Обоснование необходимости изменения кредитной политики предприятия в целях повышения эффективности его деятельности

Обоснование необходимости изменения кредитной политики предприятия в целях повышения эффективности его деятельности

ООО «ОНЕ-Технологии», зарегистрированное 30 августа 2006 года в городе Воркута, занимается реализацией и обслуживанием гидравлического оборудования.

Основные показатели деятельности компании за исследуемый период представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Основные показатели деятельности ООО «ОНЕ-Технологии», тыс. руб.

Данная таблица показывает, что выручка от продаж уменьшалась за анализируемый период в 2013 году на 37,1%, а к 2014 году на 2,1%.

Себестоимость услуг предприятия также снижалась в 2013 году на 41,9%, а в 2014 году на 0,8%.

Прибыль от продаж выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 55,2%, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 16,5%. Чистая прибыль в 2013 году увеличилась на 79,5% по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году снизилась на 5,5% по сравнению с 2013 годом — это связано с динамикой прибыли от продаж предприятия каждый год.

Показатели рентабельности ООО «ОНЕ-Технологии» представлены в таблице 2.

На исследуемом предприятии наблюдается положительная динамика рентабельности продаж — с каждым годом данный показатель увеличивается. В 2013 году он вырос на 2,8 п.п., в 2014 году — снизился на 0,12 п.п. по сравнению с предыдущим годом.

Рентабельность производственной деятельности в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 3,38 п.п., а в 2014 году уменьшилась на 0,24 п.п.

Таблица 2 — Показатели рентабельности ООО «ОНЕ-Технологии», %.

Проанализировав деятельность предприятия за три последних года можно выявить основные главные проблемы:

• 1) снижение выручки от продаж и чистой прибыли предприятия;
• 2) снижение оборачиваемости оборотных средств;
• 3) снижение всех показателей рентабельности.

Таким образом, необходимо разработать план мероприятий по повышению эффективности деятельности ООО «OHE-Технологии».

В рамках управления дебиторской задолженностью предприятие разрабатывает кредитную политику по отношению к своим покупателям.

Основной критерий эффективности кредитной политики — это рост доходности по основной деятельности компании [1]. Для того чтобы оценить целесообразность изменения кредитной политики, следует оценить риски невозврата кредита или затягивания сроков пользования предоставляемых ресурсов Мы предлагаем выбрать следующие критерии для оценки потенциальных дебиторов ООО «ОНЕ-Технологии»:

• — период работы с покупателем;
• — среднемесячный объем продаж;
• — финансовое состояние покупателя;
• — объемы дебиторской задолженности;
• — платежная дисциплина.

Все показатели переводили в 100-бальную шкалу. Наивысший бал отдается наиболее предпочтительному значению. Затем каждому показателю главный бухгалтер предприятия присваивал веса значимости и выводил сводный рейтинг выбранного предприятия.

На данный момент имеется два потенциальных дебитора ООО «ОНЕ-Технологии»: шахта «Заполярная» и шахта «Северная».

Проанализировав данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах организаций можно свести рейтинги в таблицу 3.

Таблица 3 — Рейтинги потенциальных дебиторов ООО «ОНЕ-Технологии».

Стандарты кредитной политики заключаются в минимально допустимых условиях, которые должны выполняться покупателями. Стандарты задаются некоторыми интервалами:

• — при менее 50 баллов — кредит не предоставляется;
• — от 50 до 70 баллов — предлагается ограниченное кредитование;
• — при более 70 баллах — предоставляется кредит на обычных условиях.

Таким образом, возможно предоставление товарного кредита на обычных условиях шахте «Заполярная». Для дебитора шахта «Северная» возможно предоставление кредита на ограниченных условиях, но рекомендуем остановиться на одном дебиторе.

ООО «OHE-Технологии» в отношениях с заказчиками строго придерживается политики поставки товаров против оплаты.

При внедрении ERP-системы на данном предприятии, планируемая выручка на конец 2015 года будет составлять 178 728 тысяч рублей, а себестоимость реализованной продукции за год 156 206 тысяч рублей.

ООО «ОНЕ-Технологии» рассматривает возможности для увеличения объемов продаж путем либерализации кредитных условий.

В качестве возможного варианта рассматривается предоставление заказчикам для оплаты 30 дневного срока с момента поставки. В целях стимулирования заказчиков к досрочному расчету за полученный товар в случае оплаты в 14-дневный срок предлагается скидка в размере 3%. Также действует 20% ставка налога на прибыль.

В качестве критерия оценки вариантов предлагаем выбрать размер прибыли, которую может получить предприятие.

Обзор доходов и расходов предлагаемых вариантов представим в таблице 4. При оценке вариантов с точки зрения прибыли вариант № 2, основанный на ограничении платежных условий, является более выгодным.

Таблица 4 — Результаты изменения кредитной политики, тыс. руб.

Внедрив ERP-систему и изменив кредитную политику в ООО «ОНЕ-Технологии», появляется необходимость посчитать экономический эффект от обоих мероприятий, представив его в таблице 5.

Таблица 5 — Экономический эффект от реализуемых мероприятий в ООО «ОНЕ-Технологии», тыс. руб. кредитный экономический дебитор

Таким образом, данные мероприятия позволят ожидать ООО «OHE-Технологии» прирост чистой прибыли на 10 752,45 тысяч рублей.

1. Орлов Б. Л. [Текст] - Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия: Учебное пособие / Б. Л. Орлов, В. В. Осипов. — М.: Знание, 2012. — 302с.