Разработка базовых программ финансового оздоровления для кредитных организаций на примере Абаканского отделения №8602 Восточно-Сибирского банка Сбербанка Р

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Разработка базовых программ финансового оздоровления для кредитных организаций на примере Абаканского отделения № 8602 Восточно-Сибирского банка Сбербанка России (ОАО)

Неустойчивость мировой экономики, проявившаяся в 2009 году, продемонстрировала необходимость разработки сбалансированной модели развития, оптимально сочетающей цели поддержания экономического роста и сохранения финансовой устойчивости банковского сектора.

Кризис также продемонстрировал актуальность задачи существенного усиления внимания банков и надзорных органов к содержательной оценке характера и уровня рисков, прежде всего кредитных, рыночных рисков и рисков ликвидности. Важным уроком для банковского сообщества является необходимость ответственного управления кредитными организациями, реализации взвешенных стратегий развития банковского бизнеса.

Банкротство банков, с одной стороны, частный случай банкротства субъектов хозяйствования, с другой, даже единичный случай банкротства финансово-кредитного учреждения, оказывает негативное влияние на финансовую систему и экономику государства в целом. Связано это с тем, что система банков и кредитных организаций обеспечивает аккумуляцию свободных финансовых ресурсов, их вовлечение в оборот, поддерживает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения капитала, являясь важнейшим элементом расчетного и платежного механизма страны, концентрированным выражением экономической политики государства.

Уровень развития банковской системы определяет защищенность и устойчивость национальной валюты, её покупательную способность, обменный курс. Этим и обосновывается актуальность изучения основных причин банкротства банков и поиск путей их финансового оздоровления.

Многообразие предпосылок банкротства — результат взаимодействия многочисленных факторов внешнего и внутреннего характера. Важной составляющей успешного функционирования банковского сектора является совершенствование банковского надзора, который призван обеспечить эффективное функционирование финансового механизма за соблюдением финансовой дисциплины, своевременная идентификация рисков, предупреждение причин банкротства.

Выходом из такой ситуации, а также основой финансового оздоровления является применение на практике мероприятий, направленных на локализацию и ликвидацию причин возникшего кризиса и предотвращения банкротства.

Министерством финансов РФ совместно с Банком России ведется работа в области разработки нормативных документов в этой области. Так, в начале 2013 г. Банк России направил для использования «Методические рекомендации по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости», утвержденные 29 декабря 2012 г. № 193-Т, в основе которых лежат положения документа «Ключевые атрибуты эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов», разработанного Советом по финансовой стабильности, и одобренного лидерами «Группы 20» на саммите 3−4 ноября 2011 г. в Каннах.

Цель планов заключается в заблаговременной разработке мер по восстановлению финансовой устойчивости и поддержанию непрерывности осуществления функций кредитной организации в случае существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации.

Вышесказанное в пользу актуальности проблематики, обусловившей избрание темы дипломной работы, подтверждает её значимость и стратегическую направленность в современной экономической среде России.

Предметом исследования в данной дипломной работе являются программы финансового оздоровления кредитной организации.

Объектом исследования выступает Абаканское отделение № 8602 Сбербанка России (ОАО), один из филиалов Сбербанка, универсального коммерческого банка, представляющего полный спектр банковских услуг всем категориям клиентов.

Цель данной дипломной работы состоит в разработке программы финансового оздоровления отделения.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть финансовое оздоровление кредитной организации как механизм предупреждения банкротства;

— дать организационно-экономическую оценку деятельности Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России (ОАО);

— разработать план финансового оздоровления отделения, оценив реальность предлагаемых к внедрению мероприятий.

При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы: анализ относительных показателей; сравнительный анализ.

Практическая значимость работы заключается в анализе динамики, состояния и эффективности разработки базовой программы, с целью совершенствования деятельности кредитного учреждения.

В первой главе работы рассмотрены аспекты проведения финансового оздоровления кредитной организации. Рассмотрена сущность оздоровления, правовые и экономические основы финансового оздоровления кредитной организации, проанализирован порядок разработки планов финансового оздоровления кредитной организации и контроль за исполнением плана.

Во второй главе дана организационно-экономическая оценка деятельности отделения. В частности, представлена общая характеристика Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России (ОАО), проведен анализ осуществления банковских операций отделением, а также рассмотрены рыночные возможности, целевой рынок, конкурентные позиции отделения В третьей главе работы представлен план финансового оздоровления Абаканского отделения, дана оценка реальности мероприятий плана финансового оздоровления.

При проведении данного прикладного исследования появилась возможность дать разработать программу финансового оздоровления кредитного учреждения.

При исследовании темы были изучены работы российских и зарубежных экономистов и аналитиков, связанные с аспектами банковской деятельности. Эти вопросы рассматриваются и анализируются в работах таких авторов, как: Азаров М. В., Букато В. И., Вишневский А. А., Жуков А. И., Лаврушин О. И., Мамонова И. Д., Милюков А. И., Усоскин В. М., Исаенко А. Н., Тагирбекова К. Р., Тони Райс, и другие.

1. Аспекты финансового оздоровления кредитной организации как механизма предупреждения банкротства

1.1 Сущность финансового оздоровления кредитной организации

В рыночной экономике любое предприятие при определенных обстоятельствах может оказаться в кризисном финансовом состоянии. Причины положения связаны как с влиянием внешней среды на деятельность предприятия, так и с внутренними недостатками управления производством. Достичь финансовой устойчивости и эффективности функционирования такие предприятия могут посредством их финансового оздоровления.

Существует различная трактовка понятия «финансовое оздоровление». Под финансовым оздоровлением понимается совокупность мероприятий, направленных на решение финансовых проблем предприятия, повышение платежеспособности, улучшение финансовой устойчивости, эффективности деятельности.

Экономисты Е. П. Жарковская и Б. Е. Бродский под финансовым оздоровлением понимают «установление финансового равновесия путем получения отсрочки платежей, превращение краткосрочных обязательств в долгосрочные, превращение обязательств кредиторов в паевой или акционерный капитал, приостановка деятельности в убыточной сфере и т. д. «

Законодательством тоже определено понятие финансового оздоровления: «финансовое оздоровление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности».

В российском законодательстве также дано понятие санации: санация — меры, принимаемые собственником имущества должника — предприятия, учредителями должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности должника, в том числе на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве.

С точки зрения законодателя понятия «санация» и «финансовое оздоровление» различаются.

Разница между ними с точки зрения законодателя заключается в следующем: санация является добровольной процедурой и заключается в оказании финансовой помощи должнику; во время процедуры внешнего управления, кроме того, что осуществляются меры по оздоровлению должника, действует мораторий на долги; при финансовом оздоровлении должник начинает сразу расплачиваться по долгам почти сразу после введения процедуры; осуществляются меры по финансовому оздоровлению.

Далее логично рассмотреть выделяемые в рамках финансового оздоровления такие понятия, как: стратегия финансового оздоровления, программа финансового оздоровления, план финансового оздоровления.

Стратегия финансового оздоровления. Это — целевая установка, базовые принципы, а также совокупность направлений и критериев финансового оздоровления предприятия.

Программа финансового оздоровления — комплекс мероприятий, выбранных из числа существующих методов с учетом особенностей деятельности предприятия, внутренней и внешней ситуации, финансовых проблем и сформированной стратегии.

План финансового оздоровления — организационное воплощение программы с указанием сроков реализации мероприятий, расчетом количества необходимых ресурсов, указанием структурных подразделений и ответственных лиц, расчетом прогнозных значений результатов и т. д.

Финансовое оздоровление вводится судом на срок не более двух лет с назначением административного управляющего. В этом случае, как и при процедуре наблюдения, органы управления предприятия-должника продолжают осуществлять свои функции .

На стадии финансового оздоровления кредиторы, арбитражный управляющий и руководство разрабатывают план, предусматривающий способы получения предприятием средств, необходимых для расчета по обязательствам. Кроме того, на этапе оздоровления должнику следует представить суду график погашения задолженности, в соответствии с которым оно будет вести расчеты со всеми кредиторами, включенными в реестр.

График должен предусматривать погашение всех обязательств не позднее чем за месяц до даты окончания этапа финансового оздоровления .

На этой стадии банкротства прекращается начисление штрафов, пеней, процентов по неисполненным предприятием обязательствам, возникшим до введения процедуры оздоровления.

Финансовое оздоровление — процедура, ранее неизвестная российскому конкурсному праву. Финансовое оздоровление может быть определено как пассивная оздоровительная процедура, которая применяется к должнику, имеющему возможность в течение определенного времени удовлетворить требования кредиторов самостоятельно.

Процедура вводится определением арбитражного суда при наличии следующих оснований: ходатайства собрания кредиторов; ходатайства любого лица, готового предоставить обеспечение исполнения должником графика погашения задолженности; ходатайства любого лица, готового представить в качестве обеспечения исполнения должником графика погашения задолженности банковскую гарантию.

Главенствующую роль в определении финансового состояния кредитной организации играет надзорный орган — Комитет банковского надзора Банка России, который действует на постоянной основе орган, и через который Банк России осуществляет регулирующие и надзорные функции, установленные законодательством РФ.

Комитет в своей деятельности руководствуется Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», иными федеральными законами, решениями совета директоров Банка России и иными актами Банка России.

Комитет осуществляет своевременный анализ деятельности кредитных организаций с целью выявления — ситуации, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы РФ.

Комитет принимает решения по многим вопросам, касающихся деятельности по многим вопросам касающихся деятельности банков, в том числе по вопросам: формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций с использованием инвесторами ненадлежащих активов; введения и изменения пруденциальных норм деятельности кредитных, организаций; назначения временной администрации по управлению кредитной организацией; аннулирования и отзыва у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций; выдачи кредитным организациям разрешений на создание на территории иностранного государства дочерних организаций; 0 применения к кредитным организациям мер воздействия за допущенные нарушения в их деятельности.

В случае возникновения ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов кредитных организаций (банковских групп), стабильности банковской системы РФ, Комитет принимает соответствующие меры и ходатайствует перед советом директоров Банка России об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций.

Резюмируя, следует заключить, что финансовое оздоровление является довольно емким понятием, включающим в себя совокупность практических мероприятий, направленных на решение финансовых проблем учреждения.

Сущность финансового оздоровления его сводится к реализации этих мероприятий, состоящих из многочисленных ступеней: от создания и внедрения программы оздоровления с указанием сроков реализации мероприятий, расчетом количества необходимых ресурсов кредитного учреждения, до процедуры введения определения Арбитражного суда.

1.2 Правовые и экономические основы финансового оздоровления кредитной организации

финансовый кредитный оздоровление Вступление в силу Федерального закона «О несостоятельности „банкротстве“ кредитных организаций» подняло организацию финансового оздоровления банков России на качественно новый уровень.

Так, кредитным организациям было предоставлено право самостоятельно принимать решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению при наличии четко определенных Законом критериев при одновременном ужесточении ответственности менеджмента кредитной организации, её учредителей за принятие своевременных мер. Одновременно были расширены полномочия надзорных органов по применению мер воздействия к кредитным организациям на ранних стадиях возникновения проблем.

К правовым основам, в соответствии с современным российским законодательством по финансовому оздоровлению относятся следующие: оказание финансовой помощи кредитной организации учредителями (участниками) и иными лицами; изменение структуры активов и (или) структуры пассивов организации; изменение организационной структуры организации; иные меры, осуществляемые в соответствии с законодательством.

Основания для проведения мероприятий по предупреждению банкротства кредитной организации, относительно которых она вправе самостоятельно принимать решение об осуществлении мер по финансовому оздоровлению (или учреждение Банка России вправе потребовать осуществления таких мер от кредитной организации), предусмотрены ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». К ним относятся случаи, когда кредитная организация:

1. неоднократно на протяжении последних шести месяцев не удовлетворяла требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняла обязанность по уплате обязательных платежей в срок до 3-х дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью средств на корсчетах кредитной организации;

2. не удовлетворяет требованиям отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей (независимо от суммы) в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах;

3. допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

4. нарушает норматив достаточности средств (капитала), установленный Банком России;

5. нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%.

Если кредитная организация устранила причины возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в течение 10 дней с момента их возникновения, то орган надзора вправе не применять к такой кредитной организации санкции. Однако, если меры по предупреждению банкротства не осуществляются банком самостоятельно, надзорный орган в обязательном порядке применяет соответствующие меры воздействия.

В соответствии с установленным порядком Банк России вправе предъявить требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации: с момента возникновения хотя бы одного из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства; при наличии указанных оснований в срок не позднее пяти рабочих дней с момента возникновения обстоятельств: не поступление или несвоевременное направление извещений о самостоятельном принятии мер по финансовому оздоровлению в установленные сроки, поступление в Банк России ходатайства руководителя организации об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации, получение заявлений лиц, установленных законодательством.

Министерство финансов Российской Федерации предлагает сделать возможным проведения финансового оздоровления (санации) банков постоянной.

Об этом свидетельствует текст поправок в закон «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» от 27.10.2008 № 175-ФЗ.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что механизмы предупреждения банкротства банков эффективно зарекомендовали себя в процессе правоприменительной практики, в связи с чем они должны рассматриваться не как временные меры по ликвидации последствий кризиса 2008 года, а «как инструмент постоянной готовности, который можно было бы немедленно задействовать при любом неожиданном ухудшении финансового состояния банковской системы или отдельных банков» .

О придании закону статуса постоянно действующего соответствует современным мировым тенденциям и программным документам, в том числе стратегии развития банковского сектора РФ до 2015 г., также говорится в пояснительной записке.

К экономической стороне финансового оздоровления необходимо отнести санацию, т.к. особое место в процессе оздоровления занимают мероприятия финансово-экономического характера.

Целью финансовой санации является оптимизация финансовых потоков предприятия: покрытие текущих убытков и ликвидация причин их возникновения, возобновление или сохранение ликвидности и платежеспособности предприятий, сокращение всех видов задолженности, улучшение структуры оборотного капитала и формирование фондов финансовых ресурсов для проведения мероприятий производственно-технического и организационного характера .

Первоначально механизм санации появился в конце 2008 г. как экстренная антикризисная мера. Тогда, в банке, испытывавшем проблемы с ликвидностью, проводился анализ активов, после чего ликвидные активы передавались банку-инвестору в совокупности с обязательствами перед вкладчиками банка. После передачи активов и обязательств перед вкладчиками у проблемного банка отзывалась лицензия, и банк признавался банкротом.

В ходе кризиса санации подверглись сразу несколько банков, имевших значительное количество вкладчиков. Так, в 2011 г. беспрецедентная по масштабу санация началась в Банке Москвы, перешедшем под контроль ВТБ: для финансового оздоровления Банка Москвы потребовался уже кредит около 300 млрд руб., предоставленный Центробанком.

Финансовая санация осуществляется в несколько этапов и имеет определенный порядок проведения.

Целостный взгляд на этапы разработки санационной концепции отдельного предприятия представляет собой так называемая «классическая модель санации». В случае решения о санации определяются цели, формируется стратегия, разрабатываются мероприятия. Это оформляется в программу санации, создается ее проект (Приложение 1).

Традиционно санация осуществляется за счет следующих внешних источников: слияния с более мощной компанией; выпуска новых ценных бумаг для мобилизации денежного капитала; увеличения банковских кредитов и предоставления субсидий; уменьшения выплат по облигациям и отсрочки их погашения; полной или частичной покупки государством акций предприятия. Кроме того, финансовая санация может также осуществляться с помощью привлечения средств владельцев (акционеров, вкладчиков) кредитной организации; при помощи основных кредиторов; персонала предприятия.

Для вкладчиков санация выгодна.

Она позволяет, во-первых, сохранить все их средства, а не только получить предусмотренное законом страховое возмещение в 700 тыс. руб., как это происходит при отзыве лицензии.

Во-вторых, если нам удается найти инвестора-покупателя на весь проблемный банк целиком, то выигрывают и юридические лица, которые будут продолжать полноценно обслуживаться в том же банке.

В настоящее время механизм санации предлагается превратить из кризисной меры в постоянную. В банковских кругах популярно понятие «too big to fail» (слишком большой, чтобы обанкротиться), применяемое к крупным и социально значимым банкам.

Суть нового механизма в том, что у банка может смениться владелец. Инвестор может воспрепятствовать отзыву у проблемного банка лицензии, направив в Центробанк план финансового оздоровления этого банка. Рассматривать и одобрять сделку будет Комитет по банковскому надзору Центрального банка РФ.

Инвестором может стать тот, кто не имеет в проблемном банке ни прямого, ни косвенного контроля (разрешено только владение до 1% капитала банка), способный в течение двух недель погасить неисполненные платежи (как это и предусмотрено законом о банковской деятельности), в течение года восстановить капитал приобретаемого банка и при этом не ухудшить свое финансовое положение.

Итак, очевидно, что финансовое оздоровление кредитного учреждения включает в себя как правовые, так и финансовые аспекты. Так, вступление в силу Федерального закона «О несостоятельности „банкротстве“ кредитных организаций» подняло организацию финансового оздоровления банков России на качественно новый уровень. Кроме того, Министерство финансов Российской Федерации предлагает сделать возможным проведения финансового оздоровления (санации) банков постоянной.

Ключевым аспектом финансового механизма санации должно стать понимание механизма оздоровления как системы, для которой свойственны такие категории, как функциональность и целостность, при взаимодействии которых возникает новое качество, позволяющее достичь цель санации и создать предпосылки для роста рыночного потенциала кредитного учреждения в долгосрочной перспективе.

1.3 Составление плана финансового оздоровления, контроль за исполнением

В начале текущего года Центральный Банк РФ разослал всем коммерческим кредитным учреждениям Методические рекомендации по самооздоровлению банков. Результаты от разработки и внедрения планов ожидает ЦБ получить уже в конце года .

В ЦБ рассматривают выполнение банками данных рекомендаций как тест на прозрачность. И потому банкиры надеются, что рекомендательный статус документа не приведет к санкциям за его несоблюдение.

Причиной разработки планов служат риски. Риск и доходность рассматриваются всегда как взаимосвязанные категории. Риск часто понимается как уровень потери планируемого дохода. Это и является основой методологии измерения уровня риска. При этом принимается во внимание прошлый опыт .

В большинстве случаев кризис имеет объективный характер, вызванный циклическим характером развития предприятия. Полностью устранить наступление кризиса невозможно, а вовремя распознать, увидеть наступление и снизить его остроту просто необходимо.

В качестве основных рисков для работы банков Банк России видит замедление российской экономики, значительное снижение цен на нефть, рост процентных ставок и падение фондовых индексов.

Для таких сценариев регулятор просит разработать планы, которые позволили бы поддерживать необходимый для работы уровень достаточности капитала и ликвидности. Так, для поддержания достаточного уровня собственных средств, предлагается рассмотреть возможность привлечения капитала от акционеров (нынешних и новых), прекращение любых выплат учредителям, конвертацию уже имеющихся у банка обязательств и капитал. А для укрепления ситуации с ликвидностью предлагается проанализировать имеющиеся возможности привлечения дополнительных средств от аффилированных с банком структур, перераспределения денежных потоков внутри банковской группы, а также предоставления дополнительных залогов для будущих кредиторов .

Чего не должны предусматривать банкиры — получение финансовой поддержки от государства. Её при необходимости будут рассматривать планы оздоровления системно значимых игроков, составленные самим ЦБ, но для банков они будут секретными. В рамках подготовки планов самооздоровления банки должны будут провести стресс-тесты по различным негативным сценариям развития экономической ситуации.

В качестве базового сценария ЦБ предлагает такой: сокращение российского ВВП на 1,5%, снижение фондовых ндексов на 30−50%, резкий рост доходности государственных (на 200−350 базисных пунктов) и корпоративных (на 500−1000 базисных пунктов) облигаций.

При этом инициатива банков в разработке собственных критериев стресс-тестов приветствуется.

Указанные выше рекомендации находятся сейчас на новой стадии развития. Между тем, разработка такого плана регламентирована главным образом в документе ЦБ «Методические рекомендации по составлению планов санации кредитными организациями» (письмо от 30 апреля 1997 г. № 443). В соответствии с данными рекомендациями план санации должен включать в себя три части. Рассмотрим их далее.

Оценка ситуации в банке. Эта часть документа, занимающая в нем непропорционально много места, должна содержать самую разнообразную информацию о банке. В документ входят общие сведения, как:

— идентификационные сведения: номера и даты выдачи лицензий; виды лицензий, перечень операций; наименование контролирующего ТУ ЦБ; статистический, налоговый и другие коды; БИК, номер корреспондентского счета; местонахождение и номера корреспондентских субсчетов; фамилии, имена и отчества, телефоны, факсы членов органов управления банком;

— общие сведения о статусе банка, его участниках и капитале: организационно-правовая форма; организационная структура; перечень участников, владеющих более 5% УК банка; количество участников и сотрудников банка, и доля каждой из групп; участие банка в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций, холдингов и финансово-промышленных групп, характеристика деятельности всех юридических лиц;

— описание структуры органов управления и характеристики членов исполнительных органов банка;

— характеристики кадров банка и сведения о расходах на содержание персонала;

— общие сведения об аудиторе банка;

— анализ роли и значения банка в экономике региона (РФ), круг клиентуры, проводимые им операции, возможные последствия банкротства банка для банковской системы региона (страны);

— изложение причин возникновения у банка финансовых трудностей и показ динамики его развития. Причины должны быть названы конкретно (проведение рискованной кредитной политики; неудовлетворительная процентная политика, неудовлетворительное финансовое положение должников банка; отвлечение средств в недвижимость и прочие активы, не приносящие дохода; низкое качество управления; другие).

— для динамики развития банка представляются его годовые балансы за последние пять лет, а также развернутая информация о финансовом состоянии банка. Она должна включать в себя гигантскую по объему отчетность.

Мероприятия, направленные на оздоровление банка. Целью таких мероприятий является восстановление собственного капитала банка до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и тем самым возврат банка к нормальной и устойчивой работе. Здесь необходимо конкретно отразить такие вопросы, как:

— способы, мера и условия участия акционеров и третьих лиц в финансовом оздоровлении банка;

— сокращение расходов, в т. ч. за счет: сокращения численности персонала; уменьшения расходов; отказа от нерентабельных направлений бизнеса; закрытия, продажи убыточных филиалов и представительств; уменьшения процентных расходов. Необходимо проанализировать общее сокращение расходов (за последние 12 месяцев);

— источники получения дополнительных доходов (пути развития бизнеса);

— возможности и способы реализации имущества и других активов;

— прочие мероприятия, среди которых могут быть, к примеру: изменение структуры банка, структур управления; повышение надежности внутреннего контроля; использование специальных механизмов обеспечения возврата средств (проведение взаимозачетов, переуступка прав требований, инициирование банкротства дебиторов и т. д.); привлечение к управлению активами и пассивами банка сторонних организаций, имеющих соответствующие лицензии.

В обязательном порядке должны быть назначены ответственные исполнители, календарные сроки, этапы выполнения всех намеченных мероприятий, а также доходность, которую они должны обеспечить.

Наиболее частая ошибка, встречавшаяся в планах санации, — ориентация на недостоверный бухгалтерский баланс. Как правило, составители планов более чем приблизительно представляли себе размеры дефицита средств у банков, а потому и предлагавшиеся ими практические меры не могли быть адекватными. Другим распространенным недостатком планов являлся их декларативный характер, т. е. отсутствие документов, которые бы подтверждали реальность запланированных мероприятий.

Результаты санирования. Под результатами санирования банка понимаются показатели, планируемые: на конец каждого квартала в период санации; на момент завершения санации. Имеются в виду показатели, отражающие: динамику выполнения обязательных нормативов; изменение объема собственного капитала; изменение величины сумм, не оплаченных банком из-за отсутствия средств на его корреспондентских счетах.

Не исключено, что в настоящее время могут возникнуть трудности у банкиров именно с разработкой качественного плана по выходу из кризиса.

«Из года в год регулятивная нагрузка растет, — констатирует председатель правления Юникредит-банка М. Алексеев. Боюсь, что многие коммерческие банки будут составлять такой план формально. Но, если вдруг что-то случиться, будут действовать не по плану, а исходя из текущей ситуации.»

«К сожалению, на рынке очень мало специалистов, которые могут составить реально работающий план самооздоровления, — считает финансовый директор БИН-банка А. Китаев. И в банках, и в «большой четверке» аудиторов, и возможно, в самом ЦБ. Хотя чистых трудозатрат тут не много — для составления плана и его поддержания нужен один специалист. Но где его взять? «

Коммерческие банки призваны способствовать экономическому росту и равновесию путем мобилизации свободных денежных средств и их рационального размещения. В этом состоит объективная функция учреждений, торгующих деньгами .

Круг банков, которым предлагается разработать планы финансового оздоровления, четко не очерчен. Речь идет о системно значимых и в первую очередь крупнейших игроках, что не исключает из процесса подготовки планов и всех остальных участников рынка. Регулятор считает целесообразным, чтобы их разработка планов была начата банками до конца 2013 г. Следовательно, оценивать составленные банками планы ЦБ будет в первую очередь на предмет реалистичности.

Целью же контроля за выполнением планов финансового оздоровления сегодня будет являться своевременное принятие решений в случае отклонения от его параметров.

В банковской деятельности недавно отдельной строкой стали выделять стратегический контроль — деятельность по анализу выполнения маркетинговых задач, стратегии и программы фирмы. Осуществляется такой контроль посредством ревизии маркетинга, которая представляет собой комплексное, системное, исследование маркетинговой среды, задач, стратегий и оперативной деятельности фирмы.

Цель ревизии маркетинга — в выявлении открывающихся маркетинговых возможностей и возникающих проблем и в выдаче рекомендаций относительно плана перспективных и текущих действий по комплексному совершенствованию маркетинговой деятельности банка .

Контроль за выполнением планов заключается в постоянном слежении за текущими экономическими усилиями и достигнутыми результатами, чтобы убедиться в достижении запланированных на год показателей сбыта и прибыли. Основными средствами контроля является анализ финансовых возможностей, анализ доли рынка, анализ соотношения между затратами, и сбытом банковских продуктов и услуг, наблюдение за поведением клиентов .

Наказания для банков, формально подошедших к составлению планов, не предусмотрено, но с точки зрения регулятора степень реалистичности плана будет характеризовать склонность банка к транспарентности и в итоге определять общее отношение регулятора к тому или иному игроку.

Следует рассмотреть, согласно российскому законодательству, ответственность руководителей, членов совета директоров (наблюдательного совета), учредителей (участников) кредитной организации.

Если банкротство кредитной организации наступило в результате действий или бездействия руководителей, членов совета директоров, учредителей или других имеющих право давать для кредитной организации указания или возможность определять действия лиц, на указанных лиц при недостаточности имущества кредитной организации для удовлетворения требований кредиторов арбитражным судом, может быть возложена субсидиарная ответственность по денежным обязательствам кредитной организации и исполнению ее обязанности по уплате обязательных платежей.

Арбитражный суд вправе уменьшить размер ответственности указанных лиц, если будет установлено, что размер вреда, причиненного по их вине имущественным правам кредиторов, существенно ниже размера требований, подлежащих удовлетворению за счет указанных лиц.

Лица, указанные выше, признаются виновными, если их решения или действия (в том числе превышение полномочий), повлекшие за собой возникновение признаков банкротства, не соответствовали принципам добросовестности и разумности, соответствующим нормативным правовым актам Российской Федерации, банковским правилам, уставу кредитной организации или обычаям делового оборота, а также если они при наличии оснований, предусмотренных ст. 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, не предприняли предусмотренные настоящим законом меры для предупреждения банкротства кредитной организации. Учредители кредитной организации несут ответственность за такое бездействие в случае, если они знали о наличии данных оснований.

Лица, привлеченные в соответствии с настоящим Федеральным законом к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам кредитной организации и (или) исполнению ее обязанности по уплате обязательных платежей, не вправе занимать должности руководителей кредитных организаций в течение трех лет со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом.

Размер ответственности лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, в соответствии с настоящей статьей определяется исходя из разницы между размером установленных требований кредиторов и рыночной стоимостью имущества должника за вычетом текущих обязательств.

Неисполнение кредитной организацией требований, предусмотренных настоящей главой, является основанием для применения Банком России мер в порядке надзора, установленных федеральными законами.

Ясно, что контроль за правильным исполнением финансового оздоровления, а также арбитражных процедур, является одной из главных функций.

Формы контроля определены законом. Прежде всего, это предоставление отчетности в территориальное управление, приглашение для заслушивания управляющего на Коллегию государственных представителей .

В случае, если замечания представителей не имели эффект, управляющий приглашается на коллегию. И, как правило, визит в главное управление заканчивается для управляющего приостановлением действия лицензии. Поскольку сегодня получить эту лицензию очень тяжело, люди, которые избрали антикризисное управление своей профессией, ею очень дорожат.

Резюмируя вышесказанное, необходимо обобщить полученные результаты.

В настоящее время финансовое оздоровление банков рассматривается как выполнение ими как тест на прозрачность, до конца не подкрепленный обязательствами.

Причиной разработки планов финансового оздоровления служат риски. Риск и доходность рассматриваются всегда как взаимосвязанные категории. Риск часто понимается как уровень потери планируемого дохода. Это и является основой методологии измерения уровня риска.

Для сценариев финансового оздоровления необходимо разработать планы, которые позволили бы поддерживать необходимый для работы уровень достаточности капитала и ликвидности. Так, для поддержания достаточного уровня собственных средств, банкам предлагается рассмотреть возможность привлечения капитала от акционеров (нынешних и новых), прекращение любых выплат учредителям, конвертацию имеющихся у банка обязательств и капитал.

Итак, разработка качественного плана финансового оздоровления кредитного учреждения — дело достаточно сложное, где главенствующую помощь в этой работе должно оказать как знание нормативных документов, оценка и утверждение плана, так и его контроль со стороны надзорных органов.

2. Организационно-экономическая оценка деятельности Абаканского отделения №8602 Сбербанка России (ОАО)

2.1 Общая характеристика Абаканского отделения №8602 Сбербанка России (ОАО)

Абаканское отделение № 8602 является одним из филиалов Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО), на протяжении многих лет успешно выполняющего свои обязательства перед клиентами, способное решать вопросы комплексного подхода к обслуживанию клиентов. Местонахождение: 655 017, РХ, г. Абакан, ул. Пушкина, 165.

Абаканское ОСБ № 8602 не является самостоятельной кредитной организацией, потому рассматривать его изолировано, нецелесообразно. Ввиду этого следует дать характеристику Абаканскому отделению комплексно, в общей структуре Сбербанка.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция.

Основанный в 1841 г., Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Резервный фонд банка формируется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Размер фонда составляет не менее 15% от размера уставного капитала банка, он предназначен для покрытия убытков банка, в случае его возникновения, а также для погашения облигаций и выкупа акций банка в случае отсутствия иных средств.

Уставный капитал равен общей сумме номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер капитала может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости размещенных акций или размещения дополнительных акций, а также может быть уменьшен путем уменьшения стоимости размещенных акций, сокращения их общего количества или путем приобретения и погашения части акций.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками — залогом успешной работы. Более 45% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку. Активы Сбербанка на 1 декабря 2012 г. составляли более четверти банковской системы страны (29%), доля Сбербанка в капитале банковской системы составила 27,8% .

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 18 тысяч подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Украине и Беларусии. Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. Согласно Стратегии развития к 2014 г. доля чистой прибыли, полученной за пределами России, составит 5−7%.

Основное предназначение банка — достижение весомых финансовых результатов, удержание контрольного показателя рентабельности капитала путем востребования предоставляемых Банком услуг в области расчетно-кассового обслуживания, банковских карт, операций с государственными ценными бумагами, валютно-обменных, конверсионных операций, кредитования юридических и физических лиц.

Основной целью деятельностью банка является привлечение денежных средств физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами. В итоге — получение прибыли.

Основные задачи банка.

Отделение осуществляет следующие банковские операции: привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещает привлеченные денежные средства физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет; открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; инкассирует денежные средства, векселя, платежные, расчетные документы, осуществляет кассовое обслуживание; покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы; выдает банковские гарантии; осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки: выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме; приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями; предоставляет в аренду специальные помещения или сейфы для хранения документов и ценностей; осуществляет лизинговые операции; оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги; эмитирует и обслуживает пластиковые карточки платежных систем; осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике; осуществляет валютный контроль за операциями клиентов — физических и юридических лиц.

Абаканское ОСБ № 8602 осуществляет свою деятельность, исходя из той же цели, что и Сберегательный банк, выполняет на основании доверенности все вышеперечисленные сделки и операции.

Для того чтобы определить место Абаканского ОСБ № 8602 в системе Сбербанка целесообразно проанализировать его (Сбербанка) организационную структуру (Приложение 2).

Высший орган управления — общее собрание акционеров, которое утверждает Устав, избирает Наблюдательный Совет, принимает другие решения. Наблюдательный совет осуществляет руководство деятельностью Сбербанка, определяет приоритеты его развития и формирует Правление, которому делегированы полномочия по текущему управлению.

Система управления филиальной сетью имеет несколько звеньев: Центральный аппарат; 17 территориальных банков, 198 филиалов (из них 1 — за рубежом), 11 370 дополнительных офисов, операционные кассы вне кассового узла — 6279, операционные офисы — 674, передвижные пункты кассовых операций — 118 .

Абаканское отделение подчинено Восточно-Сибирскому банку Сбербанка России ОАО. Так как отделение является его структурным подразделением, структура управления (Приложение 3) — централизованная, деление на отделы осуществляется по функциональному признаку, с элементами дивизиональной структуры.

В состав отделения входят структурные подразделения, каждое из которых по своим направлениям курируют деятельность ВСП (внутренние структурные подразделения — операционные кассы и дополнительные офисы). Основные: отдел кредитования; сектор вкладов и расчётов населения; сектор расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов; сектор валютных, неторговых операций и ценных бумаг, сектор банковских карт.

Для наиболее эффективной деятельности решения кадровых вопросов в отделении, действует коллегиальный орган управления отделения — Совет отделения. Совет отделения осуществляет свою деятельность на основании Устава Сбербанка России, Положения об отделении, постановлений Наблюдательного совета и Правления Сбербанка России.

Персональный состав Совета отделения по представлению управляющего Абаканским отделением утверждается приказом Председателя Восточно-Сибирского банка Сбербанка России.

В состав входят управляющий отделением — председатель Совета, его заместители, главный бухгалтер, руководители ведущих отделов отделения, заведующие филиалами отделения.

Совет отделения в соответствии с возложенными на него задачами: определяет основные направления совершенствования деятельности отделения, мероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковских услугах; решает производственные и социальные проблемы коллектива отделения; заслушивает отчеты руководителей о состоянии работы.

В Абаканском ОСБ № 8602 с целью улучшения состава персонала проводится работа по повышению квалификации сотрудников, формированию и обучению резерва руководящих кадров, осуществление контроля за профессионально-психологической адаптацией принятых работников. В рамках работы по повышению квалификации в течение 2012 г. более 300 сотрудников прошли обучение по приоритетным направлениям банковской деятельности.

В условиях снижения доходности основных инструментов финансового рынка, сопровождающегося ростом конкуренции на всех сегментах финансового рынка, Абаканское ОСБ № 8602 уделяет особое внимание улучшению качества обслуживания всех категорий своих клиентов и совершенствованию системы продаж банковских продуктов.

Преимущества и недостатки отделения СБ РФ в сравнении с некоторыми и банков, расположенных в регионе, представлены в Приложении 4.

Большое значение банк придаёт комплексному подходу к обслуживанию своих клиентов. Клиентам предлагается не только расчётно-кассовое обслуживание, но и рассматриваются вопросы кредитования, инкассации, выдачи заработной платы, валютных операций, обслуживания по пластиковым картам и многое другое.

Одним из приоритетных направлений остаётся обслуживание безналичных денежных потоков физических лиц, растёт удельный вес пенсионеров Министерства труда и социального развития, Минобороны, МВД и других силовых структур, получающих пенсию через ВСП Абаканского ОСБ.

Сбербанк России, в лице Абаканского ОСБ, являясь уполномоченным банком по выплате компенсаций по вкладам населения, постоянно проводит работу с наиболее незащищёнными слоями населения.

Отделением, совместно с Министерством экономики Республики Хакасия осуществляется реализация государственной услуги по выплате компенсаций на возмещение затрат на уплату процентов и социальных выплат ипотечным кредитам.

Так в рамках постановления Правительства РХ от 23.09.2009 № 417 «О предоставлении субсидий юридическим лицам и компенсаций населению на возмещение части затрат на уплату процентов по ипотечным кредитам коммерческих банков» осуществляется компенсация.

В целях реализации постановления о компенсации в 2011 г. проведена работа по заключению соглашения о взаимодействии с ООО «Сбербанк России» с Правительством республики Хакасия от 18.01.2011 № 2-д.

С целью повышения качества предоставляемой государственной услуги по выплате компенсации подписаны соглашения об использовании электронной формы документов и цифровой подписи.

Сегодня Сбербанк — это универсальный коммерческий банк, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных услуг и продуктов.

Ориентируясь на многообразие клиентской базы, Сбербанк осуществляет любые виды кредитования предприятий и организаций всех отраслей экономики, населения и органов государственной власти, эффективно размещая привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

2.2 Анализ проведения банковских операций отделением

Деятельность Сбербанка характеризуется значительным увеличением операций, проведенных на финансовом рынке. Общие показатели деятельности свидетельствуют о стабильном росте Банка среди других представителей банковской системы региона.

Так, чистая прибыль в 2012 г. выросла по сравнению с 2010 г. на 291,5 млрд руб., прибыль до налогообложения выросла за анализируемый период на 365,8 млрд руб., операционные доходы — на 94,7 мрд. руб. (таблица 1)

Таблица 1. Основные показатели за 2010;2012 гг.

Анализ банковских операций отделения показал следующее.

Анализируя структуру активов Банка можно увидеть, что наибольшую долю занимает кредитование.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (около 33,8% розничных и более 33,4% корпоративных кредитов на 1 декабря 2012 г.).

Сбербанк активно кредитует крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимает непосредственное участие в реализации государственных программ.

На конкурентном рынке доля Сбербанка стабильна. Основу ссудного портфеля населения составляют потребительские кредиты. Спрос на них достаточно высок. Высокие темпы роста объема ссуд населению в банке доказывают, что требования не являются препятствием для развития кредитных операций, что клиенты разделяют ценности банка, поддерживают принципы взвешенной оценки кредитных рисков.