Основные характеристики эффективного контроля

ОАО АКБ «Пробизнесбанк» является участником Финансовой Группы Лайф. Банк был основан в 7 июля 1993 года для обслуживания производственных компаний (промышленных предприятий химической, пищевой, перерабатывающей отраслей промышленности, высоких технологий, связи, жилищного строительства, транспорта и оптовой торговли) и стимулирования развития предприятий рыночного сектора экономики.

Руководство банка избрало направление развития как традиционный коммерческий банк — независимый от политических партий и движений, государственных и управленческих структур. Благодаря стабильной и профессиональной работе Пробизнесбанк хорошо известен в международном финансовом сообществе. Традиционными для банка являются кредитные программы, направленные на развитие бизнеса.

До 2006 года «Пробизнесбанк» полностью контролировался топ-менеджментом. В 2006 году кредитная организация провела частное размещение, продав допэмиссию объемом 34,5% за $ 122 млн институциональным инвесторам (оценка в 3 капитала). В настоящее время топ-менеджеры через ООО «Аликвит» контролируют 52,95% акций банка, в том числе президент и председатель Совета директоров Сергей Леонтьев — 29,25%, первый вице-президент Эльдар Бикмаев — 11,7%, председатель правления Александр Железняк — 11,22%. Старший вице-президент Эдуард Пантелеев через ООО «Родина» владеет 5,46% акций. В числе портфельных инвесторов — шведский инвестфонд East Capital* (19,93% акций), группы фондов Blue Crest (7,94%) и Argo (6,51%), фонд инвестиций в финансовый сектор «Ренфин» (7,22%).

Непосредственно Пробизнесбанк располагает 189 собственными подразделениями, работающими в формате операционных, дополнительных, кредитно-кассовых офисов и оперкасс. Численность сотрудников организации насчитывает около 4 тысяч человек.

Пробизнесбанк обслуживает более 7,5 тысяч корпоративных и примерно 460 тысяч частных клиентов. Юридическим лицам предлагаются различные виды аккредитивов, банковских гарантий (включая электронные), кредитов и депозитов, расчетно-кассовое и дистанционное обслуживание, аренда банковских сейфов, обслуживание внешнеэкономической деятельности, зарплатные проекты, эквайринг карт систем «Visa», «MasterCard», «Diners Club» и «JSB International», а также отдельные решения (пакеты услуг) для предприятий различных отраслей и факторинговые операции при участии аффилированной Факторинговой Компании «Лайф». Для предприятий малого и среднего бизнеса доступна услуга «Money Back», представляющая собой финансовую гарантию качества обслуживания (при некомпетентном обслуживании и указании конкретных недостатков, банк предлагает клиенту вознаграждение в размере стоимости тарифного плана). Среди клиентов Пробизнесбанка в разное время были замечены такие организации, как: ЗАО «НефтеГазТоп», ООО «Трейднефтехим», ОАО «Энергоспецмонтаж», ОАО «Южуралэлектромонтаж», ООО «Ампер», ООО «Восток-Агро», МУП «Неяжилкомсервис», ЗАО «Депозитарий «ИНГОСДЕП» и другие. К услугам физических лиц несколько видов кредитных продуктов, депозитная линейка, дистанционное обслуживание, кредитные и дебетовые банковские карты и т. д.

Доминирующим показателем нетто-активов является кредитный портфель, занимающий более 38%. 7% от общей суммы кредитов просрочено. 45% всех ссуд предоставлено негосударственным коммерческим организациям, 43% - потребительские кредиты. Около трети нетто-активов вложено в ценные бумаги, по большей части в облигации российских банков и акции отечественных компаний. Пассив баланса формируют вклады частных лиц (19%), остатки на расчетных счетах и депозиты юридических лиц, в том числе некоммерческих организаций федеральной собственности (26%), выпущенные векселя (6%). 19% пассивов занимают остатки банков-резидентов на счетах «лоро», 8% привлечено у них же на внутреннем межбанковском рынке, где Пробизнесбанк, чаще, выступает нетто-кредитором. Активно проводит конверсионные операции и срочные сделки. По итогам 2010 года банк получил чистую прибыль в размере 1,03 млрд. рублей (в 2009 году аналогичный показатель составил 829,84 млн. рублей).

Совет директоров: Сергей Леонтьев (председатель), Александр Железняк, Эдуард Пантелеев, София Бианчи, Андрей Литвинов, Эльдар Бикмаев, Марина Чекурова, Ханна-Леена Лойкканен (East Capital International AB), Могенс Шмидт (Argo Capital Management Limited).

Правление: Александр: Железняк (председатель), Сергей Леонтьев (президент), Александр Ломов.

East Capital — созданная в 1997 году компания, специализирующаяся на инвестициях в финансовый сектор Восточной Европы и Китая. Была учреждена в 1997 году. Размер активов под управлением компании составляет $ 4,3 млрд. как в акциях, свободно обращаемых на фондовом рынке, так и в капитале некотируемых частных компаний. Размер фонда — $ 635 млн. Головной офис компании находится в Стокгольме, а ее региональные офисы расположены в Гонконге, Киеве, Москве, Осло, Париже, Шанхае и Таллинне. Количество сотрудников — 180 человек, клиентов — 450 тыс. (из них 25 тыс. прямых клиентов). Ключевыми владельцами фонда East Capital выступают Aivaras Abromavicius, Peter Elam Hakansson, Jacob Grapengiesser, Karine Hirn, Justas Pipinis, Albin Rosengren, Kestutis Sasnauskas.

Контроль в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» осуществляется непрерывно (периодично). Своевременно реагировать на изменения финансового состояния банка помогает автоматизированная система анализа финансовой деятельности банка. Ежедневно анализируя деятельность банка, филиалов, специалисты аналитического отдела ОАО АКБ «Пробизнесбанк» с помощью автоматизированной программы смогут более квалифицированно оценить правильность принимаемых решений, рекомендовать руководству осуществить определенные шаги для увеличения ликвидности баланса, повышения финансовой устойчивости и поддержания иных финансовых показателей на необходимом уровне, т. е. «держать руку на пульсе» финансового состояния банка.

Для внедрения в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» предлагается программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик — известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК).

ПК «Финансовый риск-менеджер» рекомендуется для применения в повседневной или систематической работе таких подразделений, как:

• · кредитное;
• · казначейство;
• · аналитическое;
• · управление рисками;
• · управление ресурсами;
• · планово-экономическое;
• · финансового мониторинга;
• · ценных бумаг и инвестиций;
• · финансовой и управленческой отчетности;
• · внутреннего контроля и аудита;
• · экономической безопасности.

ПК «Финансовый риск-менеджер» используется для решения следующих задач:

• а) внутренний финансовый анализ:
  • · управленческий мониторинг, в т. ч. ежедневный;
  • · оценка, контроль и управление рисками;
  • · планирование и управление ресурсами;
  • · контроль выполнения нормативов, в том числе для банков — контроль критериев допуска в систему страхования вкладов (ССВ);
  • · расчет капитала и др. регламентированных показателей;
  • · оценка эффективности деятельности;
  • · прогнозирование финансового состояния;
  • · анализ деятельности подразделений;
  • · внутренний контроль, аудит и оценка бизнеса;
• б) внешний финансовый анализ:
  • · мониторинг финансового состояния контрагентов;
  • · построение рейтингов, рэнкингов и классификаторов;
  • · оценка и контроль финансовых рисков;
  • · оценка кредитоспособности банков и организаций;
  • · классификация контрагентов по группам рисков;
  • · формирование резервов на возможные потери;
  • · составление аналитических отчетов;
• в) расчет лимитов кредитования
• · на одного контрагента;
• · на пул контрагентов (с учетом и без учета статистических взаимосвязей);
• · расчет уровня необходимого резервирования;
• г) оценка показателя VaR и стресс-тестирование:
  • · оценка волатильности и взаимосвязей факторов риска (кредитный, процентный, фондовый, валютный);
  • · анализ чувствительности финансового результата к факторам риска;
  • · оценка показателя VaR (по финансовым инструментам и в целом по портфелю) с использованием дельта-нормального метода, метода исторического моделирования, Монте-Карло;
  • · бэк-тестирование моделей расчета VaR;
  • · стресс-тестирование финансовых инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода;
  • · аллокация рисков с использованием методологии корреляционного и регрессионного анализа (множественной регрессии);
• д) трансформация отчетности (в GAAP, IAS и др., в т. ч. МСФО по Письму № 19-Т Банка России):
  • · с помощью корректирующих проводок балансовых и внебалансовых счетов;
  • · с помощью корректировок элементов форм финансовой отчетности;
• е) расчет обязательных нормативов банков (Инструкция № 110-И Банка России):
  • · по счетам 2-го порядка и расшифровкам счетов;
  • · по лицевым счетам;
• ж) оценка операционного риска кредитной организации (Письмо № 76-Т Банка России):
  • · расчет операционного риска методом базового индикатора;
  • · расчет операционного риска на основе стандартного подхода;
  • · расчет операционного риска на основе альтернативного стандартного подхода;
  • · расчет операционного риска на основе передового подхода;
  • · построение карт операционных рисков по направлениям деятельности и источникам возникновения;
  • · расчет убытков от операционных рисков по направлениям деятельности кредитной организации;
• з) формирование резервов на возможные потери (Положение № 283-П Банка России):
  • · анализ финансового положения контрагента;
  • · расчет показателя риска в %;
  • · классификация элементов расчетной базы резерва по категориям качества;
  • · формирование профессионального суждения;
• и) формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение № 254-П Банка России):
  • · оценка финансового положения заемщика;
  • · классификация категории качества ссуды;
  • · расчет резерва на возможные потери по ссуде;
  • · формирование профессионального суждения;
• к) ведение досье организаций:
  • · самостоятельная настройка пользователями структуры досье;
  • · формирование досье из различных источников (пресса, Internet, электронные анкеты ФСФР, Минфина, МНС и др.);
  • · использование элементов досье в аналитических отчетах.

ПК «Финансовый риск-менеджер» пришел на смену самому распространенному в Российской Федерации программному продукту по анализу банков — программному комплексу «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (ПК «АФСКБ»), который имеет более чем успешный 12-летний опыт эксплуатации в российских и иностранных банках и организациях. ПК «Финансовый риск-менеджер» является новейшей разработкой ООО НВП «ИНЭК», имеет ряд принципиальных преимуществ перед ПК «АФСКБ» и позволяет решать более широкий спектр задач риск-менеджерам и финансовым аналитикам. В частности, с помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно проводить анализ, оценивать риски, рассчитывать лимиты, составлять отчеты и др., по кредитным и некредитным организациям любых видов деятельности и форм собственности, как российских, так и иностранных: от банков, банковских групп и интегрированных холдинговых структур — до юридических лиц и ПБОЮЛ, находящихся на упрощенной системе бухгалтерского учета и налогообложения.

Программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» является удобным, надежным, гибким и мощным инструментом. Он предоставляет возможность профессиональному риск-менеджеру или финансовому аналитику реализовать собственные методические разработки, либо воспользоваться методиками, поставляемыми в составе программного комплекса. Методики, поставляемые в ПК «Финансовый риск-менеджер», состоят из аналитических таблиц, показателей и коэффициентов с их описанием, шаблонов отчетов, формул и схем расчетов. Универсальная открытая платформа, полная методологическая «прозрачность» и большое количество настроек предоставляют возможность пользователю комплекса самостоятельно адаптировать ПК «Финансовый риск-менеджер» к различным изменениям, в частности, по планам счетов, формам отчетности или нормативам и, соответственно изменениям, в автоматическом режиме свободно корректировать имеющиеся методические приложения.

Количество и разнообразие форм отчетности и планов счетов (включая лицевые счета — для банков и субсчета — для организаций), методик и схем расчетов, состав рассчитываемых показателей и формул, а также их элементов — атрибутов, функций и т. п., число организаций и анализируемых временных периодов в ПК «Финансовый риск-менеджер» не ограничивается. В зависимости от целей использования инструментальные средства программного комплекса позволяют создавать сложнейшие методические приложения, схемы расчетов по нескольким сценариям, разные варианты трансформационных моделей, различные формы управленческой и международной отчетности, самостоятельно настраивать ПК «Финансовый риск-менеджер» под собственную идеологию и условия работы, при этом, от специалистов не требуется знаний языков и основ программирования — используется «принцип конструктора».

С помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно в кратчайшие сроки подготовить необходимый аналитический отчет, профессиональное или мотивированное суждение, в которые специалисты по своему усмотрению могут включить табличные и графические материалы, тот или иной вариант текстового описания. Варианты текстового описания и условия их формирования пользователь комплекса может задавать самостоятельно при формировании текстовой интерпретации получаемых в результате анализа значений показателей и коэффициентов.

Стоимость базовой программы на одно рабочее место составляет 150 тыс. руб. Каждое дополнительное место стоит 30 тыс. руб. Деньги для банка незначительные, поэтому целесообразность приобретения данной программы очевидна.

Необходимость наличия эффективной системы внутреннего контроля обусловлена потребностью в повышении эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, управления рисками, управления активами и пассивами, обеспечение достоверности, полноты и прозрачности финансовой, бухгалтерской, статистической отчетности, соблюдении требований федерального законодательства и нормативных актов, стандартов банковской деятельности и норм профессиональной этики, внутренних нормативных документов банка, определяющих его политику и регулирующих его деятельность.

Внутренний контроль — деятельность по проведению независимой, объективной оценки и предоставлению консультаций, задачей которых является повышение эффективности и надежности операций банка. С его помощью банк достигает своих целей на основе систематического и последовательного метода оценки и повышения эффективности управления риском, контроля и процесса управления.

Внутренний аудит — это одна из форм внутреннего контроля, задачами которого являются экономическая диагностика, выработка финансовой стратегии, маркетинговых исследований, управленческого консультирования.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в ОАО АКБ «Пробизнесбанк» организована система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

Для повышения эффективности деятельности службы внутреннего контроля ОАО АКБ «Пробизнесбанк» необходимо предусмотреть следующее:

• — при выявлении нарушений службами внутреннего контроля формировать предложения и рекомендации, направленные не только на устранение нарушений, ошибок, недостатков, но и на улучшение функционирования структурно-функциональной формы контроля и повышение эффективности управления;
• — рассмотреть возможность перераспределения контроля за всеми операциями имеющегося в настоящее время к усилению контроля за операциями повышенного риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;
• — дифференцированный подход к осуществлению контроля операций по суммам, по уровню контроля (чем выше уровень риска совершаемой банком операции, тем выше должен быть статус контролирующего работника) и т. д.

В целях обеспечения правильной и эффективной деятельности службы внутреннего контроля отмеченные вопросы необходимо решить в ближайшем будущем.

Также в рамках данного исследования было разработано Положение о службе внутреннего контроля в банке ОАО АКБ «Пробизнесбанк».

Результатом реализации предложенных мероприятий по совершенствованию оценки финансовой деятельности коммерческого банка ОАО АКБ «Пробизнесбанк» стало:

• · существенное ускорение сроков проведения анализа финансового состояния банка;
• · сокращение сроков получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий;
• · повышение качества анализа финансового состояния банка.