Анализ рисков подрядных строительных организаций

Действия строительных организаций в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, функционирования всей системы экономических законов не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены. Многие решения в строительной деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать и рассчитать на все сто процентов.

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, которые влияют на положительный исход принимаемых людьми решений. Опыт развития всех стран показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота. Игнорирование или недооценка хозяйственного риска при разработке тактики и стратегии экономической политики, принятии конкретных решений неизбежно сдерживает развитие общества, научно-технического прогресса, обрекает экономическую систему на застой /1/.

Возникновение интереса к проявлению риска в хозяйственной деятельности связано с проведением в Казахстане экономических реформ. Хозяйственная среда становится все более рыночной, вносит в предпринимательскую деятельность дополнительные элементы неопределенности, расширяет зоны рисковых ситуаций. В этих условиях возникают неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата и, следовательно, возрастает и степень риска.

Экономические преобразования, происходящие в Казахстане, характеризуются ростом числа предпринимательских структур, созданием ряда новых рыночных инструментов. В связи с процессами демонополизации и приватизации государство правомерно отказалось от роли единоличного носителя риска, переложив всю ответственность на предпринимательские структуры. Несмотря на это, большое число предпринимателей открывают свое дело при самых неблагоприятных условиях.

В условиях плановой экономики классическое «предпринимательство» для подрядных строительных организаций было относительным. Руководители строительных организаций всех уровней (министерства, территориальные главки, тресты и ДСК) не могли ничего предпринять в нашем рыночном понимании, все их усилия, идеи, организационно-технические мероприятия имели общую для всех строителей конечную направленность — выполнение государственных народнохозяйственных планов капитального строительства по объемам, месту и времени.

Однако риски неизбежны в любой хозяйственной деятельности, независимо от форм собственности и общественно-экономической формации общества. При этом сила, частота, неизбежность рисков проявляются по-разному в зависимости от социально-экономического характера экономики и специфики отраслей, внутри которых функционируют субъекты — носители рисков.

В таблице 1 приводятся объективные факты этих зависимостей как источники высокой или низкой степени влияния на возникновение и размер рисков.

Приведенные величины в таблице 1, определенные экспертным путем, означают, что главные свойства дореформенной плановой экономики, перечисленные в графе 2, почти не были факторами возникновения рисков подрядных строительных организаций. Так как в таком огромном и сложном объекте высокоцентрализованного планирования и управления, каким была экономика, «система» давала просчеты, сбои, ошибки, не успевала обеспечивать капитальное строительство материально-техническими ресурсами, сбалансировать производство и потребление.

Таблица 1 — Характеристики предпринимательских рисков в зависимости от факторов их возникновения.

Главный экономический недостаток командно-административной системы — это постоянное распыление государственных централизованных капитальных вложений, ведомственная заинтересованность в строительстве новых объектов при нехватке финансовых и материально-технических ресурсов для завершения начатых объектов. Это обстоятельство является слабым местом плановой системы и постоянным источником рисков всего строительного комплекса осуществлять хозяйствование при низкой эффективности капитальных вложений, огромных экономических потерях при большом объеме незавершенного строительства, длительных сроков строительства и т. д. Этот постоянный риск был фактором морального старения и низкого технического уровня построенных промышленных и прочих объектов, причем до их ввода в эксплуатацию.

Категория рисков политэкономической теорией не признавалась и не учитывалась. Данная позиция, по нашему мнению, была логически правильная, поскольку руководители строительных организаций основного среднего звена (трестов и ДСК) были только механическими исполнителями государственных планов и не могли выступать в роли классического свободного предпринимателя, они не могли вкладывать средства в эффективные проекты, выбирать выгодных заказчиков и действовать на основании договоров.

Принципиальным отличием предпринимательских рисков в условиях рыночной экономики является их неизбежность для всех организаций строительного комплекса на всех стадиях инвестиционного цикла. Любое управленческое решение предпринимателя, вызывающее затраты ради осуществления какой-то идеи, уже автоматически содержит в себе риск. И чем масштабнее цель, чем сложнее объект инвестирования, тем труднее принять решение с минимальными рисками организаций, выполняющих функции заказчиков (инвесторов), проектных и строительных организаций.

В процессе реализации инвестиционно-строительного проекта значительному количеству рисков подвержены все его участники. Любой собственник несет риск случайной гибели или случайного повреждения принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Однако наибольшая доля ответственности за ход реализации инвестиционно-строительного проекта ложится на подрядные организации. Подрядчики несут ответственность (если иное не предусмотрено договором подряда):

• · за гибель или повреждение объекта строительства до приемки этого объекта заказчиком;
• · за несохранность предоставленного заказчиком имущества, оказавшегося во владении подрядчика в связи с исполнением договора подряда;
• · за ненадлежащее качество предоставленных подрядчиком материалов и оборудования;
• · за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы;
• · за качество готового объекта.

Генеральный подрядчик несет перед заказчиком ответственность за последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субподрядчиков, а перед субподрядчиком — ответственность за неисполнение или надлежащее исполнение заказчиком обязательств по договору подряда.

Таким образом, строительные организации, выполняющие функции подрядчика или генподрядчика, при осуществлении такого сложного процесса как строительство несут наибольшую долю ответственности по сравнению с другими участниками. Поэтому строительные организации должны тщательно подходить к вопросу выявления и минимизации рисков.

Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены все без исключения предпринимательские организации, но наряду с общими есть специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности Наиболее существенным признаком для классификации рисков с учетом особенностей их минимизации является «по сфере возникновения», в соответствии с которым риски можно разделить на внешние и внутренние /2/.

Внешние факторы риска, воздействующие извне на подрядные организации или объект строительства, носят случайный характер и не зависят или слабо зависят от производственной деятельности строительных организаций. Поэтому предвидение и минимизация внешних факторов риска со стороны подрядных организаций ограничены.

Схема внешних источников рисков подрядных строительных организаций, а также основа для сознания комплекса мероприятий по их минимизации представлены на рисунке 1.

Рис. 1 Схема внешних источников рисков подрядных строительных организаций

Основными внешними рисками, в соответствии с приведенной схемой на рисунке 1, являются: финансовые, маркетинговые, политические, управленческие и юридические. Источниками финансовых рисков является непредсказуемость рыночной экономики, что выражается: кризисами, спадами, нестабильностью экономической ситуации; возникновением непредвиденной инфляции, изменения цен и процентной ставки кредитов; колебаниями курсов валют; изменениями налогообложения; ненадежностью источников финансирования. Общее состояние макроэкономики является в основном источником маркетинговых рисков, которые проявляются в ошибочном определении объемов спроса и предложения; недостатками при ведении ценовой и инвестиционной политики; в возникновении жесткой конкуренции на рынке сбыта строительной продукции. А также общее состояние макроэкономики является причиной дефицита государственного бюджета, что имеет существенное влияние на строительные организации, имеющие государственные заказы. Отсутствие перспективного планирования развития страны на государственном уровне может привести к возникновению политических рисков: нестабильности политической власти; инфляции; политическим и экономическим кризисам; непредвиденным изменениям в законодательстве; проведению налоговой реформы и т. д. Общая нестабильность ситуации в стране может вызвать неритмичность загрузки строительно-монтажных объединений, а при не благоприятном стечении обстоятельств может возникнуть полная неуправляемость отраслью. Рассматривая общие источники возникновения управленческих и юридических рисков, отмечаем слабую роль государственного регулирования, что выражается несовершенством законодательства, недостатком государственных заказов, а также субсидий малого бизнеса, что является актуальной проблемой на сегодняшний день. Таким образом, внешние источники и факторы возникновения рисков, приведенные на рисунке 1, относятся к труднопрогнозируемым условиям, возникающим при осуществлении инвестиционно-строительной деятельности. Тем не менее, основой для создания комплекса мероприятий по минимизации рисков, вызванных внешними факторами, может стать использование богатого зарубежного опыта в области идентификации и управления рисками с обязательной адаптацией к современным казахстанским рыночным условиям, а также создание в рамках строительной организации специализированного отдела по учету влияния внешних рисков на деятельность организации и разработке мероприятий по их минимизации.

Рассмотрев внешние риски подрядных строительных организаций, перейдем к внутренним, которые в основном зависят от действий руководства самих организаций и соответственно в большей степени поддаются управлению. Прежде всего, необходимо определить основные источники возникновения внутренних рисков, которые представлены на схеме, приведенной на рисунке 2.

Рис. 2 Схема внутренних источников рисков подрядных строительных организаций

предпринимательский риск планирование подрядный Рассматривая рисунок 2, следует сделать вывод о том, что основными источниками рисков подрядных строительных организаций являются:

• · снижение конкурентоспособности;
• · ошибки при выборе поставщиков и субподрядчиков;
• · несостоятельность заказчика;
• · некорректно заключенные договора подряда и поставки;
• · недостатки в сфере производства и управления;
• · не выполнение условий договоров;
• · снижение квалификации руководящего состава и др.

Вследствие возникновения рисков из-за перечисленных источников на подрядных строительных организациях отражается действие первичных последствий появления каждого риска. Что в конечном итоге в совокупности может привести к непроизводительным расходам, удорожанию работ, увеличению себестоимости строительства, снижению доходов и прибыли, возникновению убытков и др. последствиям.

Поэтому на рисунке 2 приведены в соответствии с источниками возникновения рисков и их последствиями возможные организационные методы по предотвращению и минимизации рисков, осуществление которых требует наличия и эффективного функционирования специальной аналитической службы по планированию и реализации методов предотвращения и минимизации рисков. Важным аспектом в процессе управления рисками с целью их минимизации является их идентификация и оценка, которые входят в функции службы управления рисками. Выбор методов идентификации и оценки рисков должен строиться на первоначальном формировании базы методов идентификации и оценки, а также на установленных критериях возможности и целесообразности применения того или иного метода. Конкретные рекомендации по применению того или иного метода оценки должны быть выработаны службой управления рисками подрядной строительной организации с учетом материальных, организационных и технических возможностей организации, а также «информационной насыщенности» анализируемого явления.

Объекты, обладающие вероятностной природой и имеющие под собой в качестве обоснования некую статистическую экстраполируемую выборку, могут быть оценены с помощью традиционных вероятностно-статистических методов. Оценка же объектов, не имеющих таких данных, должна проходить с помощью методов нечетной логики /3/.

Одним из элементов оценки рисков является изучение последствий их материализации, а также размера экономического ущерба. Возможные негативные последствия материализации рисков приведены в таблице 2.

Таблица 2 — Возможные негативные последствия материализации рисков подрядных строительных организаций.

Рассмотренные 6 различных вариантов негативных последствий проявления рисков дифференцируются на измеряемые в количественном выражении и не измеряемые, имеющие качественную характеристику.

Измерить количественное выражение материализации рисков возможно при возникновении непроизводительных затрат, убытков, увеличении себестоимости, а также можно оценить размер упущенной выгоды, что дает возможность подрядной строительной организации выбрать метод, позволяющий минимизировать как степень воздействия рисков, так и величину негативных последствий.

С учетом особенностей источников возникновения, а также последствий их материализации в гр. 10 таблицы 2, приведен приблизительный перечень организационных мероприятий, направленных на предотвращение рисков. При этом в гр. 11 указаны отделы и службы, на которые ложатся прямой обязанностью разработка и реализация этих мероприятий.

Таким образом, рассмотренные виды рисков, их источники, методы оценки, анализ последствий проявления рисков и определение исполнителей являются основой для разработки механизма управления рисками подрядной строительной организации, позволяющей сохранить устойчивое положение при осуществлении инвестиционно-строительной деятельности.

• 1. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004
• 2. Тактаров Т. А., Григорьева Е. М. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски. Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика, 2008
• 3. Глушенко В. В. Управление рисками. Страхование. — ТОО НПЦ «Крылья», 2007.