Характеристика активов и пассивов банка в динамике

Для анализа деятельности банка необходимо провести оценку состава и структуры активов и пассивов банка в динамике. На основании данных, взятых из Приложения, А «Бухгалтерский баланс КБ „Кубань Кредит“ (ООО) за 2013;2015гг.», рассмотрим структуру ресурсов КБ «Кубань Кредит» (ООО), представленную в таблице 4. Данная таблица составлена для наглядного изображения структуры всех обязательств и источников собственных средств коммерческого банка.

Таблица 4 — Динамика и структура ресурсов КБ «Кубань Кредит» (ООО) за 2013;2015 гг.

В анализируемый период обязательства КБ «Кубань Кредит» (ООО) увеличились на 7 449 млн руб. и составили на конец 2015 года 57 718 млн руб. В большей степени на данное увеличение повлиял прирост вкладов физических лиц на 15 466 млн руб. в структуре пассивов обязательства занимают 88,99% в 2013 году и 86,95% и 88,29% в 2014;2015 гг. соответственно. Темп роста обязательств за анализируемый период составил 114,81% (сравнивая 2013 и 2015 гг.).

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ в 2015 году по сравнению с 2013 годом сократились до нуля, следовательно, в данный период анализируемый банк не привлекал средства от Центрального банка.

Средства кредитных организаций в 2015 году увеличились на 53 млн руб. по сравнению с 2013 годом и составили 517 млн руб. Данный показатель в структуре пассивов банка имеет незначительную долю (0,79%) в 2015 году.

В пассиве наибольшая доля приходится на обязательства клиентов, не являющихся кредитными организациями (83−87%), в том числе физических лиц (52−69%). Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличились на 7 274 млн руб. в 2015 году по сравнению с 2013 годом и составили 56 383 млн руб. Однако, темпы прироста вкладов физических лиц превышают темпы прироста средств клиентов, не являющихся кредитными организациями. Прирост вкладов физических лиц составил 15 466 млн руб.

Выпущенные долговые обязательства банка в 2015 году составили 18 млн руб., что на 2 млн руб. выше, чем в 2013 году. Однако, доля данного показателя в структуре пассивов за анализируемый период незначительна (менее 0,1%).

В 2015 году обязательство банка по текущему налогу на прибыль составило 61 млн руб. (0,09% в структуре пассивов), что на 91,40% больше, по сравнению с 2014 годом, в котором значение данного показателя было равно 32 млн руб.

Отложенное налоговое обязательство банка увеличилось на 109 млн руб. по сравнению с 2013 годом, однако, сравнивая с 2014 годом, данный показатель сократился на 13 млн руб. Доля отложенных налоговых обязательств банка в 2014 г. составила 0,22%, в 2015 г. — 0,17%.

Прочие обязательства банка в 2013 году составили 627 млн руб., а к 2015 году сократились до 506 млн руб. (то есть на 19,32%). Их доля в структуре пассивов банка по годом составила: в 2013 г. — 1,11%, в 2014 г. — 1,60%, в 2015 г. — 0,77%.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон в 2015 году увеличились в 5,4 раза по сравнению с 2013 годом и составили 124 млн руб., что в структуре пассивов занимает 0,19%.

Источники собственных средств банка в 2015 году составили 7 652 млн руб., что занимает 11,71% в структуре пассивов. По сравнению с 2013 годом данный показатель прирос на 23,07%, а с 2014 г. — на 7,59%, что говорит о снижении темпов роста источников собственных средств.

Рост источников собственных средств обусловлен увеличением резервного фонда банка и нераспределенной прибыли прошлых лет. Резервный фонд КБ «Кубань Кредит» (ООО) в 2015 году увеличился на 278 млн руб. или на 39,50% по сравнению с 2013 годом и составил 983 млн руб. В структуре пассивов банка резервный капитал занимает 1,50%.

Нераспределенная прибыл банка на конец 2015 года составила 5 187 млн руб., что в структуре пассивов занимает 7,94%. По данному показателю наблюдается положительная динамика за 2013;2015 гг.: в 2014 году произошло увеличение на 672 млн руб., а в 2015 г. — на 907 млн руб., что говорит об увеличении темпов роста данного показателя.

Средства акционеров банка за анализируемый период составили 247 млн руб., что в структуре пассивов в 2015 году занимает 0,38%. Переоценка основных средств банка в структуре пассивов в 2015 году составила 1,06%. В динамике за три года данный показатель сократился с 869 млн руб. в 2013 году до 696 млн руб. в 2015 году. Неиспользованная прибыль за отчетный период в 2015 году также сократилась на 251 млн руб. по сравнению с 2013 годом и составила 540 млн руб. В структуре пассивов банка данный показатель занимает 0,83% в 2015 году.

Стоимость пассивов КБ «Кубань Кредит» (ООО) за 2013;2015 гг. увеличилась на 8 883 млн руб. и составила на конец 2015 года 65 370 млн руб.

Далее рассмотрим структуру активов банка за 2013;2015 гг. на основе информации, взятой из Приложения, А «Бухгалтерский баланс КБ „Кубань Кредит“ (ООО) за 2013;2015гг.», представленную в таблице 5.

Таблица 5 — Структура активов КБ «Кубань Кредит» ООО в динамике за 2013;2015 гг.

Активы банка — финансовые средства, размещенные в различные активные операции кредитной организации. Активные операции банка — это размещение собственных и привлеченных (заемных) средств с целью получения дохода. Они составляют важнейшую часть операций кредитной организации [13].

Стоимость активов КБ «Кубань Кредит» (ООО) за 2013;2015 гг. увеличилась на 15,73%, с 56 487 млн руб. в 2013 году до 65 370 млн руб. в 2015 году. В структуре активов основное место занимает чистая ссудная задолженность. Ее доля в 2015 году составила 64,59%, а темпы роста в 2015 году по сравнению с 2013 годом составили 116,71%.

Денежные средства банка в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 29,18% и на 0,17% в сравнении с 2014 годом. Стоимость данного показателя в 2015 году составила 6 813 млн руб., что занимает 10,42% в структуре активов банка. В 2013 году доля денежных средств в структуре активов банка составила 9,23% (5 274 млн руб.), а в 2014 году — 12,48% (6 801 млн руб.).

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации в 2015 году составили 4 053 млн руб., что в структуре активов банка занимает 6,20%. В 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается значительное (на 1 874 млн руб.) снижение данного показателя, а к 2015 году увеличение на 713 млн руб. (в сравнении с 2014 годом). Несмотря на то, что стоимость средств кредитных организаций в ЦБ РФ увеличилась за последний год, темпы роста данного показателя в 2015 году к 2013 году составили 77,74%.

Стоимость обязательных резервов в Банке России в 2013 году составила 403 млн руб. К 2015 году темпы роста данного показателя составили 212,46%, а его стоимость на конец 2015 года — 857 млн руб. В структуре активов банка обязательные резервы в Банке России составили в 2013 году — 0,71%, в 2014 году — 1,24% и в 2015 году 1,31%.

В 2013;2015 гг. наблюдается отрицательная динамика стоимости средств в кредитных организациях. В 2013 году данный показатель составил 1 350 млн руб., что в структуре активов занимает 2,39%, а к 2015 году сократился на 758 млн руб. или на 56,10% и составил 593 млн руб. Доля данного показателя в связи со снижением его стоимости в структуре активов составила 0,91%.

Стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, составила 6 033 млн руб. в 2015 году, что на 2 551 млн руб. и 2 515 млн руб. больше, чем в 2013;2014 гг. соответственно. Доля данного показателя в структуре активов банка также увеличилась с 6,16% в 2013 году до 9,23% в 2015 году.

Стоимость чистой ссудной задолженности КБ «Кубань Кредит» (ООО) в 2015 году составила 42 221 млн руб., а темпы прироста — 16,71%. Доля данного показателя в структуре активов банка колебалась в пределах 64−65% за анализируемый период. В 2013 году стоимость чистой ссудной задолженности составила 36 177 млн руб., что в структуре активов занимает 64,04%, а к 2014 году стоимость данного показателя сократилась до 34 972 млн руб. с увеличением его доли до 64,17%.

Стоимость чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличие для продажи в 2013 году составила 96 млн руб., а их доля в структуре активов — 0,17%. В 2014 году стоимость данного показателя сократилась до нуля и сохранила свое значение и в 2015 году.

Стоимость требований по текущему налогу на прибыль в 2015 году составила 62 млн руб., что в структуре активов банка занимает 0,09%.

Стоимость отложенных налоговых активов в 2014 году составила 20 млн руб., что в структуре активов на данный период занимает 0,04%. В 2013 и 2015 гг. данному показателю соответствовало нулевое значение.

Стоимость основных средств, нематериальных активов и материальных запасов увеличилась на 4,78% в 2015 году и составила 4 694 млн руб. Удельный вес данного показателя в структуре активов составил: в 2013 году — 7,93%, в 2014 г. — 8,34%, в 2015 г. — 7,18%.

Темпы роста прочих активов банка составили 217,82%, а их доля в структуре активов в 2015 году составила 1,38% (901 млн руб.). Данный показатель в 2015 году увеличился на 487 млн руб. по сравнению с 2013 годом, в котором стоимость прочих активов составила 414 млн руб.

Для того, чтобы рассмотреть структуру активов КБ «Кубань Кредит» (ООО) в 2015 году, обратимся к рисунку 5.

Рисунок 5 — Структура активов банка в разрезе отдельных статей за 2015 год, %.

Анализируя рисунок 5, можно заметить, что в структуре активов КБ «Кубань Кредит» (ООО) в 2015 году большую долю занимает чистая ссудная задолженность (64,59%), далее следуют денежные средства (10,42%), финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости (9,23%), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (7,18%) и средства кредитных организаций в ЦБ РФ (6,20%). Доля остальных показателей в структуре активов банка менее 2% и в совокупности занимает 2,37%.

Динамика активов, обязательств и источников собственных средств банка в динамике за 2013;2015 гг. представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 — Динамика показателей деятельности КБ «Кубань Кредит» (ООО) за 2013;2015 гг., млн.руб.

В динамике за 2013;2015 гг. мы видим, что обязательства и активы банка в 2014 году сократились по сравнению с 2013 годом. Однако, в 2015 году в сравнении с 2014 годом наблюдается значительный рост данных показателей. Что касается источников собственных средств, то их динамика за весь период положительна без резких колебаний.

В итоге, можно отметить, что по состоянию на 01.01.2016 года КБ «Кубань Кредит» (ООО) были достигнуты следующие результаты:

• — активы-нетто банка достигли 65 370 млн руб., увеличившись по сравнению с началом года на 10 872 млн руб. или на 19,94%;
• — чистая ссудная задолженность составила 42 221 млн руб., она увеличилась на 7 249 млн руб. Это произошло за счет кредитов юридическим лицам;
• — чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток составили 6 033 млн руб., что 1,7 раза больше, чем в 2014 году.

После проведения анализа динамики и состава активов и пассивов банка необходимо рассмотреть состав и динамику расходов и доходов КБ" Кубань Кредит" (ООО).