Основные характеристики пенсионной системы Российской Федерации
В любом обществе всегда будет существовать необходимость в социальной и экономической поддержке людей, которые не в состоянии самостоятельно приобретать средства для своего дальнейшего существования. Чаще всего, это дети, оставшиеся без кормильца и старики, а также люди, потерявшие здоровье и способность к работе по причине болезни, увечья. Организация обеспечения граждан в старости является… Читать ещё >
Основные характеристики пенсионной системы Российской Федерации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В любом обществе всегда будет существовать необходимость в социальной и экономической поддержке людей, которые не в состоянии самостоятельно приобретать средства для своего дальнейшего существования. Чаще всего, это дети, оставшиеся без кормильца и старики, а также люди, потерявшие здоровье и способность к работе по причине болезни, увечья. Организация обеспечения граждан в старости является одной из основных функций в каждом государстве.
Государственная система пенсионного обеспечения в нашей стране имеет необычную историю развития. Пенсионные реформы, которые происходили в новейшей истории развития пенсионной системы России можно разделить на основные этапы, которые представлены ниже в таблице.
Таблица 1.4 — Основные этапы становление системы пенсионного обеспечения в России.
Период. | Примечание. | ||
В этом году был создан Пенсионный фонд РФ. | ПФ РФ выступал в качестве места аккумулирования, хранения и размещения страховых взносов, которые направлялись на выплату пенсий. Пенсия была исключительно распределительной, а все собранные деньги шли на выплату текущих пенсий. | ||
1992;1994. | В 1992 году вышел президентский указ «О негосударственных пенсионных фондах», который определял основные принципы работы НПФ. | После этого в стране и начали появляться такие фонды. Через три года понятие «фонд» было введено в правовой оборот как некоммерческая организация. | |
Правительство одобрило концепцию пенсионной реформы. Появились карточки обязательного пенсионного страхования, на которых указывался СНИЛС — номер лицевого счета гражданина. ПФР приступил к рассылке извещений (так называемых «писем счастья»), которые позволяли узнать данные своего пенсионного счета. | Одной из основных новых черт пенсионной системы стала персонализация получателей пенсии — Пенсионный фонд занялся фиксацией личных данных граждан для установления им пенсии. Теперь у каждого появился индивидуальный пенсионный счет, на котором отражалась информация о страховых взносах. Таким образом, можно было посмотреть, как на счете постепенно копится будущая пенсия. | ||
1998;2001. | В 1998 году начал действовать ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который определил права НПФ. В этом же году в тестовом режиме стал действовать персонифицированный учет при назначении пенсий, а в 2000;м эта практика была распространена уже на 22 региона. В 1998 году определена программа очередной пенсионной реформы, ее законопроекты были одобрены президентом в конце 2001 года. | В законе «О негосударственных пенсионных фондах» был закреплен ряд понятий пенсионной системы и прописаны обязательства фонда перед участниками и вкладчиками. | |
В России реализуется важная пенсионная реформа, которая существенно изменила сложившееся на тот момент положение вещей. Система переживает коренной перелом: переход от солидарной, «уравнительной» пенсии к распределительно-накопительной, индивидуализированной суть которой заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом. | Суть реформы заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом. | ||
НПФ получили право заключать договоры об обязательном пенсионном страховании. То есть теперь каждый гражданин мог передать управление накопительной частью пенсии в НПФ, увеличив таким образом свой будущий доход. | В это же время были ужесточены требования к самим негосударственным фондам — в частности, повышен размер имущества, служащего дл обеспечения уставной деятельности (с 2005 года до 30 млн. рублей, с 2009 — до 50 млн. рублей). | ||
ПФР приступил к начислению дополнительных выплат ветеранам и инвалидам ВОВ, а также их вдовам. Начат федеральный регистр граждан, имеющих право получать государственную социальную помощь. | ; | ||
Начало действия программы по выплате материнского капитала. Получившие сертификат граждане теперь могут потратить всю сумму (или часть) на накопительную часть пенсии. | ; | ||
Увеличиваются накопительная и страховая части пенсии (до 6% и 16% от зарплаты соответственно). Осенью начинает действовать программа софинансирования накопительной части пенсии государством. | ; | ||
2010;2012. | В 2010 году ЕСН (единый социальный налог) заменяется на страховые взносы. В 2010 году проведена масштабная валоризация — то есть переоценка пенсионных накоплений с учетом советского стажа. Базовая часть пенсии вошла в размер страховой. Теперь пенсия делится только на две части — страховую и накопительную. | Максимальный размер годовой зарплаты, с которой взимается налог, достигает 415 тыс. рублей. В следующем году — 463 тыс. рублей, а в 2012;м — 512 тыс. рублей. Благодаря валоризации рост пенсий у действующих пенсионеров достиг 46%. Начиная с 2010 года, установлен минимальный размер пенсии, который больше, чем прожиточный минимум для пенсионера. | |
С 1 января 2013 в России началась реализация первого этапа новой пенсионной реформы, долгосрочная стратегия которой была утверждена правительством в декабре 2012 году. | Граждане моложе 1966 г. р. поставлены перед выбором тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии. Принята новая пенсионная формула, которая будет учитывать стаж и размер зарплаты работника. Будет установлен новый минимальный стаж для получения трудовой пенсии. Он увеличится до 10-и лет. Что же касается стажа для получения максимальной пенсии, его уменьшат с 40 до 35 лет. | ||
Пенсионная система Российской Федерации — это совокупность созданных государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсий.
Пенсионная система в России состоит из трёх частей:
- 1. Государственное пенсионное обеспечение — часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, а за счёт ассигнований из федерального бюджета — социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством.
- 2. Обязательное пенсионное страхование — часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наёмным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсии инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.
- 3. Дополнительное (негосударственное) пенсионное страхование и обеспечение — часть пенсионной системы в дополнение к государственному пенсионному обеспечению на добровольной основе.
В российской системе пенсионного обеспечения пенсии классифицируются законодателем на два вида:
- 1) трудовые пенсии — финансируются за счёт средств страхователей (работодателей), уплачиваемых в виде части единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- 2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению — финансирование производится за счёт средств федерального бюджета.
Наемные и самозанятые работники, охватываемые государственной системой обязательного пенсионного страхования, при достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 для женщин и наличии не менее 5 лет страхового стажа имеют право на трудовую пенсию.
Трудовая пенсия — это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности в следствии старости или инвалидности.
В соответствии с российским законодательством устанавливаются следующие виды трудовых пенсий:
- 1) трудовая пенсия по старости;
- 2) трудовая пенсия по инвалидности, устанавливается в случае наступления инвалидности, определяемой по медицинским показаниям;
- 3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца, назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, состоявшим на его иждивении [15].
В свою очередь, трудовая пенсия может состоять из следующих частей, которые исчисляются, индексируются и пересчитываются по собственным правилам:
- 1. Страховая — устанавливается исходя из суммы страховых взносов, поступивших на финансирование данной части пенсии за застрахованное лицо в течении всей его трудовой деятельности (расчетного пенсионного капитала). Данная часть трудовой пенсии носит условно-накопительный характер. Суммы страховых взносов, уплачиваемые за застрахованное лицо на финансирование страховой части трудовой пенсии, учитываются на его индивидуальном лицевом счёте в виде обязательств пенсионной системы. По достижение лицом пенсионного возраста он получит сумму пенсий в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенных на го счёте. Фактически страховая часть трудовой пенсии финансируется по распределительному методу.
- 2. Накопительная — устанавливается в зависимости от суммы взносов, поступивших за застрахованное лицо на финансирование данной части пенсии, и инвестиционного дохода (пенсионных накоплений). Данная составляющая пенсионной системы финансируется исключительно на накопительной основе. Суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии не расходуются на выплату пенсии нынешним пенсионерам, а инвестируются. После достижения гражданином пенсионного возраста он получит в виде накопительной части трудовой пенсии по стрости именно свои деньги, а не деньги следующего поколения работающих граждан. негосударственный фонд пенсионное обеспечение
Финансирование выплаты трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, вносимых работодателями. В результате проведённой пенсионной реформы 2013 году пенсионные отчисления работающих граждан стали отчисляться следующим образом.
Граждане 1966 года рождения и более раннего года:
- 1) 22% перечисления в Пенсионный фонд;
- 2) 16% страховая часть — средства, аккумулируемые в фондах государства;
- 3) 6% солидарная часть средства, выплачиваемые гражданам, которые уже достигли пенсионного возраста.
Граждане после 1967 г. рождения:
- 1) 22% перечисления в Пенсионный фонд;
- 2) 16% распределяются следующим образом:
- · в страховую часть (то есть в бюджет государства) 10%;
- · в солидарную часть для выплаты пенсий гражданам, достигшим пенсионного возраста 6%;
- 3) 6% накопительная часть, куда аккумулируются средства работающих гражданин с целью их дальнейшего размещения и получения дополнительного дохода.
Таблица 1.5 — Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование составляют в 2014 году.
База (годовая заработная плата до уплаты налогов). | Тариф страхового взноса. | Страховая часть для граждан 1966 г. р. и старше. | Страховая часть для граждан 1967 г. р. и моложе. | Накопительная часть 1967 г. р. и моложе. | |
В пределах предельной базы (624 тыс. руб.). | 22%. | 6% - солидарная часть тарифа, 16% - индивидуальная часть тарифа. | 6% - солидарная часть тарифа, 16% - индивидуальная часть тарифа. | 0%. | |
Свыше предельной базы. | 10%. | 10% - солидарная часть тарифа. | 10% - солидарная часть тарифа. | 0%. | |
В современную систему пенсионного обеспечения в России также входит негосударственное пенсионное обеспечение, которым могут воспользоваться все граждане страны. Оно не носит обязательный характер и позволяет получать дополнительную пенсию.
Негосударственное пенсионное обеспечение предназначено в первую очередь именно для граждан, чей выход на пенсию ожидается в будущем. Оно позволяет в сочетании с государственным пенсионным обеспечением достигнуть суммарной величины коэффициента замещения на уровне международных стандартов (если размер пенсии в развитых странах составляет 60% зарплаты, то России размер пенсии в 2 раза ниже и остается на уровне не больше 30% от заработной платы), что само по себе важно, так как на сегодняшний день материальное положение российских пенсионеров не соответствует представлениям о достойной старости. Опыт развитых стран показывает, что достойного уровня коэффициента пенсионного замещения невозможно достигнуть с помощью только государственного пенсионного обеспечения, также необходимо присутствие в той или иной форме негосударственного пенсионного обеспечения.
Сегодня финансовое состояние ПФР можно охарактеризовать возрастающим дефицитом, который покрывается за счет государственного бюджета. В дальнейшем это станет угрозой для стабильности пенсионной системы и плохо повлияет на экономику страны. При этом подрываются страховые принципы пенсионной системы, не достигается должная взаимосвязь между величиной зарплаты и величиной пенсии. Поэтому государство делает ставку на негосударственное пенсионное обеспечение.
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:
Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);
Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС);
Деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (в настоящий момент не осуществляется по причине отсутствия соответствующего законодательства).
Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда Российской Федерации.
Каждый гражданин может передать накопительную часть своей пенсии в частные управляющие компании (УК) и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Если гражданин самостоятельно не выбирает куда будет направлена его накопительная часть пенсии, то она автоматически попадает в государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк).
Итак, негосударственные пенсии могут выплачивать:
- Ш негосударственные пенсионные фонды (НПФ);
- Ш управляющие компании (УК);
- Ш страховые компании, занимающиеся страхованием жизни.
Здесь я хочу рассказать только о негосударственных пенсионных фондах, так как самой распространенной и действенной в Российской Федерации формой негосударственного пенсионного обеспечения является негосударственный пенсионный фонд.
Неотъемлемым инструментом пенсионного обеспечения являются негосударственные пенсионные фонды. Они аккумулируют денежные взносы застрахованных лиц в экономику страны через доверительное управление, для дальнейшего их увеличения.
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» определил правовой статус НПФ как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда [5].
Исключительными видами деятельности негосударственного пенсионного фонда являются:
- Ш негосударственное пенсионное обеспечение своих участников;
- Ш обязательное пенсионное страхование (включает в себя прежде всего инвестирование средств пенсионных накоплений с целью обеспечения прав граждан на прирост накопленной части пенсии);
- Ш профессиональное пенсионное страхование.
Более наглядно виды деятельности негосударственных пенсионных фондов представлены в таблице, приведённой ниже.
Таблица 1.6 — Базовые элементы деятельности негосударственных пенсионных фондов.
Негосударственный пенсионный фонд. | ||
1. Негосударственное пенсионное обеспечение (осуществляется на добровольных началах). | 1.1. Учёт пенсионных обязательств фонда, назначение и выплата негосударственных пенсий участникам фонда. | |
1.2. Аккумулирование средств пенсионных накоплений. | ||
1.3. Организация инвестирования средств пенсионных накоплений. | ||
2. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию. | 2.1. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц. | |
2.2. Назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам. | ||
2.3. Аккумулирование средств пенсионных накоплений. | ||
2.4. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц. | ||
3. Деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию. |
| |
Негосударственные пенсионные фонды могут вкладывать средства в определенные сферы бизнеса. Однако, перечень возможных финансовых инструментов утверждается и строго контролируется правительством Российской Федерации.
Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы только в активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ». Активы, в которые могут инвестировать страховые компании, максимально надежны и чётко оговорены законодательством. Подробнее всё представлено в таблице ниже.
Таблица 1.7 — Инвестиции негосударственных пенсионных фондов.
Класс активов. | Доля инвестиций в процентном соотношении. | |
Облигации РФ. | 100%. | |
Субфедеральные облигации. | 80%. | |
Муниципальные облигации. | 80%. | |
Корпоративные облигации. | 80%. | |
Акции российских ОАО. | 70%. | |
Паи интервальных инвестиционных фондов. | 70%. | |
Банковские депозиты. | 50%. | |
Ценные бумаги. | 50%. | |
Ценные бумаги международных финансовых организаций. | 30%. | |
Ипотечные ценные бумаги. | 20%. | |
Банковские металлы. | 10%. | |
В целях соблюдения требований законодательства сформирована система контроля негосударственных пенсионных фондов. Она является достаточно сложной и состоит из нескольких уровней. Поэтому я представляю её в виде схемы, которая расположена ниже.
Рисунок 1.4 — Контроль за деятельностью НПФ.
Для обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен ряд требований к их деятельности.
Во-первых, деятельность негосударственных пенсионных фондов подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Система негосударственных пенсионных фондов, действующая на сегодняшний день в России, представлена 118 фондами, имеющими лицензию Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации (по состоянию на 09.04.2014 года).
Рисунок 1.5 — Количество лицензированных НПФ.
Можно сделать вывод, исходя из данных графика, что количество НПФ начиная с 2004 года и по настоящее время постепенно уменьшается. Это явление объясняется высоким уровнем контроля качества над деятельностью негосударственных пенсионных фондов благодаря законодательству Российской Федерации.
Во-вторых, негосударственный пенсионный фонд несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Имущество негосударственного пенсионного фонда подразделяется на:
- · имущество для обеспечения уставной деятельности (не менее 50 000 000 рублей с 2009 года);
- · пенсионные резервы (формируются исключительно для исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению);
- · пенсионные накопления (формируются для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами).
На средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей, управляющей компании, специализированного депозитария и иных третьих лиц.
В целях обеспечения защиты прав вкладчиков и участников законодательством установлен минимальный размер имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и минимальный размер совокупного вклада учредителей.
В-третьих, действуют правила по открытости и прозрачности негосударственных пенсионных фондов. Не реже, чем один раз в год обязуется информировать вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов, а также публикует отчет о своей деятельности в периодической печати.