Определение и оценка краткосрочной ликвидности

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Фактическая ликвидность — это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. В расчете фактической ликвидности участвуют следующие активы:

• — наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности; ценные бумаги правительств, центральных (национальных); облигации банков Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях — 100 процентов от фактической величины активов;
• — межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте — 80 процентов от фактической величины активов;
• — средства до востребования в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь — 50 процентов от фактической величины активов;
• — полученные обязательства по предоставлению денежных средств, являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств;
• — полученные гарантийные обязательства, являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств;
• — полученные обязательства по аккредитивам, являющиеся источником выданных обязательств банка по аккредитивам.

Требуемая ликвидность — сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.

Для средств до востребования устанавливаются два параметра одновременного снятия средств:

• — для остатков на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами), средств на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами), банковских вкладов (депозитов), займов и иных привлеченных средств юридических лиц и средств физических лиц до востребования — 20 процентов от фактической величины;
• — для депозитов до востребования других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитных ресурсов, полученных от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций до востребования, пассивного сальдо по корреспондентскому счету банка, небанковской кредитно-финансовой организации в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях — 60 процентов от фактической величины.

Для просроченной задолженности, средств со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, кредитных ресурсов Национального банка, кредитов, полученных от Правительства, до востребования, включая однодневные расчетные кредиты, риск одновременного снятия устанавливается в размере 100 процентов от фактической величины.

Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств, а также обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации перед контрагентом по сделкам в случае, когда контрагент свои обязательства по сделке исполнил, со сроком исполнения до востребования и с просроченными сроками включаются в расчет требуемой ликвидности в размере 100 процентов.

Сумма отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, не компенсированных положительными разницами в предыдущих периодах, включается в расчет требуемой ликвидности с риском одновременного снятия в размере 80 процентов.

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

Краткосрочная ликвидность характеризует степень сбалансированности активов и пассивов банка по суммам и срокам в пределах одного года. При расчете данного норматива не только происходит сопоставление сроков возврата активов со сроками исполнения обязательств, но и делается оценка активов до востребования с учетом процента их ликвидности и пассивов до востребования — с учетом риска их одновременного снятия.

Рисунок 7. Динамика показателя краткосрочной ликвидности в филиале № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны по состоянию на 01.03.2008, 01.06.2008, 01.09.2008. Примечание. Источник: [Приложение Б, В, Г].

Как следует из проведенных расчетов, норматив краткосрочной ликвидности ни на одну из исследуемых дат не выполнен. Более того, он снизился в 2 раза с 0,8 до 0,4.

Для того, чтобы определить источник снижения, исследуем динамику фактической и требуемой ликвидности.

Рисунок 8. Динамика фактической и требуемой ликвидности в филиале № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны по состоянию на 01.03.2008, 01.06.2008, 01.09.2008. Примечание. Источник: [Приложение Б, В, Г].

Очевидно, что снижение показателя краткосрочной ликвидности вызвано ростом требуемой ликвидности.

Известно, что требуемая ликвидность зависит от соотношения сроков возврата активов со сроками исполнения обязательств и удельного веса пассивов до востребования — с учетом риска их одновременного снятия.

Рассмотрим данные показатели:

Рисунок 9. Удельный вес пассивов до востребования в пассивах филиала № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны по состоянию на 01.03.2008, 01.06.2008, 01.09.2008. Примечание. Источник: [Приложение Б, В, Г].

Рисунок 10. Несоответствие в графике сроков погашения между активами и пассивами сроком погашения до одного года в филиале № 418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны по состоянию на 01.03.2008, 01.06.2008, 01.09.2008. Примечание. Источник: [Приложение Б, В, Г].

Представленные расчеты свидетельствуют о том, что требуемая ликвидность возросла за счет увеличения удельного веса пассивов до востребования в пассивах филиала и увеличения несоответствия в графике сроков погашения между активами и пассивами.

Показатель краткосрочной ликвидности, сложившийся в филиале банка на 01.03.2008, 01.06.2008 и 01.09.2008, не соответствует минимальному, установленному Национальным банком Республики Беларусь.

Причиной является значительное превышение и дальнейший рост требуемой ликвидности по отношению к фактической.

Рост требуемой ликвидности произошел за счет увеличения удельного веса пассивов до востребования на 5,8% и увеличения несоответствия в графике сроков погашения между активами и пассивами сроком погашения до одного года.

В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности, разрабатывать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

анализировать размещение кредитов по срокам их погашения, путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов;

применять новые методики в изучении кредитоспособности заемщиков с учетом требований МСФО.

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Проанализировать депозитную базу банка:

• 1) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
• 2) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг — повышение качества обслуживания клиентов, разработка лояльности клиентов банку и во время кризисных ситуаций;
• 3) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;
• 4) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.