Довольно сильное отставание от идеального уровня имеют некоторые показатели, связанные с непроцентными расходами и доходами. Непроцентные доходы не покрывают непроцентные расходы. Соответственно, одним из направлений усовершенствования финансовой системы банка должно быть увеличения доля непроцентных доходов или снижения непроцентных расходов, что приведет к выравниванию данного показателя.
Также небольшое отклонение имеет показателя соотношения процентных доходов и доходов: он имеет отклонение всего лишь в 3%, но тоже показывает направления для работы с целью построения эффективной системы управления финансовыми ресурсами.
К тому же необходимо значительно сократить статью административно-управленческих расходов, что вполне возможно является причиной основных дисбалансов в бухгалтерском балансе Международного банка Санкт-Петербурга.Заключение
Рассматривая первый раздел работы можно сделать следующие выводы. В данной работе были освещены два теоретических вопроса. Первый вопрос посвящен проблеме формирования прибыли банков, второй — методологии преодоления банковских рисков.
Предложенные два вопроса были рассмотрены довольно широко, как с теоретической, так и с практической точек зрения. Также приведено сравнение зарубежной и российской методологии, что говорит о всесторонности изучения обозначенных выше вопросов.
Второй раздел практический. Для проведения расчетов была взята бухгалтерская отчетность одного из ведущих и стабильных банков Санкт-Петербурга, а именно «Международного банка Санкт-Петербурга». Выбор именно этого банка обусловлен его местом и ролью на банковском рынке Санкт-Петербурга на протяжении уже почти 20 лет. В соответствии с методическими требованиями бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках были взяты по данным на 01 января 2007 года.
В первую очередь, были рассчитаны следующие показатели, характеризующие финансовую деятельность банка: мультипликатор капитала, мультипликационный эффект капитала, добавленная стоимость капитала, уровень внутреннего капиталообразования банка. Также был составлен баланс банка по методу общего фонда средств. Данные показатели находятся в норме и говорят об эффективном использовании капитала банка.
Также была составлена таблица, в которой были рассчитаны порядка двадцати коэффициентов, характеризующих финансовое состояние любого коммерческого банка. В нашем примере это был «Международный банк Санкт-Петербург».
Почти все из рассчитанных и рассмотренных показателей находятся в рамках оптимальных значений, что говорит об эффективном управлении финансовой системой банка, а также подтверждает устойчивую стратегию развития, начиная с начала 1990;х годов. Список использованной литературы
ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Банковские риски. Под ред. Лаврушина О. И. М., «Кнорус». 2008 г.
Банковское дело. Под ред. Лаврушина О. И. М., «Кнорус». 2007 г.
Батракова Н. Экономический анализ деятельности банка. М.,"Инфра-М"., 1996 г.
Живалов В. Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. М., «Экономика». 1999 г.
Дж. О. Синки. Управление финансами в коммерческом банке. М., «Финансы и статистика». 1994 г.
Платонова В. Банковское дело: стратегическое руководство. М., «Консалтбанкир». 2001.
Тавасиев А. М. Банковское дело: управление и технологии. М., «Юнити». 2001 г.
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и различные системы ее оценки. М., «Финансы и статистика». 1999 г.
Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. М., 2001 г.
Шеремет А.Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М., «Финансы и статистика». 2000 г.
Щиринская Е.Б. Финансово-аналитическая служба в банке: практическое пособие. М., «ФБГ-пресс». 1998 г.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 января 2007 года Наименование кредитной организации: Открытое акционерное общество «МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГА» (ОАО" МБСП") (фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование) Почтовый адрес: 194 044, г. Санкт-Петербург, Крапивный пер., д.
5. Код формы 409 806
Квартальная/ Годовая тыс.
руб. Номер п/п Наименование статьи 01.
01.07 I АКТИВЫ 1 Денежные средства 212 274 2 Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации 2 338 446 2,1 Обязательные резервы 319 901 3 Средства в кредитных организациях 77 654 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 1 661 235 5 Чистая ссудная задолженность 17 128 400 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 2 480 444 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 3 118 042 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 26 191 9 Требования по получению процентов 12 825 10 Прочие активы 79 574 11 ВСЕГО АКТИВОВ: 27 135 085 II ПАССИВЫ 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 13 Средства кредитных организаций 2 360 793 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 17 768 257 14,1 Вклады физических лиц 2 243 453 15 Выпущенные долговые обязательства 4 813 590 16 Обязательства по уплате процентов 161 029 17 Прочие обязательства 508 387 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 35 688 19 ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: 25 647 744 III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20 Средства акционеров (участников) 289 850 20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 288 824 20,2 Зарегистрированные привилегированные акции 1 026 20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 22 Эмиссионный доход 1 274 877 23 Переоценка основных средств 5 326 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 552 526 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 259 374 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 210 440 27 Всего источников собственных средств 1 487 341 28 ВСЕГО ПАССИВОВ: 27 135 085 IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 7 221 638 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 223 774 V СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫЕ СЧЕТА 1 Касса 0 2 Ценные бумаги в управлении 0 3 Драгоценные металлы 0 4 Кредиты предоставленные 0 5 Средства, использаванные на другие цели 0 6 Расчеты по доверительному управлению 0 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 8 Текущие счета 0 9 Расходы по доверительному управлению 0 10 Убыток по доверительному управлению 0 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА 11 Капитал в управлении 0 12 Расчета по доверительному управлению 0 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 14 Доходы от доверительного управления 0 15 Прибыль по доверительному управлению 0 Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за 2006 год Наименование кредитной организации: Открытое акционерное общество «МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГА» (ОАО" МБСП") (фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование) Почтовый адрес: 194 044, г. Санкт-Петербург, Крапивный пер., д.
5. Код формы 409 807
Квартальная/ Годовая тыс.
руб. Номер п/п Наименование статьи за 2006 г. Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 43 890 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 1 160 176 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 358 998 5 Других источников 2 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 1 563 066 Процентные уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 88 913 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 397 670 9 Выпущенным долговым обязательствам 185 903 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 672 486 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 890 580 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 24 634 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 82 773 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 0 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -48 973 16 Комиссионные доходы 211 320 17 Комиссионные расходы 34 856 18 Чистые доходы от разовых операций 6 241 19 Прочие чистые операционные доходы -24 686 20 Административно-управленческие расходы 738 221 21 Резервы на возможные потери -67 603 22 Прибыль до налогообложения 301 209 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 90 769 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 210 440
Д ред. Лаврушина О. И. М., «Кнорус». 2007. С.
253.
Банковское дело. Под ред Лаврушина О. И. М., «Кнорус»., 2007. С.
258.
Банковские риски. Под ред. Лаврушина О. И. М., «Кнорус». 2008 год. С. 23
Формулы взяты из Дж. О. Синки. Управление финансами в коммерческом банке. М., «Финансы и статистика». 1994 г.
www.ispb.ru
www.ispb.ru
