Оценка безубыточности деятельности предприятия

Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис»

Общество с ограниченной ответственностью «Татнефть-АльметьевскРемСервис» (далее ООО «ТН — АльмРС») создано в 1973 году.

Юридический адрес: 423 490, Республика Татарстан, г. Альметьевск, ул. Производственная д. 2.

Основной вид деятельности — капитальный ремонт скважин. Основными заказчиками ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» являются: нефтегазодобывающие управления «Альметьевнефть», «Елховнефть», «Ямашнефть», «Заинскнефть», «Нурлатнефть», а также закрытые акционерные общества «Троицкнефть», «Татнефтеотдача», «РИТЭК», «Шешмаойл», «Иделойл», «Гео-логия», общество с ограниченной ответственностью «Нефтересурс», акционерное общество строительно-монтажного предприятия «Нефтегаз», и другие.

В таблице 1 рассмотрим экономические показатели деятельности предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007;2009 гг.

Таблица 1 — Оценка экономической деятельности ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007;2009 гг.

Анализируя показатели экономической деятельности ООО «ТН — АльмРС», отметим, что выручка от реализации в анализируемом периоде имела неоднонаправленную тенденцию: так в 2008 г. по отношению к 2007 г. увеличение выручки составило 149 294 тыс. руб. при этом темп роста выручки составил 7,9%, а в 2009 г. по отношению к 2008 г. выручка снизилась на 194 619.

тыс. руб. или на 9,1%.

Поскольку переменные затраты растут прямо пропорционально объему оказываемых услуг, соответственно увеличилась и себестоимость, рост которой в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 189 929 тыс. руб. или 10,66%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом в связи со снижением объемов реализации услуг себестоимость имела тенденцию снижения: на 91 703 тыс. руб. или 4,66%.

Динамика основных показателей экономической деятельности ООО «ТН — АльмРС» за период 2007;2009 гг. представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 — Динамика экономических показателей деятельности ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007;2009 гг.

Чистая прибыль в анализируемом периоде имела отрицательную тенденцию сокращения: так в 2008 г. произошло снижение данного показателя на 29 991 тыс. руб. или на 24,76%, а в 2009 г. — снижение составило 68 893 тыс. руб. или 76,61%. В целом объем чистой прибыли ООО «ТН — АльмРС» в анализируемом периоде 2007;2009 г. снизился на 98 484 тыс. руб. или на 82,4%, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия ООО «ТН — АльмРС».

По данным рисунка 8 отметим, что в анализируемом периоде наблюдается снижение всех рассматриваемых показателей, что указывает на уменьшение объемов деятельности в результате снижения деловой активности предприятия ООО «ТН — АльмРС».

Негативно оценивается увеличение дебиторской задолженности. Так в 2007 г. дебиторская задолженность составила 103 994 тыс. руб., в 2008 г. — 162 120 тыс. руб., увеличившись при этом на 98 126 тыс. руб. или на 199,89%. В 2009 г. рост дебиторской задолженности наблюдается в сумме 102 189 тыс. руб. или 163,03%.

Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТН — АльмРС» в 2007;2009 гг. отражена на рисунке 9.

Рисунок 9 — Соотношение стоимости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007;2009 гг.

По рисунку 9 отметим, что дебиторская задолженность ООО «ТН — АльмРС» на протяжении всего анализируемого периода больше кредиторской, что может быть расценено как негативная тенденция деятельности предприятия, так как может потребоваться привлечение дополнительного финансирования деятельности организации.

Проведем анализ имущественного положения предприятия ООО «ТН — АльмРС» за период 207 — 2009 гг., результаты анализа представим в таблице 2.

Таблица 2 — Состав, структура и динамика активов и пассивов ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007;2009 гг.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что предприятие ООО «ТН — АльмРС» в 2009 г. значительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует увеличение величины валюты баланса с 791 098 тыс. руб. в 2007 году до 1 089 120 тыс. руб. в 2009 году, а также относительный показатель — темп роста, который за данный период составил 149,0%.

Сумма основного капитала, размещенного в форме внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода 2007;2009 гг. увеличилась на 79 617 тыс. руб. (17,0%) и составила 919 842 тыс. руб. Увеличение основного капитала произошло в основном за счет обновления основных фондов.

Сумма оборотного капитала за период 2007;2009 гг. возросла на сумму 262 449 тыс. руб. (89,9%) и составила 969 278 тыс. руб. Рост суммы оборотного капитала связан с ростом дебиторской задолженности.

Структура активов на протяжении анализируемого периода изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 11,4% (с 99,19% до 47,7%), соответственно увеличилась доля оборотных активов на 11,4% (с 40,89% до 92,3%).

Для большей наглядности представим динамику структуры актива баланса ООО «ТН — АльмРС» за 2007;2009 гг. на рисунке 10.

Рисунок 10 — Динамика структуры актива баланса ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007;2009 гг.

Пассивная часть баланса в 2009 году характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, однако, доля собственных источников в общем объеме источников средств уменьшилась на 17,2% (с 88,87% до 71,6%), что несомненно, является негативной тенденцией.

Заемные средства предприятия ООО «ТН — АльмРС» в основном представлены кредиторской задолженностью. Сумма заемного капитала на протяжении анализируемого периода 2007;2009 гг. значительно возросла, а именно на 229 249 тыс. руб. или 269,3% и составила на 01.01.2010 г. 308 870 тыс. руб.

Для большей наглядности представим динамику структуры пассива баланса ООО «ТН — АльмРС» на рисунке 11.

Рисунок 11 — Динамика структуры пассива баланса ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007;2009 гг.

Данные рисунка 11 свидетельствуют о том, что за 2009 год сумма совокупного капитала увеличилась на 338 062 тыс. руб. или на 49,0% и составила на конец 2009 года 1 089 120 тыс. руб. Собственный капитал увеличился на 112 817 тыс. руб. и составил 780 290 тыс. руб. Доля собственных средств в совокупном капитале на 1.01.2010 г. составила 71,6%. Снижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» является негативным фактом, так как в этом проявляется увеличение финансовой зависимости компании от заемного финансирования, что увеличивает уровень финансовых рисков. Такая ситуация говорит о снижении финансовой стабильности компании, следовательно, предприятие ООО «ТН — АльмРС» увеличило зависимость от внешних кредиторов.

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

Анализ показателей финансово-экономической деятельности ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» показал, что в анализируемом периоде наблюдается снижение всех рассматриваемых показателей, что указывает на уменьшение объемов деятельности в результате снижения деловой активности предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис».

Рассмотрев характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис», перейдем к оценке маржинальной прибыли и ее доли в выручке исследуемого предприятия.