная экономика».

Понятие «эффективность» предполагает сопоставление затрат и результатов. Повысить эффективность — означает с меньшими затратами получить лучшие результаты.

Экономическая эффективность управления может быть охарактеризована показателями эффективности работы предприятия и показателями эффективности работы самого аппарата управления. На каждом предприятии оцениваются экономическая эффективность использования материалов, основных производственных фондов, оборотных средств, инвестиций и трудовых ресурсов, а также рассчитывается обобщающий показатель, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия в целом.

Материалоемкость, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, окупаемость инвестиций — это показатели, характеризующие экономическую эффективность использования отдельных ресурсов.

Важнейшим показателем эффективности деятельности персонала является производительность труда. Она определяется выработкой продукции в единицу времени. На уровне организации она вычисляется следующим образом:

Эт=ВП/ЧР, где: Эт? показатель производительности труда, ВП? стоимость выпущенной продукции, ЧР? среднегодовая численность работников, занятых на предприятии.

Повышение производительности труда зависит от технического уровня производства, квалификации работников, качества и наличия в необходимом количестве необходимых материалов.

Обобщающим показателем, позволяющим оценить эффективность работы предприятия в целом, является рентабельность. Она позволяет соотнести полученную прибыль с издержками.

Оценка работы аппарата управления осуществляется с учетом времени, с точки зрения своевременности принятия и осуществления управленческих решений. Для этого используется показатель статистической эффективности управления. Она исчисляется по формуле:

Эт = БП/ЗУ, где: Эт — показатель статистической эффективности управления;

БП — балансовая прибыль;

ЗУ? затраты на аппарат управления.

Экономическую эффективность проводимых мероприятий по организации труда и совершенствования управления персоналом можно рассматривать в следующих аспектах:

• — Финансовом (окупаемость вложенных средств);
• — Производственном (укомплектованность кадрового состава);
• — Косвенном (снижение текучести кадров и абсентеизма).

Финансовый аспект предполагает сопоставление затрат на проведение мероприятий и полученными в результате реализации этих мероприятий доходами. Этот аспект характеризуется следующими показателями:

Годовой экономический эффект.

Эг = (С1 — С2)* В — Ен * З, где: Эг — годовой экономический эффект, С1 и С2 — себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, В — годовой объем работ после внедрения в натуральном выражении, Ен — нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности, З — единовременные затраты, связанные с разработкой и внедрением мероприятия.

Показатель экономии, достигнутой за счет изменения должностного состава.

Эд= Ф1 — Ф2,.

где: Эд — экономия, достигнутая за счет изменения должностного состава, Ф1 и Ф2 — годовой фонд заработной платы до и после пересмотра должностной структуры.

С точки зрения укомплектованности кадров эффективность работы оценивается количественно и качественно: количественно — путем сопоставления фактической и плановой численности работников, а качественно — по соответствию профиля образования, квалификации, опыта работников требованиям занимаемой должности.

Экономическая эффективность в косвенном аспекте может быть охарактеризована по таким показателям, как текучесть кадров, уровень абсентеизма, производительность труда, показатели качества продукции, уровень производственного травматизма.

Относительный показатель текучести кадров определяется следующим образом:

Кт = Чу / Чсп, где: Кт — коэффициент текучести кадров, Чу — численность работников, уволенных по причинам, относимым к текучести, Чсп — среднесписочная численность работников.

Снижение текучести возможно за счет улучшения организации труда и оздоровления условий труда, организации продвижения кадров, совершенствование оплаты труда, устранения неквалифицированных работников, проведения мер по адаптации новых сотрудников.

С точки зрения проведения социальных мероприятий к позитивным изменениям можно отнести:

• — Обеспечение надлежащего уровня жизни работников,
• — Создание условий по реализации и развития индивидуальных способностей сотрудников,
• — Повышение степени свободы и самостоятельности персонала,
• — Создание благоприятного психологического климата в коллективе.

Для проведения мероприятий необходимо проводить опросы сотрудников, важно определить степень удовлетворенности сотрудников работой в организации.

Социальная эффективность проектов совершенствования управления персоналом можно измерить экономическими показателями.

При оценке мероприятий по технике безопасности может быть исчислен социальный эффект от внедрения новой техники:

Эс = УЗб — Узн, где: Эс — социальный эффект от внедрения новой техники, УЗб — уровень заболеваемости до внедрения, УЗн — уровень заболеваемости после внедрения.

Социальную эффективность характеризует и показатель средних затрат на здоровье:

СЗ = ОВ / Чсп, где: СЗ — средние затраты на здоровье, ОВ — общий размер выплат на цели укрепления здоровья сотрудников, Чсп — среднесписочная численность работников.

При комплексном подходе к оценке экономической и социальной эффективности проводимых мероприятий службы управления персоналом должны учесть, что.

• — Экономическая эффективность рассматривается как главное направление, а социальная — как ограничение;
• — Рассчитывается обобщающий показатель экономической и социальной эффективности, но он носит условный характер;
• — Прежде рассматривается социальная эффективность независимо от экономической, далее среди отобранных социально эффективных вариантов определяется наиболее экономически выгодный.