Формирование собственных источников (капитала) банка

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

В деятельности коммерческого банка ресурсная база имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческого банка Собственные средства:

— уставный фонд, резервный фонд, специальные фонды, нераспределенная прибыль.

Привлеченные средства:

— депозиты клиентов;

остатки средств на расчетных счетах, кредиты НБ РБ, кредиты от других банков.

ПРИБЫЛЬ БАНКА: ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный фонд банка. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели.

Уставный фонд банка состоит из стоимости вкладов его учредителей (участников).

Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается НБ РБ и должен быть сформирован из денежных средств. Для формирования уставного фонда банки могут использовать только собственные средства учредителей (участников).

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Уставный фонд должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка в НБ или по согласованию с НБ — в другом банке.

В целях обеспечения финансовой надежности банк обязан формировать резервы (фонды) размеры и порядок использования которых определяется НБ. Резервный фонд создается банками для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка. Он должен быть сформирован банком в размере не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам 3-го финансового года с момента регистрации банка. Итогом формирования резервного фонда является прибыль банка. Отчисления в резервный фонд производится от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Резервный фонд банка может быть использован только на следующие цели:

• -покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;
• -увеличение уставного фонда.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. К ним относятся страховой, валютный и др. Они создаются для развития самого банка, а также являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Порядок их образования и расходования определяются инструкциями НБ, либо самим банком в положениях о фондах.

Нераспределенная прибыль — это часть прибыли, которая осталась перераспределенной между собственниками банка в виде дивидендов и не отчислена в резервный и специальный фонды.

Собственный капитал выполняет 3 функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Существует 2 пути увеличения собственного капитала:

накопление прибыли привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

• -создание за счет прибыли резервов на риски и платежи;
• -эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость.

В ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Таблица 1. Структура капитала банка.

Примечание: собственная разработка.