Операции, совершаемые с использованием банковских платежных карт, и механизм расчетов по этим операциям

Основными субъектами отношений по осуществлению расчетов с использованием банковских карт являются эмитент, процессинговый центр, держатель карты, организация торговли, эквайрер, платежная организация и расчетный банк.

Эмитент банковской карты — кредитная организация, выдавшая банковскую карту ее держателю.

Процессинговый центр — юридическое лицо, осуществляющее сбор, обработку и рассылку участникам расчетов — кредитным организациям информации по операциям с платежными картами.

Держатель банковской карты — лицо, владеющее и пользующееся картой в период срока ее действия.

Организация торговли — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который в соответствии с договором между ним и эквайрером несет обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карт, для последующей оплаты эквайрером предоставляемых держателю товаров (работ, услуг).

Эквайрер — кредитная организация, осуществляющая расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдающая наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций.

Расчетный банк — кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между эквайрерами и эмитентами на основании договора с платежной организацией.

Платежная организация — юридическое лицо, которое устанавливает правила совершения расчетов по операциям с банковскими картами в рамках определенной платежной системы.

Положение Банка России № 266-П в зависимости от держателя банковских платежных карт подразделяет операции с ними на две группы: операции, совершаемые клиентами — физическими лицами и клиентами — юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями. Согласно данным Центрального Банка Российской Федерации, на 1 января 2012 года количество операций, совершаемых на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями, по видам клиентов таково: физические лица — 1212,9 миллионов операций (в том числе: по получению наличных денежных средств — 683,9 миллиона операций; по оплате товаров и услуг — 529,0 миллионов операций); юридические лица — 3,7 миллиона операций (в том числе: по получению наличных денежных средств — 2,4 миллиона операций; по оплате товаров и услуг — 1,3 миллион операций) http://www.cbr.ru — официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).

Согласно пункту 2.3 Положения Банка России № 266-П клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

• — получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;
• — получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
• — оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте — за пределами территории Российской Федерации;
• — иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
• — иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Клиент — физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт указанные операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Клиент — физическое лицо, являющееся резидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации без использования банковского счета.

Клиент — физическое лицо может осуществлять с использованием предоплаченных карт указанные операции за счет средств в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты.

Клиент — физическое лицо, являющееся нерезидентом, может осуществлять с использованием кредитных карт указанные операции за счет предоставляемого кредита в валюте Российской Федерации, иностранной валюте без использования банковского счета.

Клиенты — физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре.

Клиенты — физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов — физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. Кредитным организациям — эмитентам предоплаченных карт рекомендуется в условия осуществления расчетов с использованием предоплаченных карт включать положения, предусматривающие, что изменение условий осуществления расчетов (в том числе тарифов) возможно только по согласованию с клиентом. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией — эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента — физического лица «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (утв. Банком России 24.12.2004 г. № 266-П) (ред. от 15.11.2011 г.) п. 2.4. гл. 2.

Согласно пункту 2.5 Положения Банка России № 266-П клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

• — получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
• — оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;
• — иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
• — получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;
• — оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
• — иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Как видно, перечень операций, установленный для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей содержит такие понятия, как «расходы представительского характера», «расходы, связанные с командированием работников», «расходы, связанные с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя», которые требуют дополнительных пояснений.

Расходы представительского характера обозначены в пункте 2 статьи 264 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29.02.2012г)., в соответствии с которым к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Согласно статьи 166 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (ТК РФ) (в ред. от 29.02.2012 г.). служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Соответственно к расходам, связанным с командировкой и подлежащим возмещению (статья 168 ТК РФ) относятся: «расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя» .

На основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010) под расходами, связанными с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя следует понимать: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и тому подобных услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

В дополнение необходимо затронуть следующие вопросы использования корпоративных банковских карт.

Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

Кредитная организация — эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту — юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня. Рекомендуемая Банком России для этих целей сумма не должна превышать 100 000 рублей.

Клиенты — юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией — эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента — юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной (дебетовой) карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Технология совершения транзакций с использованием банковской карты различается в зависимости от того, используется ли карта для оплаты товаров или для получения наличных денежных средств Алексеева Д. Г, Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право: учеб. пособие / 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Норма: Инфра-М, 2010. С. 604.

Получение наличных денежных средств с использованием банковской карты возможно как в пункте выдачи наличных Пунктом выдачи наличных (ПВН) может быть касса кредитной организации и ее структурных подразделений, а также организация почтовой связи, осуществляющая операции с использованием платежных карт в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи». (далее — ПВН), так и через банкомат Согласно данным Банка России, на 1 января 2012 г. на территории России расположены: 184 185 банкоматов (в Москве и М.о. — 42 613), 662 364 электронных терминала (в Москве и М.о. — 154 435), 32 914 импринтера (в Москве и М.о. — 18 764). Законность осуществления операций с банковским счетом при помощи этих устройств обеспечивается положениями ст. 847 ГК РФ: «Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то лицом» .

В первом случае держатель карты передает ее кассиру ПВН. Кассир проводит авторизацию — специальную процедуру получения разрешения эмитента для операции с использованием банковской карты. С этой целью кассир по телекоммуникационной сети связывается через процессинговый центр эквайрера с процессинговым центром эмитента, в котором ведется база данных, содержащая информацию о состоянии счета держателя карты. Авторизация при выдаче наличных денежных средств проводится независимо испрашиваемой суммы. Правовые последствия авторизации заключаются в том, что она порождает обязательство эмитента по использованию документов, составленных с использованием банковской карты.

Получив код авторизации, кассир с помощью импринтера (при голосовой авторизации) или электронного терминала (при электронной авторизации) составляет или так называемый слип, или квитанцию электронного терминала.

При операции с использованием банковских карт по выдаче наличных денежных средств в ПВН, оборудованном импринтером, составляются слипы в количестве, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон (как правило, три — один выдается держателю карты, второй остается в ПВН, третий пересылается в процессинговый центр эквайрера).

В ПВН, оборудованном электронным терминалом, составляется документ в электронной форме о совершенной операции в электронном журнале электронного терминала и составляются квитанции терминала в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон (как правило, два — для держателя карты и для отчета кассира). Затем кассир выдает держателю карты соответствующую сумму наличных, после чего информация о проведенной операции пересылается в процессинговый центр эквайрера, где включается в реестр платежей эквайрера. Реестр платежей служит основанием для операции по счетам, открытым эмитентом и эквайрером у расчетного агента. Расчетный агент переводит денежные средства по указанным счетам и направляет выписки о произведенных операциях эмитенту и эквайреру, после чего эмитент производит дебетование ведущегося у него счета владельца карты на необходимую сумму.

Процедура значительно упрощается, если держатель карты обращается непосредственно в ПВН эмитента. В этом случае реестр платежей не формируется, и эмитент самостоятельно дебетует счет держателя карты на необходимую сумму.

При получении наличных через банкомат весь процесс происходит в автоматическом режиме. Держатель карты вставляет банковскую карту в банкомат и набирает на клавиатуре PIN-код. Если PIN-код верный, держатель карты набирает запрашиваемую сумму, после чего автоматически происходит авторизация и в банкомат поступает код авторизации, автоматически составляется квитанция банкомата, клиент получает наличные, а информация в электронном виде отправляется в процессинговый центр.

Положением Банка России № 266-П (п. 3.3) установлены следующие обязательные реквизиты квитанции банкомата или электронного терминала:

• — идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;
• — вид операции;
• — дата совершения операции;
• — сумма операции;
• — валюта операции;
• — сумма комиссионного вознаграждения (в случае невзимания комиссионного вознаграждения кредитная организация-эквайрер информирует держателя платежной карты соответствующей надписью об его отсутствии);
• — код авторизации;
• — реквизиты платежной карты.

При оплате товара или услуг посредством банковской карты владелец карты предъявляет ее кассиру торговой организации по месту покупки товара (предоставления услуг). Кассир проводит авторизацию, которая, в отличие от авторизации при получении наличных, может не быть обязательной. Так, операция, с картой на сумму, не превышающую определенный лимит, может проводиться без авторизации. В этом случае вместо авторизации кассир сверяет номер карты со стоп-листом — списком заблокированных карт. Однако операции с дебетовыми картами подлежат авторизации независимо от суммы. Получив код авторизации, кассир составляет слип или квитанцию электронного терминала.

Порядок последующего взаимодействия участников расчетов (эквайрера, расчетного агента и эмитента) аналогичен изложенному выше.

Поскольку операции с использование банковских карт подвержены рискам мошеннических действий, в том числе с использованием передовых компьютерных технологий, Банк России в рамках работы по повышению финансовой грамотности населения подготовил Памятку для держателей банковских карт о мерах безопасного использования банковских карт, содержащую рекомендации по обеспечению сохранности банковской карты, ее реквизитов, персонального идентификационного номера и других данных, направленных на снижение возможных рисков при совершении операций с использованием банковской карты в банкомате, при безналичной оплате товаров и услуг, в том числе через сеть Интернет. Указанная Памятка доведена до сведения кредитных организаций письмом от 2 октября 2009 года № 120-Т.

Банк России Письмом от 22 ноября 2010 г. № 154-Т в рамках работы по качественному повышению информированности клиентов о предоставляемых им розничных платежных услугах и связанных с ними рисках подготовил Рекомендации для кредитных организаций по раскрытию информации об основных условиях использования банковской карты и о порядке урегулирования конфликтных ситуаций, связанных с ее использованием. Этим письмом рекомендовано кредитным организациям до заключения договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковской карты, в том числе посредством публичной оферты, представлять (разъяснять) клиенту следующую информацию:

• — об участии кредитной организации — эмитента в системе страхования вкладов;
• — о полном перечне услуг, предоставляемых кредитной организацией — эмитентом посредством банковских карт, в том числе с использованием банкоматов, комиссиях за эти услуги;
• — о местах обслуживания (приема) банковских карт, банкоматах кредитной организации — эмитента, устройствах кредитной организации — эмитента;
• — о способах пополнения банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт с открытием банковского счета;
• — о возможной блокировке карты, происходящей по инициативе кредитной организации — эмитента, с пояснением возможных причин, а также о способах ее разблокировки;
• — о размере и сроках взимания кредитной организацией — эмитентом с держателя банковской карты платы за обслуживание банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, за выдачу и использование банковской карты (например, комиссии за выдачу наличных денежных средств в банкоматах кредитной организации — эмитента, платы за блокировку (разблокировку) банковской карты, перевыпуск банковской карты, за услуги мобильного банка, создание индивидуального дизайна банковской карты);
• — об ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковской карты.

Таким образом, Положение Банка России № 266-П в зависимости от держателя банковских платежных карт подразделяет операции с ними на две группы: операции, совершаемые клиентами — физическими лицами и клиентами — юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Технология совершения транзакций с использованием банковской карты различается в зависимости от того, используется ли карта для оплаты товаров или для получения наличных денежных средств.