Анализ себестоимости продукции молочного скотоводства в ООО «Труженик»

Анализ финансовой устойчивости ООО «Труженик»

Финансовое состояние организации, отражая результаты финансово-хозяйственной деятельности, характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимодействиями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности организации происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние организации, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Анализ финансового состояния организации необходимо проводить с целью:

своевременной и объективной его диагностики;

разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов;

прогнозирования возможных финансовых результатов и разработки моделей финансового состояния организации при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Финансовую устойчивость рассчитывают по абсолютным и относительным показателям. С помощью абсолютных показателей выявляют источники формирования запасов и тип финансовой устойчивости. С помощью относительных определяют эффективность использования основных и оборотных средств с финансовой точки зрения, а также финансовую независимость предприятия. Преимущество относительных показателей перед абсолютными в том, что они менее подвержены инфляции и тем самым реальнее отражают финансовую устойчивость.

Проведем анализ финансового состояния ООО «Труженик». Начнем свое исследование с анализа финансовой устойчивости по абсолютным показателям (табл. 4).

Таблица 4 — Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.

Построенные на основе данных таблицы 4 трехмерные векторы, являются равными для всех трех лет анализируемого периода: S = (0, 0, 0).

Это свидетельствует о кризисном финансовом состоянии. Организация испытывает недостаток всех видов источников и вследствие этого не может обеспечивать требования кредиторов. Состояние организации близится к банкротству.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости по относительным показателям (табл. 5).

Таблица 5 — Финансовая устойчивость по относительным показателям

В таблице 5 отражены три группы показателей:

показатели, характеризующие состояние оборотных средств;

показатели, характеризующие состояние основных средств;

показатели, характеризующие финансовую независимость организации.

При анализе полученных значений видно, что происходит уменьшение значений почти всех показателей финансовой устойчивости, что свидетельствует об общем ухудшении финансового положения ООО «Труженик» за анализируемый период. Так, несмотря на достаточно высокое, по сравнению с нормативным показателем, значение коэффициента обеспеченности собственными средствами в 2008 г. (0,29), за анализируемый период произошло значительное его снижение (-0,36), что может неблагоприятно сказаться на продолжении хозяйственной деятельности организации. Аналогичным образом произошло снижение коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными средствами, причем его уровень в 2008 году опустился ниже нормального значения, что говорит о недостатке запасов. Коэффициент маневренности, не удовлетворяя нормативному значению еще в 2006 году (0,22), снизился в 2008 г. до 0,16, что говорит о постоянном снижении мобильности собственных источников средств. Что касается анализа показателей второй группы, то можно отметить положительные тенденции в состоянии основных средств. Так, например, доля основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств увеличивается (+0,06), а наблюдаемое привлечение долгосрочных заемных средств сокращается (-7,32). Снизился коэффициент износа с 0,68 в 2006 г. до 0,53 в 2008 г., а коэффициент реальной стоимости имущества остался постоянным (0,77) и выше нормативного значения.

Анализ показателей, характеризующих финансовую независимость организации, показывает сохранение значений показателей выше нормативного значения, однако, наблюдается постепенное снижение финансовой независимости ООО «Труженик», так как коэффициент автономии снизился с 0,89 в 2006 году до 0,72 в 2008 г., а коэффициент соотношения собственных и заемных средств с 8,55 до 1,24.

Далее необходимо рассмотреть платежеспособность организации как внешнее проявление финансового состояния организации. Но прежде чем рассмотреть платежеспособность необходимо изучить ликвидность предприятия и ликвидность баланса. Ликвидность предприятия — это его способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления срока. Для изучения ликвидности организации необходимо исследовать актив и пассив баланса.

Таблица 6 — Анализ платежеспособности

Сопоставление данных по активам и пассивам за период 2006;2008гг., показывает, что ликвидность баланса организации за эти годы отличалась от абсолютной. Можно лишь отметить наличие в организации перспективной ликвидности. Дальнейший анализ платежеспособности организации проведем с помощью коэффициентов платежеспособности на основании показателей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности остающийся неизменным и равным нулю за весь анализируемый период, показывает, что у организации нет достаточного количества денежной наличности для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент промежуточного покрытия равен в 2006, 2007, 2008 гг. 0,24; 0,18; 0,20 соответственно, что ниже нормы (0,6−0,8).

Коэффициент текущей ликвидности равен 4,4; 1,9; 2,12 соответственно в 2006, 2007, 2008 г.

В целом по результатам вышеизложенного анализа состояние ООО «Труженик» в период 2006;2008 гг. можно охарактеризовать кризисным, возрастает зависимость организации от заемных источников финансирования, снижается платежеспособность.