Учет межбанковских расчетов

В целях повышения надежности проведения межбанковских расчетов и минимизации рисков в рамках платежной системы республики операции по межбанковским расчетам проводятся в течение операционного дня через специальные счета банков.

Специальные счета открываются банкам, Национальному банку и его учреждениям, Межбанковской валютной бирже в ЗАО «БМРЦ» на балансовых счетах 3700 «Корреспондентские счета банков-резидентов» и 5930 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка». По специальным счетам в течение операционного дня осуществляются межбанковские расчеты в национальной валюте, включая операции по покупке-продаже валюты на Межбанковской валютной бирже.

Основными функциональными компонентами АС МБР являются система расчетов по крупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени (система BISS) и клиринговая система расчетов по мелким несрочным денежным переводам.

Участниками АС МБР являются Национальный банк Республики, банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

Межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам и по результатам проведенного клиринга (по прочим денежным переводам, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, по операциям с использованием банковских пластиковых карточек) производятся в системе BISS. Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются на основании электронных платежных документов и не сопровождаются обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе.

Минимальная сумма крупного денежного перевода определяется Национальным банком.

Срочные денежные переводы определяются клиентами банка либо банком по собственным платежам самостоятельно.

В целях обеспечения надежности проведения межбанковских расчетов и минимизации рисков в платежной системе «Приорбанк» ОАО, крупные и срочные платежи проходят процедуру контроля. Контроль и организация проведения крупных и подлежащих особому контролю платежей «Приорбанк» ОАО осуществляется в соответствии с Рекомендациями по снижению рисков в платежной системе «Приорбанк» ОАО.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе расчетов на основании электронных платежных документов (реестров входящих платежей) банка-отправителя и сопровождаются обязательным обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе.

При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому счету банка не производится. Требования и обязательства участников накапливаются в течение клирингового сеанса. Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций участников производится клиринговой системой расчетов в расчетное время текущего клирингового сеанса путем взаимного зачета требований и обязательств на многосторонней основе.

Для отражения в учете платежей филиалов в национальной валюте на балансе Центрального банка в Управлении организации учета внутриреспубликанских расчетов открываются субкорсчета на балансовом счете N6110 ''Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в Национальной валюте''.

Субкорсчета используются при расчетах филиалов по своим операциям, операциям своих клиентов, а также для отражения операций по покупке-продаже ценных бумаг, кредитных ресурсов.

На балансе филиалов банка открываются субкорреспондентские счета на балансовом счете № 6100 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте».

Все межфилиальные расчеты производятся через субкорсчета, открытые в Центральном банке.

Безналичные расчеты между клиентами, имеющими счета в одном филиале, производятся минуя субкорреспондентский счет в Центральном банке, путем списания и зачисления средств по соответствующим счетам, открытым на балансе филиала.

Если расчеты осуществляются между разными филиалами банка, операции отражаются через субкорреспондентские счета, открытые в Центральном банке и филиале.

В целях ускорения проведения расчетов, повышения управляемости расчетами, продления операционного дня и экономии затрат на обработку электронных платежных сообщений, расчеты по денежным переводам между филиалами «Приорбанк» ОАО проводятся в течение дня системой управления платежами «Приорбанк» ОАО в соответствии с Положением о регулировании текущей ликвидности в системе «Приорбанк» ОАО.

Расчеты производятся на основе клиринга. Частота проведения сеансов внутрисиcтемного клиринга определяется Положением об автоматизированной системе управления межбанковскими и межфилиальными расчетами «Приорбанк» ОАО.

При осуществлении расчетов между филиалами совершаются следующие бухгалтерские проводки:

Банк плательщика Дт — текущий (расчетный) счет плательщика Кт — 6100 «Субкорреспондентские счета филиала в банке для расчетов в национальной валюте».

Центральный банк Дт — 6110 (субкорсчет филиала банка плательщика) Кт — 6110 (субкорсчет филиала банка получателя) Банк получателя Дт — 6100 «Субкорреспондентские счета филиала в банке для расчетов в национальной валюте».

Кт — текущий (расчетный) счет получателя Списание средств с субкорсчетов филиалов в Центральном банке осуществляется по инкассовым распоряжениям на взыскание средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, по возмещению расходов филиалов по распоряжениям структурных подразделений Центрального банка.

Отражение операций по межфилиальным расчетам в белорусских рублях, операций покупки-продажи кредитных ресурсов, операций по перечислению денежных средств в фонд обязательных резервов и операций по учету гарантийного фонда защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах (депозитах) осуществляется в соответствии с Правилами отражения в бухгалтерском учете межфилиальных операций в «Приорбанк» ОАО.

Ежемесячно производится выверка субкорсчетов филиалов, открытых на балансе Центрального банка с субкорсчетами, открытыми в филиале. Филиалы не позднее 5-го числа, следующего за отчетным месяцем, представляют Управлению организации учета внутриреспубликанских расчетов ведомость проверки состояния расчетов по субкорсчетам, заверенную печатью и подписями филиала согласно карточки образцов подписей.

Операции по счетам банков-корреспондентов осуществляются в пределах остатка средств на счете согласно кодированным распоряжениям установленной формы по оговоренным средствам связи (телекс, SWIFT). (Приложение 21).

Межбанковские переводы в белорусских рублях, банком-получателем по которым является банк-нерезидент, имеющий корреспондентский счет в уполномоченном банке РБ осуществляются через систему BISS.

Ежемесячно (если это предусмотрено Договором) остатки по корсчетам подтверждаются как банком, так и корреспондентом. По состоянию на 1 января сверяются и подтверждаются остатки по всем открытым счетам «Лоро».