Бизнес и налоги

Налоги являются неизменным печальным спутником предпринимательской деятельности. Жизнь устроена таким образом, что за все, что получаешь в ней, надо кому-то платить. За что же должен платить налоги предприниматель? С одной стороны, за предоставленную ему возможность участвовать в бизнесе. С другой стороны, налоги есть внесение платы обществу в виде доли участия налогоплательщика в делах общественных, социальных, это своеобразный социальный взнос предпринимателя. Какова бы ни была природа налогообложения, налоги платить приходится. Кое-кто умудряется избегать их уплаты, но это — дело противозаконное, наказуемое.

В ходе предыдущего изложения нам уже приходилось встречаться с налогами, в ряде примеров было показано, что они уменьшают доходы, прибыль от предпринимательской деятельности. Потому и называют их налоговым бременем. Но если налоговая ноша посильна, а так чаще всего и бывает, предпринимательство даже с учетом непроизводительных расходов на уплату налогов способно быть прибыльным Делом.

Существует большое разнообразие видов налогов, взимаемых с юридических и физических лиц в зависимости от их Доходов, имущества. Каждая страна имеет свою собственную систему налогообложения. Отдельным гражданам, предпринимателям, организациям предоставляются налоговые льготы в виде скидок. К тому же виды налогов и налоговые ставки (процент изымаемой в форме налога суммы) подвержены изменению, так что, зная их сегодня, нельзя быть Уверенным, что такими же они останутся завтра. Виды налогов и их величины устанавливаются государством в нодательном порядке; совокупность законов, регламент, налоги, называют налоговым кодексом.

Постараемся в кратком изложении представить главн черты системы налогообложения в ее самом общем виде.

Предпринимателям приходится платить федеральные региональные и местные (муниципальные) налоги. Это может быть один и тот же налог, вносимый разными частями, или разные по видам налоги. Впрочем, налогоплательщику не столь важно, в бюджет какого уровня попадает вносимый им налог, для него важнее величина налога, зависящая от объекта налогообложения и налоговой ставки.

Основными объектами налогообложения бизнеса являются разные виды предпринимательских доходов и принадлежащее предпринимателю имущество, соответственно различают налоги на доходы и налоги на имущество. Доходы обычно определяются в денежном исчислении за определенный период (месяц, чаще год), а имущество характеризуется его денежной стоимостью. В виде налогов изымается ежегодно определенная часть доходов и стоимости имущества, величина этой доли именуется налоговой ставкой и устанавливается в процентах от объекта налогообложения.

Если налоговая ставка, то есть процент изъятия, не зависит от величины объекта налогообложения, то налог называют пропорциональным, например, налог на прибыль составляет 30% получаемой предпринимателем прибыли вне зависимости от величины прибыли. При прогрессивном налогообложении налоговая ставка возрастает по мере увеличения объекта налогообложения. Так, ставку подоходного налога на физических лиц, занимающихся предпринимательством, принято увеличивать с ростом их годового дохода. Скажем (пример условный), при доходе до 50 000 руб. в год налог составляет 12% дохода, доход от 50 000 до 100 000 руб. облагается 15% налогом, доход от 100 000 до 150 000 руб. «20% налогом и так далее, вплоть до предельной ставки, которая может составлять 30−40% налогооблагаемого дохода.

Предпринимателю необходимо знать основные виды налогообложения предпринимательской деятельности и иметь представление о налоговых ставках и налоговых льготах.

Перечислим основные виды налогов, с которыми приходится иметь дело индивидуальным предпринимателям и коммерческим фирмам.

Подоходный налог с физических лиц взимается в виде прогрессивного налога в зависимости от объема годового денежного дохода, полученного гражданином в результате осуществления разных видов деятельности.

Налог на прибыль фирмы взимается в установленном, обычно твердом проценте от величины годовой валовой прибыли, измеряемой в виде разности между денежной выручкой фирмы от продажи товаров, услуг и ее суммарных расходов, издержек за тот же период.

Налогом на добавленную стоимость облагается разница между стоимостью проданных фирмой за год товаров, работ, услуг и материальными издержками фирмы за тот же период, то есть дополнительно, вновь созданная стоимость, равная сумме заработной платы, выплаченной фирмой, и полученной ею прибыли. Ставка налога на добавленную стоимость составляет примерно 10−20% от величины самой стоимости.

Налогом на имущество юридических и физических лиц облагаются некоторые виды имущественных ценностей. Ставки налога на имущество бывают разными по величине и составляют от доли одного процента до одного-двух процентов по отношению к стоимости имущества.

Налог с продаж представляет надбавку к цене продаваемого товара, которую продавец должен получить от покупателя и передать в бюджет. Особую разновидность подобного налога представляют акцизы, взимаемые при продаже алкогольных напитков и табачных изделий.

Существует и ряд других налогов, такие, например, как земельный налог, плата за пользование природными ресурсами, налог на транспортные средства.

При перевозке товаров через границу могут взиматься Налоги на экспорт и импорт в виде таможенных пошлин, сборов.

Своеобразный вид налогообложения юридически! и физических лиц представляют обязательные ежемесячные платежи в виде страховых взносов во внебюджетные государственные фонды: Пенсионный фонд, фонд социального страхования, Государственный фонд занятости. Страховые платежи определяются в процентах к начисленной оплате труда (фонду заработной платы организации). Наиболее значительны отчисления в пенсионный фонд, составляющие в России свыше 25% общей величины оплаты труда; в сумме все страховые взносы приближаются к 40% от уровня начисленной заработной платы.

Следует иметь в виду, что основное бремя налогов ложится не столько на самого предпринимателя, сколько на потребителей, покупателей его товара, так как налоги тем или иным образом включаются в цену товара; предприниматель же теряет в основном часть прибыли. Но вследствие высоких налогов, приводящихк росту цен, предприниматель может потерять покупателей своего товара, не желающих приобретать его по столь выгодной цене.

предпринимательство финансирование учет.